Необходимые минимальные распределения (RMD) были созданы для того, чтобы налогоплательщики не откладывали все налогообложения в своих ИРА и квалифицированные планы на неопределенный срок. Эти распределения начинаются для большинства налогоплательщиков 1 апреля года, следующего за годом, когда они превращаются в 70½. Однако есть несколько исключений из этого правила, и те, кто все еще работают в этом возрасте, могут отложить свои распределения до более поздней даты. Но для того, чтобы претендовать на эту лазейку, необходимо выполнить несколько условий.

Те, кто все еще работает

Если вам так нравится ваша работа, что вы все еще работаете, когда вам исполнилось 70½, или просто нужны деньги, тогда вы можете иметь право отложить принятие требуется минимальное распределение из вашего плана. Правила IRS предусматривают, что работникам, работающим в возрасте старше 70 лет, может быть разрешено отсрочить их RMD до 1 апреля года после года, когда они перестают работать. Например, если вы закончите 70 ½ в 2016 году, но продолжаете работать еще пять лет, вам не придется начинать прием RMD до 1 апреля 2022 года. Но план выхода на пенсию должен специально позволить своим работникам сделать это отсрочку в плане чтобы участники могли это сделать. И, конечно же, участник все равно должен работать нанимателя. Недостаточно участия в плане, в котором записано это исключение. (Подробнее см. Как вычислить требуемые минимальные рассылки .)

Однако IRS точно не определяет, что это означает, «работая» с целью этого исключения. Пока участник плана по-прежнему считается сотрудником компании, они теоретически имеют право на это исключение. Это означает, что кто-то, кто работает, возможно, два дня в месяц для своего работодателя, может соответствовать критериям. Поэтому может оказаться, что те, кто собирается уйти в отставку, смогут увидеть, смогут ли их работодатели оставаться в очень ограниченном количестве, чтобы воспользоваться этой лазейкой. Но если IRS должно было написать определение сотрудника в этом сценарии, которое отличается от этой договоренности, тогда участники должны быть готовы начать прием RMD и, возможно, даже придется брать их за предыдущие годы в зависимости от решения IRS.

Участники планов, которые допускают эту отсрочку и отвечают критериям трудоустройства, все равно могут быть вынуждены принимать RMD, если им принадлежит более 5% их работодателя. Улов здесь заключается в том, что доля участия участника будет агрегирована с долей участия в каких-либо других членах ближайшей семьи участника. Таким образом, участнику, которому исполнилось 70 ½ и ему принадлежит 2% работодателя, придется начинать прием RMD в установленный срок, если их супруга или один из их детей или любая их комбинация владеют более 3% компании.(Подробнее см. Ниже: Советы по сокращению минимальных распределений .)

Агрегатная отсрочка

Участникам, которые имеют право откладывать свои RMD в этом исключении, все равно потребуется взять их из всех своих другие пенсионные планы и счета. Исключение из этой отсрочки применяется только к текущему плану участника, в который они вносят свой вклад. Но те, кто хочет отложить RMD во всех своих других планах и счетах, могут уйти от них, свернув эти планы и счета в план своей текущей компании. Но еще раз, устав нынешнего плана должен предусматривать добавление новых планов и IRA.

Любые RMD, которые должны быть взяты из других планов и счетов до того, как они будут перенесены в текущий план, должны быть сняты до завершения опрокидывания. RMD, которые должны быть сделаны, не могут быть отложены, если их срок истечет до завершения опроса. Например, если участник плана превратится в 70½ в 2015 году и будет находиться около трех ИРА, которые будут иметь RMD, придет 1 апреля 2016 года, то эти RMD должны будут быть приняты, прежде чем участник сможет перевести их в свой текущий план. Следует отметить, что действующий налоговый кодекс не подтверждает и не опровергает эту стратегию, но IRS еще не успевает это сделать на практике. Клиентам, которые желают продолжить эту стратегию, было бы целесообразно проконсультироваться с экспертом по налогу на пенсию по этому вопросу, прежде чем принимать меры. (Подробнее см. Ниже: Что нужно знать бэби-бумерам об ИРА RMDs .)

Итог

Квалифицированные участники плана, которые работают в возрасте 70 лет, могут задерживать прием RMD, если они соответствуют. Некоторые из них также будут иметь право отсрочить RMD на всех своих других отложенных налогах, если им разрешено сворачивать их в свой текущий план. Но в налоговом кодексе нет конкретного языка, который специально разрешает это, поэтому участникам необходимо проявлять осторожность в этой области. И, конечно, любой может избежать RMD, свернув все свои планы и счета в Roth IRA. Для получения дополнительной информации о RMD и, когда они должны быть приняты, загрузите публикации 575 и 590 с веб-сайта IRS по адресу www. ИПС. гов. (Подробнее см. Ниже: Советы по опрокидыванию пенсионных планов .)