a:

Все виды индивидуальных пенсионных счетов или IRA, признанные в соответствии с федеральным налоговым кодексом, пользуются значительной защитой от кредиторов во время банкротства. Защита ИРА была подписана президентом Джорджем Бушем в соответствии с Законом о предупреждении и пресечении злоупотреблений в сфере защиты от банкротства и защиты прав потребителей, или BAPCPA, 2005 года. Защита по этому закону варьируется в зависимости от типа ИРА. По состоянию на август 2015 года традиционные IRA и RRA IRA защищены на сумму 1 245 475 долларов США. Эта величина корректируется с учетом инфляции каждые три года со следующей датой корректировки, запланированной на 1 апреля 2016 года. ИРП SEP, ПРОСТЫЕ ИРА и большинство опрошенных ИРА полностью защищены от кредиторов в результате банкротства, независимо от долларовой стоимости.

Закон о борьбе с банкротством и защита прав потребителей

В то время как федеральные законы о банкротстве давно защищают планы 401 (k), пенсии и аналогичные спонсируемые работодателем, квалифицированные планы выхода на пенсию, IRA только попадают под федеральную защиту, принятие BAPCPA. Среди широкого спектра реформ банкротства, включая повышенные требования к подаче банкротства в соответствии с главой 7, BAPCPA ввела первые явные федеральные меры по банкротству активов, хранящихся в IRA. До BAPCPA защита IRA определялась на государственном уровне или вообще отсутствовала. После BAPCPA защита банкротства активов IRA предоставляется гражданам во всех штатах.

Традиционные IRA и Roth IRAs

BAPCPA изменил федеральный закон о банкротстве, чтобы обеспечить защиту до 1 миллиона долларов в активах, хранящихся в традиционной IRA или Roth IRA. Чтобы сохранить реальную ценность этой защиты с течением времени, закон предусматривает регулярную корректировку инфляции, основанную на индексе потребительских цен Департамента труда для всех городских потребителей. Корректировка инфляции была рассчитана и введена в действие каждые три года с момента первой корректировки 1 апреля 2007 года.

В течение текущего трехлетнего периода, который заканчивается 1 апреля 2016 года, как традиционные, так и IRA Roth защищены до общей стоимости доллара 1, 245, 475 долларов США на человека. Эта ограниченная защита применяется к сумме всех традиционных и учетных записей Roth IRA, принадлежащих данному лицу, а не к каждой учетной записи ИРА отдельно. В то время как традиционные и Ротские фонды ИРА более 1 245 475 не защищены в соответствии с BAPCPA, закон гласит, что суды по делам о банкротстве могут предоставлять дополнительную защиту, если правосудие гарантирует это, и судья решает предоставить его.

ИРП ИСП и ПРОСТЫЕ ИРА

Упрощенный план сотрудников, или SEP, IRA и план поощрительного поощрительного участия для работников малых работодателей, или ПРОСТЫЕ, IRA полностью защищены в случае банкротства. Эти меры защиты соответствуют долговременной защите, предоставляемой другим индивидуальным пенсионным счетам, спонсируемым работодателем, включая планы 401 (k) и планы распределения прибыли.

IROs с опрокидыванием

В целях Закона о предупреждении и предупреждении банкротства банкротства IRA представляет собой традиционную или учетную запись Roth IRA, которая первоначально была профинансирована путем перехода от квалифицированного пенсионного плана. Квалифицированные пенсионные планы включают стандартные планы 401 (k), традиционные пенсионные планы и определенные планы распределения прибыли. В соответствии с BAPCPA, надлежащим образом выполненный опрос IRA, исходящий из квалифицированного пенсионного плана, полностью защищен от кредиторов при банкротстве.

Имейте в виду, что после завершения опрокидывания активов IRA с опрокидыванием существенно не отличается от любой другой традиционной или Roth IRA отдельно от источника активов. Для обеспечения полной защиты IRA с опрокидыванием, основанного на квалифицированном пенсионном плане, рекомендуется создать отдельную учетную запись IRA для активов опрокидывания, отличных от любых других существующих традиционных или Roth IRA. Хотя содержание отдельных счетов явно не требуется в соответствии с законом, оно помогает избежать потенциальных проблем в процессе банкротства. С отдельными учетными записями происхождение активов легко документировать, а пулы активов легко отслеживать для обеспечения всех доступных гарантий банкротства.