Недавнее изменение правил опрокидывания IRA от IRS дает облегчение для клиентов, которые пропустили 60-дневное окно при выполнении опроса из плана 401 (k) в ИРА или из одной ИРА к другому, через маршрут непрямого опрокидывания путем принятия распределения. В этом случае они используют правило 60-дневного опрокидывания, которое позволяет распределять деньги с одной учетной записи и перемещаться в другую в течение 60 дней и при этом сохранять статус отложенного налога.

Штрафы за отсутствие 60-дневного окна могут быть серьезными и дорогостоящими. (Подробнее см. Ниже: Саморегулярное освобождение IRA: советники принимают Примечание .)

60-дневное правило

В правиле 60-дневного опроса указано, что когда клиент получает дистрибутив от традиционную учетную запись IRA или квалифицированную учетную запись пенсионного плана, такую ​​как 401 (k), у них есть 60 дней, чтобы внести сумму в другую учетную запись IRA или квалифицированную учетную запись плана. Если это 60-дневное окно пропущено, сумма распределения будет облагаться налогом и будет облагаться дополнительным 10% -ным штрафом, если клиент не достиг 59½.

Даже с Roth IRA важно 60-дневное правило. Хотя распределение не может облагаться налогом, беспошлинный характер Рот может быть поставлен под угрозу.

Доверительный управляющий по доверенности

Предпочтительный способ передачи IRA или квалифицированных денежных средств - это передача прямого доверительного управляющего. Это означает, что деньги идут напрямую от спонсора плана к хранителю IRA или от старого хранителя IRA к новому.

Этот тип передачи не всегда доступен для распространения по квалифицированному плану. Обычно это не проблема при переходе от одного хранителя IRA к другому. В некоторых случаях старый хранитель может отправить чек, выписанный новому кастодиану, в пользу клиента, чтобы он мог внести депозит новому кастодиану. Это по-прежнему считается прямым опекуном для передачи доверенных лиц. (Подробнее см. Ниже: Как обучать клиентов по самонаправленному риску IRA .)

Кроме того, несмотря на ограничение количества разрешений на 60 дней, разрешенных в течение года, это не применяется к доверенному лицу для передачи доверенного лица.

Новые правила

Раньше единственным способом обжалования налогов или штрафа за распространение, которое пропустило 60-дневное окно, было получение личного письма, вынесенного из IRS, которое было специфично для ситуации вашего клиента. В 2015 году плата за эти частные правила письма была увеличена до 10 000 долларов США, большой ценник.

Недавно IRS начала разрешать учреждению, получающему распространение, использовать процесс самосертификации. Существует даже модельное письмо от IRS, которое ваши клиенты могут использовать для запроса отказа. (Подробнее см. Ниже: IRA: преимущества, недостатки и тот, который подходит вам. .)

Отказ не является автоматическим, и не должно быть веской причины, что передача не была завершена в течение 60 -дневный таймфрейм.Согласно Финансовому планированию, в настоящее время существует 12 приемлемых причин:

1. Ошибка была получена финансовым учреждением, получающим взнос, или внесением распределения, к которому относится этот взнос.
2. Распределение, сделанное в форме чека, было неуместным и никогда не обналичивалось.
3. Распределение было депонировано и оставлено на счете, который ошибочно считал налогоплательщик подходящим пенсионным планом.
4. Основное место жительства налогоплательщика было серьезно повреждено.
5. Скончался член семьи налогоплательщика.
6. Налогоплательщик или член семьи налогоплательщика серьезно заболел.
7. Налогоплательщик был заключен в тюрьму.
8. Ограничения были введены иностранным государством.
9. Произошла почтовая ошибка.
10. Распределение было произведено за счет сбора, и доходы от налога были возвращены налогоплательщику.
11. Сторона, делающая распространение, к которому относится опрос, задерживает предоставление информации о том, что план приема или IRA требуется для завершения опрокидывания, несмотря на разумные усилия налогоплательщика по получению информации.
12. Покойный взнос должен быть внесен «как можно скорее» после того, как причина или причины позднего опрокидывания больше не мешают клиенту внести вклад в опрокидывание.

Важно, чтобы опрос клиента был действительной целью, чтобы претендовать на отказ, если пропущено 60-дневное правило. Примером недействительного опрокидывания является тот, который нарушает правило раз в год по опрокидыванию IRA. Это правило применяется ко всем счетам ИРА в совокупности, включая традиционные, Roth, SEP IRA и SIMPLE IRA. Это правило не распространяется на прямые переводы доверительного управляющего. (Подробнее см. Ниже: Как избежать использования саботажа IRA .)

Другим примером является тот факт, что бенефициарий, не являющийся супругом, никогда не может использовать правило 60-дневного опрокидывания, и поэтому не будет никакого облегчения, если 60-дневный таймфрейм был пропущен.

Нижняя строка

По каким-либо причинам клиенты могут выбрать или заставить использовать дистрибутив из квалифицированного пенсионного плана или ИРА для завершения опрокидывания другой учетной записи. Новые правила самосертификации IRS делают получение отказа от пропуска 60-дневного окна проще и дешевле.

Сам опрокидывание должно быть по уважительной причине, чтобы быть рассмотренным для отказа. Лучшая практика, когда это возможно, заключается в том, чтобы ваши клиенты использовали прямую передачу доверительного управляющего, чтобы полностью избежать 60-дневного правила. (Подробнее см. Советы по планированию недвижимости для 401 (k) s и IRA .)