Положения Закона о соблюдении налогового законодательства (FATCA) требуют, чтобы финансовые учреждения по всему миру сообщали о холдингах «американских лиц» стоимостью более 50 000 долларов США в Службу внутренних доходов (IRS) или сталкивались с калекой штрафы, которые могут включать в себя 30% -ный вычет из любых облигаций США или дивидендов, которые придут им на пути. Эти правила в настоящее время используются для борьбы с оффшорной банковской отраслью. И эта отрасль является целью именно потому, что (1) действия, которые происходят внутри нее, как писал экономист Марк П. Хэмптон, «отделены от основных регулирующих единиц» либо физическим расстоянием, либо законодательством, либо и тем, и другим, и ( 2.) банки в отрасли часто предлагают низкие налоговые ставки и разрешительные законы, что уменьшает сумму, которая должна поступать в американскую казну.

Нормы, используемые для ограничения оффшорной банковской деятельности, можно сравнить с некоторыми видами рыболовных сетей, используемых в водах Карибского моря. Они, как правило, ориентированы на один тип рыб (часто хищных рыб), но их тяга широкая и неизбирательная, и подтягивает к ней широкий спектр видов, некоторые из которых защищены - нарушая всю экосистему в процессе. Может ли FATCA это сделать? Его цель состоит в том, чтобы остановить тех, кто стремится обмануть У. С. налогов, заманив большие суммы денег на оффшорные счета, где эти владельцы счетов находят тень от законов США. Но внедрение правил угрожает прекратить оффшорное банковское обслуживание в определенных регионах и запутывается в его нормативном регулировании, как правило, с лицами, чьи личные и финансовые сделки выходят за границы США.

Если вы являетесь одним из таких лиц, удаление или ослабление оффшорного сектора и подавление с помощью FATCA, может иметь широкий набор эффектов для вашего аккаунта и как вы его управляете , Пресечение добавляет уровень дополнительных затрат и сложности для деятельности налогоплательщиков США, имеющих финансовые связи за рубежом, и оказывает влияние на широкий спектр транзакций, включая расчеты по разводам, инвестиции и пенсионные сбережения. Например, если вы хотите уйти в другую страну, скажем, У. К., или у вас есть гражданство США, но родились в другой стране и хотели бы вернуться на родину, IRS все еще имеет юрисдикцию над вашими учетными записями. (Более подробно см. «Плюсы и минусы оффшорного инвестирования» и «Что нужно учитывать перед выходом на пенсию за границей»).

Когда оффшорные банки все больше и больше опасаются, что будут подвержены серьезным санкциям, и поскольку они не смогут предоставить вам тип заверений и защиты, которые вы когда-то имели, вы можете остаться на самостоятельно, без выбора, кроме как оплачивать экспертную помощь, чтобы избежать многих потенциальных финансовых наземных мин при хранении средств на иностранных счетах.Другой вариант - хранить все ваши средства обратно в США, что само по себе представляет всевозможные транзакционные издержки и сложности. Прыгайте высоко или прыгайте низко, банковское дело для тех, кто имеет заграничные соединения, станет более утомительным, более сложным и более чреватым рисками.

Чтобы усложнить ситуацию, типичные средства, с помощью которых вы сможете получить доступ к помощи в управлении своими учетными записями, исчезают. Многие зарубежные менеджеры по вопросам богатства больше не хотят обслуживать своих американских клиентов, и поэтому эмигрантам становится все труднее получить доступ к основным банковским услугам. Сообщалось даже, что иностранные компании более не решаются нанимать американцев, потому что они боятся, что они каким-то образом не смогут удовлетворить все требования сложных новых налоговых правил и предпочитают избегать затрат на мониторинг счетов, связанных с FATCA. Если вы думаете о переезде в иностранную страну, это проблемы, с которыми вы, возможно, столкнетесь. Сообщалось, что число эмигрантов, которые решили отказаться от своего гражданства в США, растет с момента введения FATCA. (Более подробно см .: «Самые дорогие города мира для экспатов».)

На самом деле, не имеет значения, какова ваша национальность. Если у вас есть учетная запись в иностранном банке, которая не соответствует полному соблюдению FATCA, вы рискуете потерять 30% своих процентных платежей от государственных облигаций США или дивидендов от акций США. Измененный оффшорный сектор может также повлиять на вашу личную жизнь. Существует случай с Робин Мирандой, аналитиком риска из Нью-Йорка, который живет в Цюрихе вместе со своим мужем, рожденным в Германии, который цитируется в одной статье в газете о том, что у нее нет доверенности для ее мужа, поскольку это может сделать его активы, подлежащие представлению в США (подробнее см.: Доверенность: вам нужно?)

U. Граждане С., сталкивающиеся с оффшорным сектором с сокращающейся полезностью, вынуждены самостоятельно ориентироваться в этих предательских новых течениях в налоговых правилах, поскольку некоторые иностранные фирмы, которые подписались с IRS, чтобы избежать возможного 30% налога с подоходного налога, как сообщается, постепенно отбрасывая свои счета в США. Другие иностранные фирмы отреагировали на увеличение расходов на ведение учета, связанных с обслуживанием держателей счетов в США, путем увеличения минимальных остатков на счетах клиентов США до миллиона долларов или более. Таким образом, граждане США, проживающие за рубежом, сталкиваются с повышенными издержками для управления своими средствами. (Подробнее см.: Насколько мощным является IRS?)

Если у вас есть глобальные связи, возможно, вам придется быть готовыми заплатить высокую плату за подготовку налогов - во многих случаях - 2000-4000 долларов в год и более. У налогоплательщиков У. С. с глобальными счетами обнаружено, что подача собственных доходов сопряжена с слишком большим количеством рисков и сложностей. Фактически, это стало почти невозможным. И если вы являетесь налогоплательщиком США, который владеет бизнесом за рубежом, вам рекомендуется обратиться за помощью к эксперту, чтобы удовлетворить налоговые требования, которые могут заманить в ловушку тех, кто не знает всех деталей новых правил.Требования к отчетности для трестов в частности сложны, а потенциальные штрафы высоки. Даже разводы могут стать процессами, которые представляют собой финансовую опасность, поскольку, как сообщается, IRS, возможно, более внимательно рассматривает вопрос о поселениях по разводам, и некоторые меры, отвечающие требованиям других стран, могут быть признаны неприемлемыми для IRS.

А как насчет иностранных инвестиций? Вы рассматривали возможность создания бизнеса или инвестиций в отрасль или сектор, расположенный в Карибском бассейне, или юрисдикцию, в которой оффшорное банковское дело является фундаментальной частью его экономики? Погиб сектора может оказать серьезное вредное воздействие на такие страны, ослабить их экономику и инвестиционный климат, что может не послужить хорошим предзнаменованием для ваших конкретных инвестиций. Было отмечено, что для некоторых малых островных стран эти оффшорные финансовые услуги являются основой для их экономического развития. Действительно, оффшорное финансирование присуще экономическим стратегиям многих стран и многонациональных предприятий. Если вы являетесь инвестором в таком предприятии, обратите внимание на то, как уменьшающийся оффшорный сектор может повлиять на вашу прибыль.

Практический результат

Реализация правил FATCA и «сжимание» оффшорного банковского сектора, как ожидается, даст IRS дополнительные 7 долларов США. 6 миллиардов к концу десятилетия, но, возможно, затраты на такие принудительные меры могут быть слишком высокими для многих. Положения могут делать ежедневные транзакции законных граждан США, у которых за рубежом значительно более сложные и дорогостоящие связи, а для некоторых это может нанести серьезный удар по их основанию.