Было бы неплохо, если бы вы могли передать все свое имущество без налогообложения? Хотя этот сценарий маловероятен, есть несколько разумных решений, которые вы можете сделать, чтобы избежать будущих налоговых последствий. Одним из плохих решений, которые, как представляется, часто возникают инвесторы, является называние «выплачиваемого моему имуществу» в качестве бенефициара контрактного соглашения, такого как счет IRA, аннуитет или полис страхования жизни. Однако, когда вы называете недвижимость как своего бенефициара, вы убираете договорные преимущества именования реального человека и подвергаете финансовый продукт процессу завещания. Оставляя предметы в вашем поместье увеличивает стоимость недвижимости, и это может привести к тому, что ваши наследники получат исключительно высокие налоги на недвижимость. Здесь мы покажем вам некоторые способы снижения налогов на ваше имущество и гарантируем, что ваши наследники выиграют от этого как можно больше.

Налогообложение по страхованию жизни Преимущества смерти

Одним из преимуществ владения страхованием жизни является способность генерировать большую сумму денег, выплачиваемую вашим наследникам в случае вашей смерти. Еще большее преимущество - федеральная подоходная налоговая выгода, которую получает страхование жизни, когда они выплачиваются вашему бенефициару. Однако, хотя поступления не облагаются налогом на прибыль, они все равно могут быть включены как часть вашего налогооблагаемого имущества для целей налога на имущество. (Для дальнейшего ознакомления см. Покупка страхования жизни: срок в сравнении с постоянным и Взгляд на страхование жизни с одним страхованием .)

В разделе 2042 внутреннего кодекса о доходах указано, что стоимость страхования жизни, обеспечивающая вашу жизнь, включается в ваше брутто-имущество, если поступления подлежат оплате: (1) в ваше имущество, прямо или косвенно ; или (2) указанным бенефициарам, если у вас есть какие-либо случаи владения (мы обсудим это ниже) в политике в момент вашей смерти.

В 2011 году Конгресс и президент распространили Закон о примирении экономического роста и налоговой помощи с 2001 по 2011 и 2012 годы. В то время как сумма федерального налога была увеличена до 5 млн. Долл. США на человека с ставкой налога на имущество в размере 35% в 2011 году и 2012 год. 1 января 2013 года освобождение и ставка должны были вернуться к показателям 2002 года в размере 1 млн. долларов США освобождения и 55% ставки налога на имущество. Однако, 1 января 2013 года, Американский Закон о помощи налогоплательщикам 2012 года установил исключение налога на имущество в размере 5 млн. Долл. США и максимальную ставку на 40%.

Передача собственности

Для тех владений, которые будут обладать налогами, включены ли доходы от страхования жизни в составе налогооблагаемого имущества, зависит от владения политикой на момент смерти застрахованного. Если вы хотите, чтобы ваше страхование жизни продолжалось, чтобы избежать федерального налогообложения, вам необходимо передать право собственности на свою политику другому лицу или юридическому лицу.Вот несколько рекомендаций, которые следует помнить при рассмотрении вопроса о передаче прав собственности:

1. Выберите компетентного взрослого / юридического лица, которое будет новым владельцем (оно может быть бенефициаром политики), затем позвоните в вашу страховую компанию для надлежащего назначения или передачи права собственности , формы.
2. Новые владельцы должны заплатить страховые взносы за политику. Тем не менее, вы можете подарить до 14 000 долларов США на человека в 2017 году, чтобы получатель мог использовать часть этого подарка для оплаты премий.
3. Вы откажетесь от всех прав на внесение изменений в эту политику в будущем. Однако, если имя ребенка, члена семьи или друга названо новым владельцем, изменения могут быть внесены новым владельцем по вашему запросу.
4. Поскольку передача прав собственности является безотзывным событием, остерегайтесь ситуаций развода при планировании имени нового владельца.
5. Получите письменное подтверждение от вашей страховой компании в качестве доказательства изменения собственности.

Траст-фонд страхования жизни

Второй способ удаления средств страхования жизни от вашего налогооблагаемого имущества - создать безотзывный договор страхования жизни (ILIT). Чтобы завершить передачу прав собственности, вы не можете быть доверенным лицом доверия, и вы не можете сохранять какие-либо права на отмену доверия. В этом случае политика проводится в доверительном управлении, и вы больше не будете считаться владельцем. Таким образом, выручка не входит в состав вашего имущества. (Чтобы узнать больше, прочитайте, когда лучше использовать безотзывное доверие к страхованию жизни?)

Почему выбрать доверительное владение, а не передавать право собственности другому лицу? Одна из причин может заключаться в том, что вы все еще хотите сохранить некоторый правовой контроль над политикой. Или, возможно, вы опасаетесь, что индивидуальный владелец может не платить взносы, тогда как в доверии вы можете обеспечить своевременную выплату всех премий. Если бенефициарами поступлений являются несовершеннолетние дети от предыдущего брака, ILIT позволит вам назвать доверенного члена семьи в качестве опекуна для обработки денег для детей в соответствии с условиями доверенного документа.

Правила IRS

IRS разработала правила, которые помогут определить, кто владеет страхованием жизни, когда застрахованное лицо умирает. Основное правило, контролирующее надлежащее владение, известно в финансовом мире как трехлетнее правило, в котором говорится, что любые дары полисов страхования жизни, совершенные в течение трех лет после смерти, по-прежнему подлежат федеральному имущественному налогу. Это относится как к передаче права собственности другому лицу, так и к созданию ILIT. Итак, если вы умрете в течение трех лет после перевода, полная сумма поступлений будет включена в ваше имущество, как если бы вы все еще владели этой политикой.

Другое постановление IRS будет искать любые случаи владения лицом, которое передает политику. При передаче политики первоначальный владелец должен аннулировать любые законные права на изменение бенефициаров, заимствовать средства против политики, сдавать или отменять политику или выбирать варианты оплаты бенефициара. Кроме того, он или она не должны платить страховые взносы, чтобы сохранить действующую политику. Эти действия считаются частью собственности на активы, и если они выполняются, они могут отрицать налоговое преимущество их передачи.Однако, даже если передача политики соответствует всем требованиям, некоторые переданные активы могут по-прежнему облагаться налогом. Если текущая денежная стоимость политики превышает сумму налога на подачу налога в размере 13 000 долларов США, налоги на дарение будут оцениваться и будут выплачиваться в момент смерти первоначального страхователя. (Чтобы узнать больше, прочитайте «Проблемные оповещения получателя» - часть 1 и часть 2).

Практический результат

Сегодня нередко люди могут быть застрахованы в соответствии с полисом страхования жизни за 500 000 долларов США до нескольких миллионов пособий по случаю смерти , Как только вы добавите стоимость своего дома, своих пенсионных счетов, сбережений и других вещей, вы можете быть удивлены размерами вашего имущества. Если вы ставите более годами роста, возможно, некоторые из нас сталкиваются с проблемой налога на недвижимость. Жизнеспособным решением этого является максимизация вашего потенциала подарков и передача права собственности, когда это возможно, при незначительной стоимости подарка или без нее. До тех пор, пока вы живете через три года после перевода, ваше имущество может сэкономить значительную сумму налога.