В соответствии с Законом о примирении с экономическим ростом и налоговым режимом 2001 года (EGTRRA) федеральное освобождение от налога на недвижимость в США увеличивается с каждым годом, причем сам налог полностью прекращается в 2010 году. Однако это должен вернуться в 2011 году, и то, что будет происходить между то и дело, - это догадка. Политики разделены на лучший способ справиться с этим налогом: некоторые хотят сохранить его как способ заставить богатых платить, в то время как другие хотят, чтобы он был отменен из-за трудностей, которые он налагает на определенные группы. Попавшими в середине являются американцы, которые стали самодовольными, когда речь заходит о планировании недвижимости. Они могут подумать, что поэтапный отказ от федерального налога на недвижимость означает, что налоги не будут уплачены, когда они умрут. Это предположение может привести к дорогостоящим ошибкам, которые повлияют на их наследников.

Независимо от дебатов среди политиков по этому вопросу, одно почти наверняка: даже если есть постоянный отмена федерального налога на недвижимость, налог в той или иной форме заменит его. Вам нужно понять, почему это так и как вы можете защитить свое имущество от чрезмерного налогообложения.

Новые ограничения на шаг за шагом
Когда налог на недвижимость постепенно прекращается, неограниченное повышение в базовом положении для унаследованного имущества также исчезнет. Начиная с 2010 года, правила позволят исполнителю или персональному представителю недвижимости корректировать стоимость активов, приобретенных бенефициарами недвижимости.

Каждой недвижимости, как правило, будет разрешено увеличить базу активов, переведенных до 1 доллара США. 3 миллиона. Кроме того, основание имущества, переданного выживающему супругу, может быть увеличено на дополнительные 3 миллиона долларов. Таким образом, общий рост активов, предоставленных выживающему супругу, составит не более 4 долларов США. 3 миллиона. После 2010 года, как $ 1. 3 миллиона и 3 миллиона долларов США будут скорректированы с учетом инфляции.

Это изменение в повышении базового положения может отрицательно сказаться на имуществе фермеров и владельцев малого бизнеса, которые владеют значительным количеством своего богатства в форме бизнес-активов. Получатели высоко оцененной недвижимости будут чувствовать себя также, когда они продают и должны платить налоги на прирост капитала.

Как государства будут восстанавливать деньги
До недавнего времени большинство штатов не налагали свой собственный налог на недвижимость; вместо этого они получили кредиты от федерального правительства за часть налогов на недвижимость, выплачиваемых жильцами с крупными владениями. (Это называется налогом «пикап» или «соп».) Это имело место с 1926 года, но теперь, под EGTRRA, это исчезло. Следовательно, ряд государств предприняли шаги, чтобы полностью или частично компенсировать ежегодный убыток в размере 4 млрд. Долл. США, вызванный поэтапным отказом федерального налога на недвижимость.

Чтобы восстановить хотя бы часть того, что они теряют, некоторые штаты теперь имеют автономный налог на недвижимость, который включает в себя предыдущий кредит на недвижимость, как минимальный налог или дополнительный налог.До сих пор почти половина государств изменила свои законы, чтобы они могли собирать налог на недвижимость. (В некоторых штатах уже был собственный налог на недвижимость, который был начислен в дополнение к федеральным налогам, подлежащим при смерти.) Каждое государство может свободно устанавливать свое собственное определение базы налога на имущество, суммы освобождения и тарифные графики.

В ряде штатов также есть налог на наследство, который может увеличиться. Это налог на право бенефициара на получение вашей собственности. Размер налога, который оплачивает получатель, зависит от стоимости имущества, которое он получает, и его или ее отношений с вами. Как правило, передача активов супругу освобождается от налога. В некоторых штатах также освобождаются переводы детей и близких родственников.

Как вы можете видеть, государства стремятся компенсировать миллиарды долларов потерянным доходом, так что вы, скорее всего, столкнетесь с изменениями в будущем с налогами на наследство и наследствами, выплачиваемыми вами и вашими родственниками. Там, где вы живете и умеете умереть, вы можете иметь большую разницу в плане того, сколько бенефициаров вашего имущества теряют налоги.

Что вы можете сделать
Переход на более благоприятное для налогов государство - это один из способов помочь снизить налоги на недвижимость. Но нет никаких заверений в том, что ваше новое домашнее государство не будет принимать дополнительное налоговое законодательство, если оно попадет в ситуацию с хрустом бюджета.
Уменьшение размера вашего имущества, пока вы живы, - это еще один способ снизить налоги на недвижимость. Лица могут отдать до 11 000 долларов в год столько людей, сколько пожелают, не используя их пожизненное освобождение от налога на подарок. Поэтому вы и ваш супруг могли бы отдать 22 000 долларов в год. Кроме того, вы можете предоставить неограниченное количество вашего супруга, на благотворительность или за чье-либо обучение или медицинскую помощь. Однако вы должны быть осторожны с подарками, потому что вам могут понадобиться деньги в будущем.

Наконец, вам нужно подумать об изменении шага в базовом положении. Ваши наследники получат активы, как если бы они были оригинальными покупателями. Когда они продают активы, налог на прирост капитала будет применяться к разнице между первоначальной ценой и продажной ценой. Модифицированная основа переноса ($ 3,3 млн и $ 3 млн, как описано выше) будет добавлена ​​к переводам. Таким образом, вы можете не хотеть высоко оценивать активы в своем имении.

Заключение
Есть много предложений по изменению пути, который в настоящее время установлен законом. Пока эти дебаты не придут к выводу, невозможно определить влияние налога на недвижимость после 2010 года. Даже тогда есть вероятность дальнейших изменений. По этим и другим причинам вы должны оставаться гибкими, быть в курсе изменений законодательства и быть готовыми пересмотреть свою стратегию планирования недвижимости. (Чтобы узнать больше, см. Начало работы по вашему тарифному плану .)