Вклады, которые вы делаете в свою IRA, предназначены для дополнения вашего дохода в течение ваших лет выхода на пенсию. Однако, насколько бы вы хотели, чтобы ваши IRA оставались нетронутыми до выхода на пенсию, непредвиденные расходы могут заставить вас преждевременно распространять некоторые из этих активов.

Если вы решите получить распространение от вашей ИРА, эти суммы могут подлежать федеральным и государственным сборам. Более того, если вам не исполнилось 59 лет, когда происходит распределение, вы можете оценить еще 10% штрафа за раннее распространение на любую налогооблагаемую сумму. IRS налагает это наказание, чтобы удерживать людей от преждевременных распределений со своих пенсионных счетов. К счастью, в нем также предусмотрены исключения, в соответствии с которыми штраф может быть отменен. Вот обстоятельства, при которых IRS откажется от этого штрафа за раннее распространение. (См .: Традиционные IRA: Распределения .)

1. Без возмещения медицинских расходов

Если у вас нет медицинского страхования или ваши медицинские расходы больше, чем ваша страховка будет покрывать за год, вы можете получить штрафные выплаты от вашей ИРА для покрытия этих расходов. Обратите внимание, однако, что только разница между этими расходами и 10% (7,5%, если вы родились до 2 января 1952 года) вашего скорректированного валового дохода (AGI) имеет право на это исключение. Например, если ваш скорректированный валовой доход составляет 100 000 долларов США, а ваши не возмещенные медицинские расходы составляют 10 000 долларов США, максимальная сумма, которую вы можете распределить бесплатно, составляет 2 500 долларов США, что составляет разницу между 10, 000 и 7. 5 % от вашего AGI (7 500 долларов США). Ваш налоговый специалист должен быть в состоянии помочь вам определить ваш AGI.

«Невозвращенные медицинские расходы … должны быть выплачены в тот же календарный год, который вы снимаете с вашей ИРА», - говорит Карлос Диас-младший, менеджер по вопросам богатства, группа Excel Tax & Wealth, Lake Mary, Fla.

2. Медицинское страхование

Если вы безработный, вы можете воспользоваться бесплатными раздачами от вашей ИРА, чтобы заплатить за свою медицинскую страховку. Для того, чтобы сумма распределения имела право на бесплатное лечение, вы должны выполните следующие условия:

• Вы потеряли работу.
• Вы получили компенсацию по безработице, выплачиваемую в соответствии с любым федеральным или государственным законодательством в течение 12 последовательных недель .
• Вы получили распределения в течение того года, когда вы получили компенсацию по безработице или в следующем году.
• Вы получили распределения не позднее 60 дней после того, как вы были повторно заняты.

3. Инвалидность

Если врач определяет, что из-за умственной или физической инвалидности вы не можете заниматься какой-либо оплачиваемой работой, вы можете d, чтобы получить штрафные выплаты от вашей ИРА. Кроме того, следует ожидать, что инвалидность приведет к вашей смерти или будет определена в течение неопределенного периода.Эти распределения можно использовать для любых целей. Проконсультируйтесь со своим хранителем IRA / попечителем относительно его политики в отношении обработки распределений из-за инвалидности, поскольку некоторые из них требуют подтверждения инвалидности в форме сертификации врача. (Вы также можете застраховать себя в случае инвалидности.) См .: Введение в страхование: страхование по нетрудоспособности .

4. Расходы на высшее образование

Если вам необходимо оплатить расходы на высшее образование для вас, вашего супруга или ваших детей или внуков, вы можете воспользоваться бесплатными раздачами для этого. Доступны только расходы, понесенные в некоторых учебных заведениях, таких как колледж, университет, профессиональное училище или другое высшее учебное заведение, имеющее право на участие в программах помощи студентам, находящихся в ведении Министерства образования США. С этой целью приемлемые расходы на образование включают такие предметы, как плата за обучение, сборы, книги и материалы. Обязательно проконсультируйтесь с вашим налоговым специалистом, чтобы определить, соответствуют ли ваши расходы. Также проконсультируйтесь с учебным заведением, чтобы определить, удовлетворяет ли он требованиям, которые должны быть частью программы.

5. Унаследованные активы IRA

Если вы являетесь бенефициаром IRA умершего, суммы, которые вы распространяете из унаследованной IRA, не подвергаются штрафам за раннее распространение. Это исключение не применяется, если вы являетесь супругом-бенефициаром умершего и принимаете решение о переводе или переводе суммы в свою собственную ненаправленную IRA. Чтобы убедиться, что IRS знает, что сумма не подлежит штрафу за раннее распространение, ваш опекун / опекун IRA должен сообщить об отозванных суммах в качестве смертных распределений, включив «Код 4» во вставку 7 формы IRS 1099-R, которая используется для сообщения о распределении. Проконсультируйтесь со своим хранителем IRA / доверенным лицом о требованиях к документации для обработки вашей транзакции. (Подробнее см .: Правила распределения для унаследованных активов пенсионного плана .)

«В случае умершего владельца ИРА, который снимает требуемые минимальные рассылки (RMD), бенефициар должен будет продолжать то же самое расписание RMD до конца этого календарного года. Если нет, IRS наложит акцизный налог - штраф 50%. После этого вы рассчитываете свои распределения по ожидаемой продолжительности жизни », - говорит Ребекка Доусон, финансовый консультант в Лос-Анджелесе, Калифорния,

6. Главная Покупки

Если вы покупаете, строите или перестраиваете первый дом, IRS позволяет вам распределять штраф в размере до 10 000 долларов США для использования по вашим расходам, включая затраты на закрытие. IRS видит ваш дом в качестве дома в первый раз, если вы не владели домом в течение последних двух лет. Это $ 10 000 - предел жизни. Если вы состоите в браке, ваш супруг имеет право на дополнительные 10 000 долларов США на свой счет. С этой целью правомочные лица включают вашего супруга или вашего ребенка или внука вашего супруга, внука и родителя или другого предка.

7. По существу равные периодические платежи

Если вам нужно брать деньги с вашей ИРА в течение нескольких лет, IRS позволяет вам делать это бесплатно, если вы отвечаете определенным требованиям.В принципе, та же сумма, определенная в соответствии с одним из трех предварительно одобренных методов IRS, должна приниматься до тех пор, пока вы не достигнете возраста 59½ или пяти лет, в зависимости от того, что наступит позже. Это называется принятием по существу равных периодических платежей (SEPP) из вашей ИРА.

«Это часто упускается из виду. Фактически, я работал с налоговыми консультантами клиентов, чтобы помочь им смягчить влияние налогов », - говорит Маргерита М. Ченг, CFP®, генеральный директор Blue Ocean Global Wealth, Гейтерсберг, штат Мэриленд. Правила относительно SEPP относительно сложны. Если вы планируете принимать SEPP из своей ИРА, мы настоятельно рекомендуем вам обратиться к компетентным налоговым консультациям. (Подробнее см. По существу равный периодический платеж (SEPP): Изучите правила .)

8. IRS Levy

10% штраф, обычно взимаемый за снятие ИРА, отменяется за суммы, снятые с вашей ИРА в результате сбора IRS. Однако исключение не применяется, если вы добровольно снимаете сумму с вашей IRA, чтобы уплатить налоги, чтобы избежать взимания налогов.

9. Призыв к активной работе

Квалифицированные распределения резервистов не подлежат наказанию в размере 10%. Для этой цели квалифицированное распределение резервистов должно отвечать следующим требованиям:

1. Оно было распространено из ИРА или связано с выборными отсрочками согласно плану 401 (k) или 403 (b).
2. Он был распространен среди членов резервов, которые призваны к действительной службе на срок более 179 дней или на неопределенный срок.
3. Он был распространен в период, начинающийся с даты, когда резервист был призван на действительную службу и заканчивался в конце периода активной службы.
4. Он был распространен физическими лицами, которые были приказаны или призваны к действительной службе после 11 сентября 2001 года.

Итог

Даже если суммы, распределенные по вышеуказанным причинам, освобождаются от штрафа за раннее распространение, они все равно могут быть с учетом федерального и государственного налогов. Ваш налоговый специалист должен иметь возможность определять, какие суммы могут облагаться налогом, и помочь обеспечить подачу соответствующих форм.

Чтобы потребовать исключение штрафа за раннее распространение, вам может потребоваться подать форму IRS Form 5329 вместе с вашей декларацией о подоходном налоге, если ваш хранитель IRA не сообщит сумму, которая будет освобождена от формы IRS 1099-R. (См. Также: Налоговая форма пенсионного плана 5329: когда файл .)