В предыдущей статье (см. Представляя Roth 401 (k) ), мы предоставили обзор высокого уровня Roth 401 (k). Когда статья была написана, правила Roth 401 (k) были в предложенном формате. 30 декабря 2005 года Департамент казначейства и IRS выпустили окончательные правила, касающиеся Roth 401 (k). Эти правила вступили в силу с 3 января 2006 года и применяются к плановым годам, начинающимся с 1 января 2006 года или после этой даты. В этой статье мы рассмотрим некоторые вопросы, затронутые в заключительных положениях Roth 401 (k), и рассмотрим факторы, которые может повлиять на ваше решение об участии.

Основные положения Заключительного правила Roth 401 (k)
Применение правил RMD подтверждено Поскольку регулярные IRA Roth не подлежат правилам минимального распределения (RMD), многие люди считают, что применение таких правил к Roth 401 (k) в предлагаемых правилах было ошибкой. Однако окончательные правила подтверждают, что Roth 401 (k) действительно подчиняется правилам RMD, поскольку, в отличие от правил, которые применяются к обычным IRA Roth, правила, которые применяются к Roth 401 (k) s, прямо не исключают Roth 401 владельца (k) активов из данных правил. Таким образом, владельцы учетных записей Roth 401 (k) должны начинать RMD в год, когда они достигают возраста 70. 5.

Отсроченные выборы Как и в случае с традиционными планами 401 (k), работодатель может включать автоматическую отсрочку в соответствии с Roth 401 (k). В соответствии с такими договоренностями работники, которые не утверждают, что выборы в отсрочку (в том числе выборы, чтобы не делать отложенные взносы), будут рассматриваться как сделавшие выбор, как это определено в соответствии с планом автоматического обеспечения отсрочки плана. Требования к таким автоматическим зачислениям подробно объясняются в разделе «Управление доходами» 2000-8.

Только Roth 401 (k) Допускаются вклады и определенные ролловеры Единственными взносами, которые могут быть внесены на счет Roth 401 (k), являются Roth 401 (k) отсроченные взносы и взносы по опрокидыванию других Roth 401 (k) и Roth 403 (b). Поэтому взносы на конфискацию, взносы на взносы и другие взносы, которые не являются взносами Roth 401 (k), не могут быть внесены на счета Roth 401 (k).

Правила портативности Активы Roth 401 (k) могут быть перевернуты на другие Roth 401 (k) s, до Roth 403 (b) s и IRA Roth. Как и в соответствии с правилами плана, работодатель не должен допускать прямого опрокидывания для балансов плана, которые составляют менее 200 долларов США. Для этой цели балансы Roth 401 (k) не обязательно должны быть объединены с другими остатками плана.

Правила распределения
Неквалифицированное распределение от IRA Roth облагается подоходным налогом только в той степени, в которой распределение включает прибыль. С помощью IRA Roth базовая часть восстанавливается до того, как распределяются любые доходы, как определено в правилах заказа.Тем не менее, распределения из счетов Roth 401 (k) будут включать пропорциональную сумму базисного дохода и прибыли. Таким образом, неквалифицированные распределения будут облагаться налогом, но только на суммы, которые относятся к доходам. Определение того, соответствует ли распределение от Roth 401 (k), и размер базы, включенной в такие распределения, должен быть внесен администратором плана. Это в отличие от Roth IRA, где владелец учетной записи несет ответственность за отслеживание основы и определение того, квалифицированы ли распределения.
Поправка к модели
Как правило, IRS выпускает образец языка, который используется для внесения поправок в квалифицированные планы, чтобы принять новые правила. Однако такой язык еще не был выпущен для Roth 401 (k) s. До тех пор, пока такой язык не будет выпущен, работодатели могут по-прежнему управлять учетными записями Roth 401 (k) без этих выборочных поправок при условии соблюдения правил, изложенных в окончательных правилах.

Является ли Roth 401 (k) правильным для вас? Как и в случае выбора между традиционной ИРА и ИРР Рот (см. Рот или традиционная ИРА … что лучше выбрать? ), вам нужно учитывать несколько факторов при принятии решения о том, делать ли отсрочку взносов в традиционную учетную запись 401 (k) или Roth 401 (k). Ниже приводятся некоторые факторы, о которых стоит подумать.

Сокращение подоходных налогов теперь против безденежного дохода позже Выбор факультативных отложенных взносов на традиционный счет 401 (k) обычно приведет к уменьшению подоходного налога, начисленного на вашу зарплату. Однако эти суммы - и любые причитающиеся доходы - облагаются налогом при изъятии. Вместе с Roth 401 (k) взносы производятся по принципу «после уплаты налогов», но квалифицированные распределения не облагаются налогом.

Распределение без налогов является привлекательной особенностью, но сначала вы должны тщательно оценить, каким будет ваш статус дохода, когда вы начнете снимать с вашего Roth 401 (k). Если вы прогнозируете, что ваша ставка подоходного налога во время выхода на пенсию будет аналогична вашей текущей ставке налога на прибыль, тогда она может не иметь большого финансового смысла платить налоги сейчас, а не позже. Вместо этого, переход на налоговый брейк теперь, откладываясь на ваш традиционный план 401 (k), может быть лучшим вариантом. Работайте со своим финансовым планировщиком, чтобы просмотреть все факторы, в том числе текущие налоговые вычеты по сравнению с прогнозируемыми отчислениями во время выхода на пенсию, ваш текущий доход по сравнению с прогнозируемым доходом во время выхода на пенсию и текущую и прогнозируемую ставку налога в течение пенсионных лет. Эти и другие факторы повлияют на сумму налогов, которые вы платите за свои доллары.

Уменьшение дохода от RMD В то время как традиционные и Roth 401 (k) s подчиняются правилам RMD, RMD от Roth 401 (k) s будут облагаться налогом, если они квалифицированы. Таким образом, RMD с вашего счета Roth 401 (k) не увеличит ваш налогооблагаемый доход. Поэтому, если вы хотите уменьшить налогооблагаемый доход, который будет создан из ваших RMD, вам может потребоваться отклонить некоторые или все ваши отсрочки на учетную запись Roth 401 (k).(Чтобы узнать больше, см. Стратегические способы распространения RMD .)

Рассмотрим Split Есть несколько причин, по которым вы можете разделить свои вклады между традиционными 401 (k) и Roth 401 (k). Во-первых, если вы не можете сделать какие-либо реалистичные прогнозы о своем финансовом состоянии во время выхода на пенсию, разделение ваших вкладов между обоими типами счетов может быть хорошим способом хеджирования ваших ставок. Во-вторых, ваш финансовый планировщик может просто решить, что имеет смысл разделить ваши отсрочки между вашими традиционными и учетными записями Roth 401 (k), поскольку это позволит вам пользоваться преимуществами, предлагаемыми обеими учетными записями.

Работодатели должны предложить традиционный 401 (k) предложить Roth 401 (k) Чтобы предложить Roth 401 (k), ваш работодатель должен предложить его в рамках традиционного предналога 401 (k ) план. Другими словами, Roth 401 (k) не может быть установлен как отдельный план. Вы должны быть уведомлены вашим работодателем, если функция Roth 401 (k) была добавлена ​​в любой план, в котором вы имеете право участвовать. Если это не предлагается по плану вашего работодателя, то вы не сможете участвовать - в отличие от обычных RRA IRA, которые могут быть установлены отдельными налогоплательщиками, Roth 401 (k) s может предлагаться только работодателями.

Заключение Roth 401 (k) рекламируется некоторыми как лучшая вещь, поскольку нарезанный хлеб. Но, как и в случае любого инструмента финансового планирования, степень пригодности Roth 401 (k) будет варьироваться у налогоплательщиков.

Многие работодатели учитывают дополнительную стоимость отдельного учета, относящуюся к Roth 401 (k), а также обычные административные расходы, которые применяются к традиционному плану 401 (k) при принятии решения о принятии плана с такими функции. В результате многие владельцы малого бизнеса могут неохотно принять план с функцией 401 (k). Поэтому, если вы заинтересованы в участии в Roth 401 (k), ваш первый шаг должен состоять в том, чтобы выяснить, включает ли план вашего работодателя эту функцию, и если да, то ваш второй шаг должен состоять в том, чтобы проверить с вашим финансовым консультантом, чтобы определить соответствует ли Roth 401 (k) вашему финансовому профилю.