Пенсионные планы с установленными выплатами являются квалифицированными пенсионными планами, которые обеспечивают фиксированные и заранее установленные льготы для планирования участников при выходе на пенсию. Планы пользуются популярностью у сотрудников, которые пользуются защитой фиксированных пособий, когда они уходят на пенсию, и работодателей, которые могут вносить больший вклад в сотрудников и получать больше отчислений, чем в плане с установленными взносами. Планы с установленными выплатами могут быть сложными, поэтому работодатели должны понимать правила, установленные Службой внутренних доходов (IRS) и федеральным налоговым кодексом.

Объяснение пенсионных планов с установленными выплатами

План пенсионного обеспечения с установленными выплатами требует от работодателя ежегодных взносов на пенсионный счет сотрудника. Администраторы плана нанимают актуария, чтобы рассчитать будущие выгоды, которые план должен заплатить работнику, и сумма, которую работодатель должен внести для предоставления этих льгот. Будущие выгоды в целом соответствуют тому, как долго работал сотрудник для компании, а также зарплата и возраст сотрудника. Как правило, только работодатель вносит свой вклад в этот план, но в некоторых планах может потребоваться и вклад сотрудника.

Чтобы получить выгоду от плана, сотрудник обычно должен оставаться в компании на определенное количество лет. Этот необходимый период занятости известен как период перехода. Сотрудники, покидающие компанию до окончания периода перехода, могут получить только часть преимуществ. Как только работник достигает пенсионного возраста, который определен в плане, он или она обычно получает пожизненную ренту. Как правило, владелец счета получает платеж каждый месяц, пока он или она не умрет.

Примеры пенсионных планов с установленными выплатами

В качестве примера один тип плана с установленными выплатами может выплачивать ежемесячный доход, равный 25% от среднемесячной компенсации, которую работник заработал во время своего с компанией. Сотрудник, который ежегодно получал в среднем 60 000 долл. США, получал бы 15 000 долл. США в виде ежегодных пособий или 1 250 долл. США в месяц, начиная с возраста выхода на пенсию, определенного планом и заканчивающегося, когда участник умирает.

Другой тип плана может рассчитать выгоды, основанные на обслуживании сотрудника с компанией. Например, сотрудник может получить 100 долларов США в месяц за каждый год службы в компании. Сотрудник, который работал в течение 25 лет, получал бы 2 500 долларов в месяц в свой пенсионный возраст.

Вариации о выплатах пособий

Каждый план имеет свои собственные правила о том, как сотрудники получают пособия. Например, при аннуитете на пожизненную жизнь работник получает фиксированные ежемесячные пособия, начиная с выхода на пенсию и заканчивая, когда работник умирает. Оставшиеся в живых не получают никаких дальнейших платежей.В квалифицированном совместном и пожизненном аннуитете работник получает фиксированные ежемесячные платежи до тех пор, пока он или она не умрет. Однако, когда работник умирает, оставшийся в живых супруг продолжает получать пособия, равные как минимум 50% пособий работника до тех пор, пока супруг не умрет. В некоторых планах предусмотрен единовременный платеж, когда работник получает всю стоимость плана на момент выхода на пенсию и дальнейшие выплаты работнику или оставшимся в живых.

Сравнение с определенным планом взносов

В плане с установленными взносами сотрудник финансирует план своими деньгами и берет на себя риск инвестирования. Планы с установленными выплатами, с другой стороны, не зависят от доходности инвестиций. Сотрудник знает, сколько стоит ожидать на пенсии. Федеральное правительство обеспечивает наибольшую выгоду в планах с установленными взносами через Корпорацию пенсионных льгот (PBGC).

Федеральные налоговые требования

IRS перечисляет правила и требования для работодателей для определения планов с установленными выплатами. Компания любого размера может установить план, но компания должна ежегодно подавать заявку на форму 5500 с расписанием B. Кроме того, компания должна нанять зарегистрированного актуария для определения уровней финансирования плана и подписания графика B. Кроме того, компании не могут ретроактивно уменьшать выгоды. Компании, которые не вносят минимальный взнос в свои планы или делают излишние взносы, должны уплачивать федеральные акцизы. IRS также отмечает, что планы с установленными выплатами, как правило, не могут распространять участие в услугах для участников до достижения 62-летнего возраста, но эти планы могут занять деньги участникам.