Как и любой аннуитетный контракт, в случае переменной аннуитета страховщик обещает выплатить вам сумму в будущем, как правило, начиная с пенсионного возраста и до конца вашей жизни. Разница между фиксированным аннуитетом и переменной аннуитетом - это возможность увеличить платежи, которые вы в конечном итоге получите от контракта, путем выбора инвестиций из ряда вариантов инвестиций, предлагаемых страховщиком.

Обзор налоговых правил

Те же налоговые правила, которые применяются к фиксированным аннуитетам, применяются к переменным аннуитетам. Денежные средства, которые вы вносите в переменную аннуитет, не дают вам права на вычет; это похоже на добавление денег на банковский сберегательный счет. Тем не менее, прибыль, полученная от выбранного вами инвестиционного решения, является отложенной налогом, что означает отсутствие налога на прибыль до тех пор, пока вы не возьмете аннуитетные платежи, начиная с даты начала аннуитета или когда вы принимаете распределения до даты начала аннуитета. В налоговой форме аннуитетные платежи называются «периодическими платежами», а распределения, которые не являются аннуитетными платежами, называются «непериодическими платежами». «Время, в течение которого вы добавляете свои деньги, делаете свои инвестиции и наблюдаете за ростом баланса своего счета, называется фазой накопления. Как только вы достигнете даты аннуитета (предопределенная дата, которая часто совпадает с вашей отставкой) и начните получать платежи, это называется фазой выплат. На этом этапе вы можете получать платежи на всю оставшуюся жизнь или совместную жизнь вас и получателя, которого вы называете, например, супруг или на определенный период, например 15 или 20 лет. Лицо, имеющее право на получение пособий на этапе выплаты, называется аннуитетом.

Принимая аннуитетные платежи или получая платежи до даты начала аннуитета, часть каждого из них рассматривается как возврат ваших инвестиций в контракт, который не облагается налогом, и доходы от ваших инвестиций , которые облагаются налогом как обычный доход. По сути, не облагаемая налогом часть каждого платежа определяется соотношением ваших инвестиций в договор с балансом счета. Точнее, налоговые и налогооблагаемые части аннуитетных платежей рассчитываются с использованием специального расчета в соответствии с Общим правилом, описанным в публикации IRS 575. Изъятия после даты аннуитета, которые не являются периодическими платежами, обычно рассматриваются как полностью состоящие из обычного дохода; распределение не производится. Обычное обращение с доходами применяется независимо от типа инвестиций, которые вы внесли в переменную аннуитету, или как долго вы проводили их в своем контракте.

Общие годовые выплаты сообщаются вам, а также IRS по форме 1099-R, Распределение пенсий, аннуитетов, пенсионных выплат или планов распределения прибыли, IRA, договоров страхования и т. Д. , Обычно форма также отображает вашу налогооблагаемую сумму, поэтому вам не нужно ее вычислять на основе Общего правила, описанного ранее.

Льготы смерти

В договоре с аннуитетом переменной может быть указано, что при вашей смерти лицо, которое вы называете бенефициаром контракта, получит единовременную выплату смертной казни. Даже если это наследство, бенефициар должен уплатить подоходный налог за часть платежа, превышающую оставшиеся инвестиции в контракт. Это неотработанная часть ваших расходов по контракту, которую вы не учитывали при оплате и снятии средств, полученных вами в течение вашей жизни.

Другие соображения

Помимо основных налоговых правил, есть и другие вопросы:

Сборы. Переменные аннуитеты влекут за собой значительные расходы в виде страховой платы, которая покрывает любую гарантированную смертную казнь, а также административную плату. Эти сборы основаны на процентах от стоимости контракта и применяются год и год; они могут составлять в среднем около 2% или более ежегодно (в зависимости от страховой компании и других факторов). Вы не можете вычесть эти суммы в качестве инвестиционных затрат; они становятся частью вашей стоимости (инвестиций) в контракте. (Прочтите Получение всей истории о переменных аннуитетах. )

Дополнительный налог на Medicare. Налогоплательщики с высоким доходом должны включать налогооблагаемую часть переменных аннуитетов в свой инвестиционный доход в целях расчета 3,8% дополнительного налога Medicare, который применяется к чистым инвестиционным доходам (НИИ).

Ранние распределения. Если вы получаете периодические платежи или непериодические платежи до достижения возраста 59 ½, на налогооблагаемую часть платежа взимается штраф в размере 10%. Однако штраф не применяется, если вы становитесь полностью и постоянно инвалидом до этого возраста. Аналогичным образом, штраф не применяется к бенефициару, который получает платежи в связи с вашей смертью, независимо от того, достигли ли вы или бенефициары несовершеннолетних в возрасте 59 лет.

Передача контракта. Если вы сдадите договор, а это означает его обналичивание до того, как вы начнете получать аннуитетные платежи, часть платежа, представляющая ваши инвестиции в контракт, не облагается налогом; любые дополнительные суммы облагаются налогом как обычный доход. Обычно для прекращения вашего контракта взимается значительная плата за сдачу; плата не облагается налогом.

Вы не можете снять списание, если значение учетной записи падает, если вы продолжаете удерживать контракт. Однако, если вы сдадите его, вы можете принять обычные потери в то время. Потеря - это разница между вашими расходами и тем, что вы получили при сдаче, минус плата за сдачу.

Обмен на другие аннуитетные контракты. Вместо того, чтобы обналичивать переменную аннуитет, чтобы купить ее с лучшими условиями (например, более низкие гонорары) и уплачивать налог в это время на любое увеличение над вашими инвестициями в контракт, вы можете обменять контракты на то, что называется обменом 1035 (он назван в честь раздела внутреннего кода доходов, который разрешает его).Обмен не облагается налогом, пока аннуитеты одинаковы в обоих контрактах. Страховые компании могут предоставить вам документы для обмена.

Подоходный. Удержание в налогооблагаемой части ваших аннуитетных платежей происходит автоматически, исходя из ставки, которая применяется к заработной плате, как если бы вы были женаты с тремя удержаниями, даже если вы одиноки, при условии, что у страховщика есть номер вашего социального страхования. Тем не менее, вы можете отказаться от удержания, подав форму W-4P, Сертификат удержания для пенсионных или аннуитетных платежей .

Нижняя линия

Переменные аннуитеты привлекательны с точки зрения налогообложения из-за функции отсрочки, которая позволяет отложить налогообложение на ваши доходы от инвестиций. Однако в какой-то момент вы, или ваши бенефициары, будете платить налог на доход, полученный в контракте. Более того, весь налог будет обычным доходом, а не более выгодным налогом на прирост капитала, если бы вы сделали те же инвестиции на налогооблагаемом счете, а не через переменную ренту. Прежде чем инвестировать в переменную аннуитет, обсудите свою личную финансовую картину со знающим финансовым консультантом.

Для дальнейшего чтения см. Также: Введение в аннуитеты: переменные аннуитеты.