Семейный благотворительный фонд может предоставить уникальные преимущества как благотворительным организациям, так и членам семьи, которые руководит деятельностью фонда. Но семейные фонды подвергаются сложным налоговым правилам, которые, если они нарушены, могут привести к резким налоговым санкциям и даже отзыву статуса освобожденного от налогов фонда.

Вот основные правила, которые вам нужно знать, и предупреждающий список из восьми распространенных ошибок, которые создают риск возникновения проблем с IRS.

Основы и преимущества

Наиболее распространенная форма семейного фонда, обсуждаемая здесь, является некоммерческой корпорацией, которая освобождена от налогов в соответствии с разделом 501 (c) (3) налога код, установленный индивидуальным, семейным или частным бизнесом для предоставления грантов установленным благотворительным организациям. Фонд финансируется его создателями, которые получают налоговые вычеты за свои пожертвования. Они образуют фонд фонда, который инвестируется для получения дохода и финансирования грантов фонда на благотворительность в будущем. Эти гранты должны составлять не менее 5% от стоимости фонда в год.

Семейные фонды обеспечивают преимущества, превосходящие преимущества простого подарка наличных денег на благотворительность:

• Члены семьи, которые управляют фондом, сохраняют контроль над устойчивой программой благотворительной помощи, которая может длиться много лет.
• Фонд может получать взносы, взимаемые с вычета налогов, от третьих лиц, которые могут быть использованы для финансирования программы выдачи за пределы собственных пожертвований семьи.
• Управление фондом может объединять членов семьи, прививая им дух общественного служения.
• Члены семьи, которые управляют фондом, могут получать разумную компенсацию за это, сохраняя эти административные расходы в семье.
• Фонд создает видимое и прочное общественное наследие для семьи.

Семейные фонды менее дороги для создания и требуют меньших пожертвований, чем многие думают. Шестьдесят процентов имеют пожертвования менее 1 миллиона долларов, и хотя стоимость создания одного варьируется, это может быть всего лишь 5 000 долларов. Все эти факты вызвали взрыв в количестве семейных фондов в последние годы; сейчас в Соединенных Штатах насчитывается более 42 000 человек.

(См. Также: Как начать свой собственный частный фонд .)

Но вызовы, слишком

Наибольшая трудность в управлении семейным фондом может соответствовать множеству сложных правил IRS налагает на них. Они призваны предотвратить многочисленные конфликты интересов, которые могут возникнуть, когда члены семьи осуществляют тесный личный контроль над активами своего благотворительного фонда. Правила могут запрещать действия, которые кажутся вполне справедливыми и даже здравомыслящими.Поэтому полагать, что действие справедливое и разумное - действительно, даже если оно справедливо и разумно - не может помешать ему привлечь внимание в аудит IRS и привести к резким штрафам. Ключ:

Правила IRS запрещают самообслуживание между фондом и его «дисквалифицированными лицами» - далеко идущий термин, включающий всех существенных вкладчиков в фонд (как правило, те, кто жертвует ему более 5 000 долларов США ), а также должностные лица и руководители фонда и дочерних корпораций, а также члены их семей. Акт самообслуживания приводит к 10-процентному штрафу за уплату суммы в размере - до 200%, если не исправлено в течение определенного периода. Правила IRS настолько строги, что практически любая предлагаемая сделка между фондом и дисквалифицированным лицом, независимо от того, насколько кажутся разумными, должна рассматриваться как потенциальный акт самообслуживания и проверяться экспертом-консультантом, прежде чем действовать.

8 Общие нарушения правил

1. Наем на вакантные места.

Семейному фонду разрешено использовать членов семьи и других дисквалифицированных лиц для предоставления «личных услуг», но только в «профессиональных и управленческих» рабочих местах. IRS заявляет, что они включают в себя управление инвестициями и рассмотрение предложений о грантах, но не включают «рабочие» рабочие места, такие как управление недвижимостью, секретарские услуги, услуги по уборке и обслуживанию. Эти задания не могут выполняться дисквалифицированными лицами. В одном случае использование службы уборщиц члена семьи для чистки офиса фонда было запрещено запретить самообслуживание. Пункт помнить : Фонд не является банком работы для членов семьи, даже при справедливой заработной плате. 2. Превышение компенсации.

Когда члены семьи работают должным образом, их компенсация должна быть разумной. Чрезмерная компенсация дает 25% налог на получателя. Внесите независимый эксперт по компенсации и укажите приемлемые суммы заработной платы. 3. Продажа и аренда.

Они запрещены между фондом и его дисквалифицированными лицами, даже если они установлены на условиях, которые выгодны для фонда. Например, если актив стоимостью 10 000 долларов США продается фонду всего за 1 000 долларов США или предмет с лизинговой стоимостью в 1 000 долларов США в месяц, арендованный фондом всего за 100 долларов США в месяц, он по-прежнему является актом самообслуживания. Исключение: Разрешается сдавать в аренду фонд в размере 0 долларов США в месяц; это не самообслуживание. 4. Кредиты и кредитование.

При продленном пути между основанием и дисквалифицированным лицом это акты самообслуживания, даже если кредитное или кредитное соглашение полностью обеспечено и сделано на условиях справедливого рынка. 5. Предоставление средств или услуг.

Они не могут быть предоставлены основанием для дисквалифицированного лица, если это не является разумным и необходимым для достижения благотворительной цели фонда. Например, скажем, тот, кто сумел уйти в отставку, уходит из этого, но хочет сохранить имущество и сохранить личный кабинет в помещении фонда.Это будет акт самообслуживания, даже если он заплатит рыночную арендную плату за это. Это также самообслуживание, если нынешний сотрудник фонда использует свои офисы для проведения нестандартных деловых встреч. 6. Погашение обязательств.

Если член семьи или другой дисквалифицированный человек лично обязуется сделать пожертвование на благотворительность, а фонд делает пожертвование, результат считается самообслуживанием. 7. Путевые расходы.

Приведение супруга или членов семьи с вами по личным причинам в поездке, которую вы принимаете для участия в учредительном бизнесе, а также за счет того, что фонд оплачивает путевые расходы, является актом самообслуживания. 8. Возмещение средств.

Когда любое добро или услуга, полученная от благотворительной организации в обмен на грант от фонда, используется дисквалифицированным лицом, результатом является акт самообслуживания. Например, сотрудник фонда получает билеты на торжественное мероприятие благотворительной организации. Использование билетов будет самообслуживанием, а раздача билетов третьим лицам - это запрещенное им не благотворительное использование. Чем заняться: Пусть благотворительность сохранит билеты или внесет их в другую благотворительность. Этот список не является исчерпывающим.

Опять же, подумайте о любом взаимодействии между семейным фондом и членом семьи или другим дисквалифицированным лицом как о потенциальном акте самообслуживания, и попросите вашего налогового консультанта соответствующим образом рассмотреть его. Самое главное, привить всем членам семьи знание о том, что как только они пожертвовали деньги семейному фонду, это уже не их деньги. Слишком часто создатели семейных фондов полагают, что они могут свободно использовать кредиты, арендную плату и другие транзакции с фондом, чтобы организовать свои дела, как бы они ни желали, до тех пор, пока фонд будет рассматриваться справедливо, и будут выполнены благотворительные обязательства. Но это просто не так - и убеждение, что они все еще могут использовать то, что они отдали, является основной причиной многих дорогостоящих актов самообслуживания и болезненных результатов аудита IRS.

The Bottom Line

Семейный фонд может стать отличным инструментом для достижения долгосрочных благотворительных целей, прививая дух предоставления членам семьи и создавая долгосрочное наследие для вашей семьи. Но будьте полностью осведомлены о применяемых сложных правилах, чтобы быть уверенными в том, что усилия, необходимые для их соблюдения, будут стоить получаемых преимуществ.

Вы также можете быть заинтересованы в чтении

5 самых богатых частных фондов.