a:

Капитальные активы, как правило, амортизируются или амортизируются в течение срока действия актива, поскольку, по определению, основные средства, как ожидается, будут предоставлять выгоды для бизнеса, продолжающегося в течение периода времени более одного года.

Общие капитальные активы включают землю, объекты и основное оборудование. Эти типы активов обычно приобретаются для того, чтобы служить основной, текущей цели в получении прибыли для компании. Они нелегко или регулярно продаются в ходе обычной деятельности компании.

Одним из основных принципов определения налоговых вычетов для бизнеса является то, что годовой доход компании может быть компенсирован только расходами, связанными с затратами на получение дохода за определенный год. Вот почему фундаментальное различие между бизнес-расходами, которое можно полностью вычесть в год их возникновения, и капитальные затраты, которые должны быть амортизированы или амортизированы, заключается в том, что капитальные активы предоставляют выгоду в виде помощи для получения прибыли, которая длится дольше, чем одна год.

Классический пример деловых расходов и капитальных затрат может быть предоставлен ресторанной промышленностью. Покупка бумажных салфеток - это бизнес-расходы, потому что салфетки, скорее всего, будут израсходованы в том же году, когда они будут куплены. Покупка обеденных столов представляет собой капитальный актив, который должен амортизироваться / амортизироваться, поскольку таблицы будут длиться и использоваться бизнесом в течение периода времени, не превышающего одного года.

Различия между ремонтами и улучшениями

Один из важных критериев для определения того, является ли расход квалифицированным как полностью вычитаемый бизнес-счет, или как капитальные затраты, стоимость которых должна быть восстановлена ​​с течением времени, является классификация расходов в качестве ремонта или улучшения. Нормальное техническое обслуживание и ремонт обычно являются полностью вычитаемыми расходами для бизнеса. Однако значительное улучшение обычно классифицируется как расходы на капитальные активы.

Расходы и действия, которые существенно изменяют состояние актива, восстанавливают его в исходное состояние или адаптируют актив для использования в новой цели, считаются улучшениями.

Что-то, что существенно изменяет состояние актива, известно как улучшение. Улучшение - это то, что устраняет недостаток или недостаток в активе; увеличивает или расширяет актив или его использование; или значительно повышает производительность, эффективность или качество активов. Примером улучшения является добавление рабочего счетчика к части оборудования, которая позволяет оборудованию функционировать на 60% более эффективно.

Восстановление - это в основном все, что возвращает истощенный актив к его первоначальному состоянию, продлевая его срок полезного использования и требуя, чтобы для актива был создан новый график амортизации или амортизации. Примером восстановления является замена важного компонента оборудования, которое эффективно обновляет предполагаемый срок полезного использования оборудования, например, замену двигателя в грузовике.

Адаптация - это то, что преобразует или адаптирует существующий актив к новому или дополнительному использованию. Примером адаптации является добавление дополнительного модуля в компьютерную программу, которая позволяет ему предоставлять существенные новые услуги.

Капитальные активы могут включать нематериальные активы, такие как авторские права, патенты или списки клиентов. Нематериальные капитальные активы, как правило, амортизируются с использованием линейной основы амортизации.