a:

Дивиденды по дивидендам - ​​это облагаемый налогом доход, если акции, выплачивающие дивиденды, удерживаются в квалифицированном пенсионном плане, например пенсионный план или план 401 (k). Однако не все дивиденды по акциям облагаются налогом по той же ставке.

Помимо исключения для пенсионных планов, дивиденды по акциям, полученные либо от прямых инвестиций в акции, либо путем вложения в паевые инвестиционные фонды, представляют собой налогооблагаемый доход, который должен быть включен в налоговую декларацию федерального подоходного налога налогоплательщика США. Доход от дивидендов обычно сообщается вместе с процентными доходами по форме «Списка Б» по процентам и обычным дивидендам. Этот заголовок иногда путается, потому что то, что определяет налоговую ставку для дивидендов, является то, являются ли они квалифицированными дивидендами, но как квалифицированные, так и неквалифицированные дивиденды являются обычными дивидендами.

Инвесторы обычно получают 1099-DIV-формы из своих финансовых учреждений с перечислением дивидендных выплат, которые они получили, но форма 1099 не всегда может быть ясно, какие дивиденды являются квалифицированными дивидендами.

Неконкретные дивиденды облагаются налогом по обычным ставкам подоходного налога, но квалифицированные дивиденды имеют преимущество в том, что облагаются налогом по нижней ставке налога на прирост капитала. Основным правилом для получения дивидендов является то, что акции должны храниться более 60 дней в течение 121-дневного периода, начиная с 60 дней до даты дивиденда. Кроме того, акции не могут быть хеджированы в течение требуемого периода владения с опционами на покупку или колл или через короткие продажи.

Для получения дивидендов по взаимному фонду фонд и инвестор должны соответствовать требованиям 60-дневного периода. Фонд должен был держать акции достаточно долго, чтобы удовлетворить требование периода владения, а индивидуальный инвестор должен был иметь акции фонда в течение требуемого периода владения.

Для дивидендов, выплаченных по некоторым привилегированным инвестициям в акции, требуемый период хранения составляет 90 дней, а не 60 дней. Как и в большинстве правил IRS, существуют другие, иногда подробные исключения или определения, поэтому инвесторы лучше всего обслуживают, когда финансовый консультант или другой специалист определяет, являются ли их дивиденды квалифицированными или неквалифицированными.