a:

Финансовые отчеты для большинства банков в Соединенных Штатах Америки упорядочивают активы банков в порядке ликвидности. Другими словами, они не обязаны разбивать их и размещать в отдельных текущих и не текущих разделах. Инвестору не очень сложно определять активы, которые в противном случае считались бы текущими.

Виды ликвидных текущих активов на банковских балансах

Банки в США должны соответствовать определенному коэффициенту покрытия ликвидности и чистым стабильным коэффициентам соотношения финансирования в зависимости от их размера, здоровья и отношений с Федеральным резервом. Крупные учреждения с активами более 10 млрд. Долл. США имеют свою ликвидность, определяемую коэффициентом покрытия ликвидности, и должны иметь достаточные высококачественные оборотные активы для покрытия общего чистого оттока денежных средств за 30-дневный период.

Наиболее ликвидными и безопасными банковскими активами являются остатки, которые хранятся в центральном банке. К ним относятся проданные федеральные фонды и любые активы, связанные с соглашениями РЕПО. Банки также предоставляют кредиты друг другу, и любые остатки в других банках также считаются ликвидными текущими активами. Кредиты и инвестиции, сделанные банком, становятся более ликвидными по мере приближения к погашению.

Банки предоставляют разные виды кредитов, и они являются основным источником дохода для банков посредством их процентов и основных платежей. Всякий раз, когда эти займы получают больше процентов, чем сумма, уплаченная по банковским депозитам, что почти всегда имеет место, чистая процентная сумма считается ликвидным активом банка. Например, если банк выплачивает 10 млн. Долл. США по процентам по депозитам до востребования в течение месяца, но получает 25 млн. Долл. США в виде процентов от своих кредитов, тогда чистая прибыль в размере 15 млн. Долл. США считается ликвидным активом. Чистый процентный доход часто является отправной точкой при анализе финансовой отчетности банка.

Основными ценными бумагами, принадлежащими банкам, являются облигации США и муниципальные облигации, которые можно быстро продать на вторичном рынке для получения дополнительных денежных средств. Эти так называемые вторичные резервы являются важными текущими активами для большинства банков.

Федеральная резервная система и ликвидность банка

Требования к ликвидности Банка устанавливаются Федеральной резервной системой. По мнению ФРС, ликвидность банка является «способностью финансового учреждения выполнять свои денежные и залоговые обязательства без ущерба для неприемлемых потерь». Регулирование банковской ликвидности является непрерывным процессом в соответствии с требованиями Базеля III или Третьего Базельского соглашения, требований достаточности капитала. Большинство положений Базеля III были предложены в ответ на финансовый кризис 2007-2009 годов. Базель III был реализован в сентябре 2014 года, но все требования к капиталу и кредитным плечам не будут установлены до 2019 года.

Правила, которые определяют, что считается активом и какие активы учитывают требования к ликвидности, время от времени меняются. Поскольку все депозитные учреждения несут защиту от Федеральной корпорации по страхованию депозитов (FDIC) и могут получать экстренные кредиты от ФРС, ликвидность в первую очередь имеет ориентировочное значение.