Индивидуальные пенсионные счета - или IRA - стали популярным способом для многих американцев сэкономить для выхода на пенсию. Предоставляя возможность инвестировать с безналоговым ростом или на основе налогообложения, традиционные и МРТ Рот стали одним из крупнейших финансовых активов, принадлежащих многим домохозяйствам. Эта динамика привела к некоторому анализу вопросов, связанных с наследованием и связанными с этим вопросами планирования недвижимости, и должны принять к сведению финансовые консультанты, а также налоговики и планировщики недвижимости.

В июне 2014 года Верховный суд США вынес решение по делу о банкротстве в отношении защиты унаследованных пенсионных фондов. Clark v. Rameker относился к женщине, которая унаследовала 450 000 долларов от ИРА матери, а затем подала заявление о банкротстве девять лет спустя, оставив на счете 300 000 долларов. Согласно предыдущему закону, ИРА, финансируемые за счет ежегодных взносов, были защищены от кредиторов до 1 доллара США. 2 миллиона.

Верховный суд США постановил 12 июня 2014 года по мнению 9-0, что средства, удерживаемые в унаследованных ИРА, не являются «пенсионными фондами» в значении 11 USC 522 (b) (3 ) (c) и, следовательно, не освобождаются от имущества банкротства. В результате этого решения многие финансовые консультанты и юристы недвижимости начали размышлять о лучших способах защиты унаследованных ИРА. (Для соответствующего чтения см. Совет по сохранению налогов для держателей IRA .)

Стратегии защиты

Существует несколько различных способов гарантировать, что унаследованные IRA защищены от кредиторов в соответствии с постановлением Верховного суда США. Если супруг наследует ИРА, учетная запись может быть перевернута в его собственную ИРА, которая затем защищает деньги от кредиторов в соответствии с вышеупомянутыми законами. Ситуация усложняется, когда не-супруг наследует ИРА. (Для соответствующего чтения см .: Налоговое лечение распределений IRA Roth .)

Унаследованные IRA не могут быть смешаны с собственной учетной записью, не связанной с супругом, но вместо этого должны быть отозваны в течение ограниченного периода времени. Эти изъятия могут спровоцировать значительные налоговые последствия, при этом годовой доход после первых 12,149 долларов США облагается налогом по максимальной ставке 39,6%. Очевидно, что эти затраты могут значительно снизить стоимость унаследованной ИРА, в то время как учетная запись остается подверженной кредиторам тем временем. (Подробнее см. Ниже: Как налагаются налоговые сборы IRA? )

Трасты - фидуциарное соглашение для третьей стороны по хранению активов от имени бенефициаров - могут предлагать лучшую защиту для не-супругов, которые наследуют МРК. В дополнение к защите активов от кредиторов трасты могут значительно уменьшить налоговые последствия наследования ИРА, поскольку закон требует обязательных распределений в этих случаях для бенефициаров. (Для соответствующего чтения см. Назначение доверенного лица как получателя пенсионного пособия .)

Структуры доверия

Двумя наиболее популярными вариантами доверия для защиты унаследованных IRA являются так называемые сквозные трасты и доверенные IRA. В зависимости от ситуации эти трасты предоставляют не-супругам возможность ограничить свои налоговые последствия и защитить свои активы.

Целевые доверительные отношения - где бенефициары могут быть индивидуально идентифицированы - стоимость от 1 до 500 долларов США и 5 000 долларов США для настройки, что означает, что они идеально подходят для более крупных унаследованных ИРА в размере 500 000 долларов или более. Эти трасты позволяют унаследованным распределениям ИРА облагаться налогом по индивидуальным ставкам бенефициара, что обычно значительно ниже, чем верхняя ставка налога в размере 39,6%, которая в противном случае была бы применена.

Надежные IRA - это более низкая стоимость для более мелких унаследованных IRA. При стоимости нескольких сотен долларов и платы за управление от 1% до 2% эти трасты позволяют бенефициарам продлевать снятие средств в течение более длительного периода времени. Доверенная IRA также позволяет владельцу (прежде чем они уйдут или выведены из строя) указать время и количество распределений для нескольких поколений. (Для смежных чтений см .: Налоговая обработка неправомочных отказов IRA .)

Нижняя линия

С недавним постановлением Верховного суда США, которое унаследовало IRA, не защищено от кредиторов в случае банкротство, финансовые консультанты и планировщики недвижимости должны будут более внимательно изучить, как обрабатываются унаследованные IRA. Супруги могут просто переносить унаследованные ИРА в свои собственные учетные записи, но не-супруги могут захотеть рассмотреть альтернативные решения, такие как сквозные трасты и доверенные IRA. Эти структуры представляют собой два относительно простых варианта защиты от кредиторов и ограничения налоговых последствий.