a:

Квалифицированные дивиденды включаются в скорректированный валовой доход налогоплательщика. Однако они облагаются налогом по более низкой ставке, чем обычные дивиденды.

Обыкновенные дивиденды по отношению к дивидендам с квалификацией

По данным Службы внутренних доходов (IRS), обычные дивиденды выплачиваются из прибыли корпорации или взаимного фонда и облагаются налогом по той же ставке, что и обычный доход. Эти выплаты показаны в графе 1a формы 1099-DIV, которая отправляется инвесторам.

Квалифицированные дивиденды аналогичны обычным дивидендам, но на них распространяется максимальная ставка налога, применяемая к приросту капитала инвестора. Эта цифра показана в графе 1b формы 1099-DIV. По состоянию на 2015 год максимальные ставки для квалифицированных дивидендов составляют 0%, если обычный доход облагается налогом по ставке 10% или 15%, а 15%, если скобка обычного подоходного налога больше 15% и менее 39,6%. Ставка налога ограничена 20% для тех, чей обычный доход облагается налогом по ставке 39,6%.

Для удовлетворения требований к квалифицированному дивиденду дивиденд должен быть оплачен корпорацией США или квалифицированной иностранной корпорацией и соответствовать сроку проведения, который составляет более 60 дней в течение 121 дня период, который начинается за 60 дней до даты выплаты дивидендов. Период хранения отличается для привилегированных акций.

Пример

Компания ABC объявляет 25-процентные дивиденды на акцию. Если инвестор владеет 10 000 акций обыкновенных акций ABC Corporation, выплаченный дивиденд составляет 2 500 долларов США. Если бывшая дивидендная дата равна 1 июля, инвестор должен владеть акциями более 60 дней с 2 ​​мая до 30 октября или 121-дневный период, чтобы выплата считалась квалифицированным дивидендом.