В Соединенных Штатах налог на имущество, также обычно называемый налогом на наследство, или уничижительно, «налог на смерть» представляет собой финансовый сбор части имущества бенефициара, как правило, на активов и других финансовых наследований, полученных наследниками имущества. Этот налог не применяется к активам, переданным выживающему супругу. Наследники или бенефициары оплачивают этот налог только тогда, когда сумма имущества, которое они наследуют, превышает лимит исключения, установленный Службой внутренних доходов (IRS). По состоянию на 2016 год предел исключения составляет 5 долларов США. 45 миллионов; таким образом, налог на недвижимость взимается только в очень ограниченном количестве поместья.

Лучшее понимание налогов на недвижимость

Большинство людей тратят всю свою жизнь на составление финансов и активов, которые неизбежно остаются оставшимся в живых супругам или передаются назначенному наследнику или бенефициару. В конечном счете, тщательно спланированное поместье важно для людей, которые планируют оставить за собой значимые активы для наследников, избегая при этом необходимости платить чрезвычайно высокий счет налога на недвижимость.

Применение налога на недвижимость варьируется и зависит от ряда факторов, прежде всего федеральных законов в Соединенных Штатах, но также частично от законов о налоге на наследство или наследования в каждом соответствующем государстве и, возможно, на международном уровне закон. Каждое государство несет ответственность за установление процента, при котором имущество облагается налогом на государственном уровне, и государства могут предлагать дополнительные исключения для уплаты налогов на недвижимость, превышающие лимит исключения IRS.

Свобода передачи или завещания активов от имущества живому супругу называется неограниченным брачным удержанием и может быть осуществлена ​​без взимания налога на имущество. Однако, если назначенный проживающий супруга уходит, бенефициары оставшегося имущества, вероятно, будут обязаны уплачивать налог на недвижимость на общую стоимость недвижимости, которая превышает предел исключения.

Пример реальной жизни

Рассмотрим, например, что замужний предприниматель накопил имущество стоимостью 12 миллионов долларов. Когда человек уходит, он может свободно и ясно завещать всю наследственность своей жене, и ей не будут взиматься налоги на недвижимость.

Теперь предположим, что предприниматель и его жена установили двух своих детей в качестве бенефициаров или наследников имущества в том случае, если он и его жена погибнут. Жена заканчивает жизнь в течение нескольких лет без мужа, потратив эквивалентную сумму в 2 миллиона долларов на имущество перед тем, как уйти. После ее смерти их дети получают оставшееся имущество стоимостью около 10 миллионов долларов. В этом случае общая сумма оставшегося имущества превышает лимит исключения.Наследники обязаны уплачивать налоги на недвижимость со ставкой до 50%, включая налоги на федеральный и государственный налоги, на сумму недвижимости за пределы исключения. Это означает, что каждый наследник получает примерно 2 доллара. 7 миллионов из 10 миллионов долларов.

Дополнительные факты о налогах с недвижимостью

Во многих случаях эффективная ставка налога на недвижимость в США значительно ниже, чем максимальная федеральная нормативная ставка 40%. Это происходит по двум основным причинам. Во-первых, налоги на недвижимость подлежат только той части имущества, которая превышает лимит исключения. Чтобы представить это в перспективе, рассмотрим поместье стоимостью 7 миллионов долларов. С пределом исключения 2016 года в размере 5 долларов США. 45 миллионов, налоги на недвижимость причитаются на сумму менее 2 миллионов долларов США, или где-то между четвертью и пятой частью общей недвижимости. Во-вторых, владельцы недвижимости и бенефициары или их адвокаты постоянно находят новые и творческие способы защиты значительных участков остаточной стоимости недвижимости от налогов, используя скидки, вычеты и лазейки, которые были приняты политиками на протяжении многих лет.