В старые добрые времена социальное обеспечение было бесплатным. Но времена изменились, и теперь многие налогоплательщики могут рассчитывать на то, что по крайней мере часть их доходов по социальному обеспечению пробивается на налогооблагаемую доходную линию их 1040-х годов.

Учебное пособие: Традиционные IRA

Люди, которые преобразуют свои традиционные IRA в RRA IRA, часто попадают в эту скрытую ловушку. Если они превышают лимит финансирования, дополнительный доход подталкивает их за пределы порога дохода и бум! Они застряли, платя налог на тысячи долларов в доходе социального обеспечения, который, по их мнению, был свободным от налогов. В этой статье мы рассмотрим, почему и как пособия по социальному обеспечению становятся облагаемыми налогом и предоставляют некоторые советы, которые помогут вам вырваться из ловушки. (Чтобы узнать больше о преимуществах и приемлемости социального обеспечения, прочитайте Введение в социальное обеспечение .)

Пороги дохода

Существуют два отдельных порога дохода для фидеров, которые будут определять, должны ли они платить налог за свои пособия по социальному обеспечению. Ниже приведена разбивка по категориям:

-	Доход	Процент от социального обеспечения, облагаемого налогом
Одинокий, глава домохозяйства, аттестующий вдовец и замужняя подача отдельно (где супруги жили отдельно целый год) < Ниже $ 25, 000	Все доходы от СС не облагаются налогом	$ 25 000 - $ 34 000
До 50% дохода СС могут облагаться налогом	Более $ 34 000
До 85% СС могут облагаться налогом	Женатые совместные документы
Ниже 32 000 долларов США	Все доходы от СС не облагаются налогом	$ 32, 000 - $ 44 000
До 50% Доход СС может облагаться налогом	Более $ 44 000
До 85% СС могут облагаться налогом

Вычисление уровня дохода

Филлеры в любой из первых двух категорий должны рассчитывать свой предварительный доход, также известный как измененный скорректированный валовой доход (MAGI), путем суммирования не облагаемых налогом процентов (таких как из муниципальных облигаций), 50% от дохода по социальному обеспечению в годовом исчислении, а также любые разные льготы без налогообложения и исключения из их скорректированного валового дохода, а затем вычитаются корректировки доходов (кроме отчислений в отношении образования и внутренней деятельности).

Пример 1

Джим Лорман - единственный. Он заработал $ 19,500 за год и получил $ 2 000 процентных доходов и $ 1 500 от азартных игр. Он также получает 10 000 долларов в доходе социального обеспечения. ($ 19, 500 + $ 2, 000 + $ 1, 500 + $ 5 000 = $ 28 000) Предварительный доход Джима составит 28 000 долларов. Поэтому ему, возможно, придется платить налоги до 50% его социального обеспечения , Пример 2 Генри и Шарон Хилл имеют совместный заработанный доход в размере 48 000 долларов США плюс 4 000 долларов США и 3 000 долларов дивидендов. Их пособие по социальному обеспечению составляет 20 000 долл. США (48 долл. США + 4 долл. США + 3 долл. США + 10 долл. США, 000 долл. США = 65 000 долл. США) Таким образом, MAGI Hill's составляет 65 000 долл. США. Возможно, им придется платить налог до 85% от их пособий по социальному обеспечению. Вы можете использовать публикацию 915 IRS для оценки суммы налогооблагаемого дохода по социальному обеспечению, который у вас будет. Участники квалификационного плана, которые также внесли вклад в вычитаемую IRA, должны использовать рабочие листы, найденные в форме публикации 590 IRS. Для тех, кто подал заявку на участие в браке отдельно и жил в любое время с супругом в течение года, публикация 915 IRS гласит, что до 85% вашего социального обеспечения могут облагаться налогом независимо от суммы.

Как снизить налоги на социальное страхование

Существует несколько средств правовой защиты для тех, кто облагается налогом на пособие по социальному обеспечению. Возможно, наиболее очевидным решением является сокращение или устранение процентов и дивидендов, которые используются в формуле предварительного дохода. В обоих примерах, показанных выше, налогоплательщики сократили бы налог на социальное обеспечение, если бы они не обладали декларируемыми инвестиционными доходами поверх своего другого дохода.

Таким образом, решение могло бы состоять в том, чтобы преобразовать отчетный инвестиционный доход в доход, отложенный до налогообложения, например, от аннуитета, который не будет отображаться на 1040 году до его снятия. Если у вас есть 200 000 долларов США в депозитных сертификатах (CD), которые зарабатывают 3%, что составляет 6 000 долларов США в год, что будет считаться предварительным доходом. Но те же 200 000 долларов, растущие внутри аннуитета, с процентом, повторно инвестированным в аннуитет, будут эффективно давать отчетный интерес в размере 0 долларов США при вычислении предварительного дохода.

Как правило, аннуитеты становятся облагаемыми налогом доходами, когда они принимаются в качестве распределений в зависимости от типа счета. Таким образом, практически любой инвестор, который не тратит все проценты, уплаченные с компакт-диска или другого налогооблагаемого инструмента, может извлечь выгоду из перемещения хотя бы части своих активов в отложенные налогом инвестиции или счета. (Подробнее об аннуитетах см.

Обзор аннуитетов и Передача Бака: скрытые издержки аннуитетов .) Еще одно возможное решение может заключаться в том, чтобы просто работать немного меньше , особенно если вы находитесь на пороге или близком к тому, что вы облагаете налогом свои льготы. В первом примере, приведенном выше, если Джим должен был перевести свои налогооблагаемые инвестиции в аннуитет и заработать на 1 000 долларов меньше, он практически не облагался налогом. Переход инвестиций с налогооблагаемых счетов в Традиционную или Ротскую ИРА также достигнет той же цели, если пределы финансирования не будут превзойдены. (Подробнее о проблемах, которые могут произойти с преобразованием IRA, см.

Как вклад IRA влияет на ваши налоги и Ошибки опрокидывания IRA .) Нижняя линия

Есть многие правила, касающиеся налогообложения пособий по социальному обеспечению, и эта статья пытается охватить только основные правила и вопросы, связанные с этой темой. Для получения дополнительной информации по этой теме посетите веб-сайт IRS и загрузите публикацию IRS 915 или обратитесь к своему налоговому консультанту.