Планы отложенной компенсации предлагают дополнительный выбор для сотрудников в планировании выхода на пенсию и часто используются для дополнения участия в плане 401 (k). Отсроченная компенсация - это просто план, когда работник отказывается принять часть своей компенсации до указанной будущей даты. Например, в возрасте 55 лет и зарабатывая 250 000 долларов в год, человек может предпочесть отложить 50 000 долларов своего ежегодного вознаграждения в течение следующих 10 лет, пока он не уйдет в отставку в возрасте 65 лет. Отсроченные компенсационные фонды затем откладываются и могут зарабатывать возврат инвестиций до тех пор, пока они не будут назначены для распределения или выплаты работнику. Во время отсрочки сотрудник оплачивает налоги на социальное обеспечение и Medicare по отложенному доходу, как и на оставшуюся часть своего дохода, но ему не нужно платить подоходный налог с отложенной компенсации до тех пор, пока он фактически не получит средства.

Планы с отложенной компенсацией чаще всего используются высокооплачиваемыми руководителями, которым не требуется общая сумма их ежегодной компенсации, чтобы жить, и стремятся уменьшить их налоговое бремя. Планы с отложенной компенсацией уменьшают налогооблагаемый доход физического лица во время отсрочки и могут также уменьшить воздействие альтернативного минимального налога (AMT) и увеличить доступность налоговых вычетов. В идеале, в то время, когда индивидуум получает отложенную компенсацию, например, при выходе на пенсию, его общая компенсация ставит его в более низкую налоговую брешь, тем самым обеспечивая сбережения налогов. Планы отложенной компенсации аналогичны планам 401 (k), но отличаются несколькими важными способами.

Различия в гибкости и ликвидности

Одна из причин, по которой планы отложенной компенсации часто используются для дополнения плана пенсионного обеспечения 401 (k) или ИРА, - это сумма денег, которая может быть отложена в планах, намного больше чем в случае взносов в размере 401 (k), до 50% компенсации. Максимально допустимый ежегодный взнос на счет 401 (k) по состоянию на 2015 год составляет 18 000 долларов США или 24 000 долларов США для лиц в возрасте старше 50 лет. Еще одно преимущество планов отложенных компенсаций - некоторые из них предлагают лучшие варианты инвестиций, чем большинство 401 (k).

Однако планы отсроченных компенсаций находятся в невыгодном положении с точки зрения ликвидности. Как правило, отложенные средства компенсации не могут быть доступны по какой-либо причине до указанной даты распределения. Дата распределения, которая может быть в отставке или после определенного количества лет, должна быть указана на момент составления плана и не может быть изменена. Отложенные средства компенсации также не могут быть заимствованы. Большинство счетов 401 (k) могут быть заимствованы против, и при определенных условиях финансовых трудностей, таких как большие непредвиденные медицинские расходы, средства могут даже быть отозваны на ранней стадии.Кроме того, в отличие от плана 401 (k), когда средства получены из плана отложенной компенсации, они не могут быть перевернуты на счет ИРА.

Риск конфискации

Возможность конфискации является одним из основных различий с планом отложенной компенсации, что делает его значительно менее безопасным, чем план 401 (k). Планы с отложенной компенсацией финансируются неофициально. По существу, просто обещание работодателя выплатить отложенным средствам плюс любые инвестиционные доходы работнику в указанное время. Напротив, с 401 (k) существует фактическая формально установленная учетная запись. Неофициальный характер планов отложенной компенсации ставит работника в положение одного из кредиторов работодателя. План 401 (k) отдельно застрахован, в то время как в случае банкротства работодателя нет гарантий, что будут получены отсроченные средства компенсации. Сотрудник в этой ситуации просто другой кредитор компании, тот, кто стоит за другими кредиторами, такими как держатели облигаций и владельцы привилегированных акций.

Использование планов отложенной компенсации разумно

Обычно работник откладывает компенсацию, чтобы избежать одновременного распределения всех его отложенных доходов одновременно, поскольку это обычно приводит к тому, что он получает достаточно денег, чтобы поместить его в максимально возможный налог скобка для этого года. В идеале, если этот вариант доступен по плану работодателя, работник лучше назначает отложенный доход за год, который должен быть распределен в другом году. Например, вместо того, чтобы получать отложенную компенсацию в течение 10 лет, каждый человек, как правило, получает более высокий доход, получая ежегодные распределения в течение следующего десятилетнего периода.

Финансовые консультанты обычно советуют использовать план отложенной компенсации только после внесения максимально возможного вклада в план 401 (k) в первую очередь, и только в том случае, если компания, на которую работает человек, считается очень финансово солидной.