Страхование жизни по сплит-доллару не является видом страхования, а скорее стратегией, которая может использоваться, когда требуется страхование жизни. Сплит-долларовый план позволяет распределить премию и выгоду от политики постоянного страхования жизни между двумя сторонами. Подробности изложены в письменном соглашении, и в планы не распространяются правила ERISA.

Частный сплит-доллар страхования жизни является эффективным инструментом планирования недвижимости, который также может быть использован для планов преемственности малого бизнеса. Приватные письма, изданные Службой внутренних доходов в 1996 и 1997 годах, поддерживают частную стратегию с несколькими долларами, в том числе использование политики выживания (второй-умирающей), которая обеспечивает две жизни. Может использоваться любой постоянный полис страхования жизни, который создает денежную стоимость.

Что такое частный план сплит-доллар?

Частные договоренности с раздельными долларами обычно заключаются между членами семьи или доверительными фондами, которые они создали, а не более общие планы сплит-доллара между работодателем и работником. Хотя планы могут быть установлены между лицами, не связанными с ними. Частью апелляции является возможность использовать ежегодные подарки и трансферты, пропускающие передачу. Доходы используются для приобретения полиса страхования жизни. Чтобы сохранить пособие по смерти из застрахованного имущества, эта политика обычно принадлежит безвозвратному страхованию жизни (ILIT). Такое соглашение помогает обеспечить ликвидность недвижимости после смерти застрахованного лица и может также помочь уменьшить федеральные и / или государственные обязательства по налогу на недвижимость. (Более подробно см .: Когда это хорошая идея использовать безвозвратный траст страхования жизни ?). Планы также могут быть разработаны с стратегией выхода, которая потенциально обеспечивает источник дохода застрахованного (донора).

Как это работает?

Премиальные платежи, сделанные застрахованным, не рассматриваются как подарки для расчетов по трансферу или налогу на имущество, поскольку застрахованный сохраняет проценты по денежной стоимости политики. Таким образом, эти планы могут помочь значительно уменьшить размер подарка, необходимого для покупки полиса страхования жизни, который создает возможность приобрести большую смертельную помощь, чем это может позволить только дарение.

Планы должны соответствовать одному из двух проектов, одобренных IRS, - кредит или экономическая выгода. Как правило, используется метод экономических выгод и может быть структурирован либо как присвоение залогового обеспечения, либо не относящееся к капиталу.

В соответствии с дизайном индоссамента плательщик премий владеет полисом страхования жизни и снимает покрытие с неимущих. Поскольку это создает потенциал для включения страхования в застрахованное имущество, оно редко используется. Исключением может быть отдельная политика, в которой супруга платит премию, а правопреемник этой политики не является застрахованным.(См. Также: Страхование жизни в Split Dollar: как это работает .)

В проекте присвоения залогового обеспечения без собственного капитала одаряемый, обычно ILIT, владеет политикой и единственным преимуществом, предоставляемым застрахованному (донор) является пособием на смерть. Поскольку одаряемый согласился выплатить донору, чем больше денежной суммы политики или премий выплачивается, донор не считается заинтересованным в политике для целей налогообложения недвижимости по правилам разделения доллара

Пример

Здесь является примером того, как может работать проект назначения обеспечения:

• ILIT создается и финансируется за счет подарков от застрахованного

• Попечитель ILIT отправляет уведомление Crummey всем бенефициарам о том, что передача была сделана, но нет снятие средств из траста.

• Затем попечитель обращается за полисом страхования жизни страхователя с ILIT в качестве владельца.

• Попечитель и страхователь заключают соглашение об уступке залогового обеспечения, в котором доверительный управляющий соглашается выплатить часть премии, равную экономической выгоде, а застрахованный выплачивает оставшуюся часть премии. (Экономическая выгода - это стоимость ежегодного страхования жизни, рассчитанная по годовым ставкам возобновляемых сроков в таблице 2001 года.)

• Также выполняется ограниченное соглашение об уступке, предоставляющее застрахованному лицу процентную ставку по страхованию жизни, равную большей денежная стоимость или общая страховая премия.

• Каждый год страхователь продвигает ILIT свою долю в премиальном взносе, который не считается подарком, а доверительный управляющий выплачивает оставшуюся часть премии за счет средств в ILIT (которые застрахованный подарил ILIT).

• При смерти застрахованного лица выплата смертной казни выплачивается ILIT и застрахованному имуществу. Распределение основано на ограниченном соглашении о предоставлении обеспечения. Или, еще один вариант, если политика в ILIT накопила достаточную денежную стоимость, план с раздельным долларом может быть прекращен путем снятия наличных денег из политики и получения доверия страхователю за их премиальные затраты. Это оставило бы доверие с полным правом владения политикой и обеспечило бы наличную инфузию страхователю.

Нижняя линия

Частные планы с раздельным долларом сложны для проектирования, но могут быть полезным инструментом планирования недвижимости в правильных ситуациях. Если вы рассматриваете соглашение о раздельном долларе, важно проконсультироваться со знающим налоговым консультантом и страховым брокером, который может помочь в разработке покрытия. Вам также понадобится опытный адвокат, способный разработать соглашение, которое соблюдает правила IRS.