Налогоплательщики, которые изначально не могут заплатить налоги, могут сначала рассчитывать на получение уведомлений по почте, а также набор инструкций, разъясняющих их права в качестве налогоплательщиков. Много раз эта проблема может быть решена с помощью плана рассрочки с использованием формы 9465. Однако налогоплательщики, которые должны иметь большие балансы в своих налоговых декларациях и отказываются общаться с IRS, в конечном итоге столкнутся с возможностью иметь залоговое удержание или взимать плату с некоторых или всех их собственности. Вот как этот процесс работает и как его можно избежать. (Подробнее о форме 9465 в Форма 9465: не платите обратно налоги без нее .)

Налоговые льготы
Федеральное налоговое залоговое право является публичным уведомлением о том, что кто-то обязан вернуть налоги в IRS. Это дает IRS право изымать любые доходы от продажи недвижимости, принадлежащей правонарушителю-правонарушителю. Правила, касающиеся налоговых залогов, изложены в разделе 6321 Налогового кодекса. Залоговые уловы препятствуют тому, чтобы налогоплательщики плательщиками не продавали свою собственность с четким названием до тех пор, пока IRS не будет выплачено полностью. Кроме того, залоговое право следует за имуществом, а не с налогоплательщиком / владельцем, а это означает, что любой, кто не повезет, чтобы купить актив у налогоплательщика, наследует и залоговое право. Тогда у IRS есть два человека, на которые он может пойти после за свои деньги.

Существует два типа налоговых залогов; один - это бесшумное автоматическое залоговое удержание, а другое - уведомление, отправленное из IRS в офис рекордера уезда налогоплательщика. Последний тип залога перечисляется агентствами кредитной отчетности и будет оказывать существенное негативное влияние на кредитный балл налогоплательщика. Единственный способ, которым они могут быть освобождены, - это оплата полностью, плюс проценты и штрафы, банкротство или предложение в компромиссе. Если срок устава для сбора налогов истекает, то это также может освободить залог.

Обжалование и избежание налогового сговора
Налогоплательщики могут протестовать против налогового залога в Апелляционном управлении IRS. Они должны попытаться связаться с менеджером подразделения, которое сначала подает залог. Если это не мешает залоговому удержанию, они должны отправить форму 9423, Запрос на подачу собрания, в инкассо. Апелляционный сотрудник будет решать дело налогоплательщика в течение пяти рабочих дней. Однако следует отметить, что эти шаги будут редко препятствовать залогу. Налогоплательщики, получающие уведомления об уплате, должны немедленно связаться с IRS или Службой адвокатов налогоплательщиков и сделать все возможное, чтобы убедить их, что размещение залога не в их интересах, поскольку оно уменьшит ваш кредитный рейтинг и тем самым будет мешать вашей платежеспособности налогов с помощью таких средств, как кредит.

Налогоплательщики, у которых есть залоги, размещенные на нескольких объектах недвижимости, могут быть разумными, чтобы потребовать от IRS освободить залоговое удержание на одном из них, чтобы его можно было продать, чтобы поднять налоговые деньги.IRS обычно предоставляет этот запрос. Как только залог будет удовлетворен любыми средствами, IRS должно издать уведомление об освобождении от удержания в течение 30 дней с момента оплаты. Если выпуск не выпущен, налогоплательщик должен связаться с отделом централизованного обработки залога IRS в Цинциннати. (Подробнее об апелляциях в нашей статье Как подать апелляцию на IRS-аудит .)

Налоговые льготы
Если IRS не в состоянии восстановить неоплаченные налоги с удержанием, то следующим шагом будет взимать активы налогоплательщика. Сбор представляет собой фактический захват активов налогоплательщиков IRS. Это окончательный метод принудительного налогообложения, когда все другие попытки сбора налогов потерпели неудачу. Уведомления о налоговых сборах обычно выдаются работодателям и финансовым учреждениям делинквентных налогоплательщиков. Однако не все налогоплательщики, которым выданы уведомления о налоге, фактически будут конфисковывать свои активы. Различные факторы, такие как географическое положение налогоплательщика и история платежей, будут определять вероятность того, что эта процедура будет иметь место.

Правила и процедуры взимания активов указаны в разделе 6330 Кодекса внутренних доходов. IRS должен предоставить налогоплательщику письменное уведомление о намерении взимать вместе с разъяснением права обжалования не менее чем за 30 дней до принятия решения.

Освобожденные активы
Хотя IRS имеет право захватывать подавляющее большинство активов налогоплательщика, они не могут взять все. Ниже приведен список предметов, которые не соответствуют IRS (по состоянию на 2009 год):

• Основная одежда
• До 7 700 штук личных вещей
• До 3 860 учебных, торговых или профессиональных учебников и оборудование
• 85% пособий по безработице
• Невыполненная почта
• Преимущества почетных званий по железной дороге и конгрессу
• Компенсация работника
• Поддержка детей
• Минимальное освобождение от заработной платы или другой заработной платы для оплаты основных расходов на проживание
• Социальное обеспечение и благосостояние

К сожалению, список исключений не включает автомобили. Тем не менее, налогоплательщики, которые зависят от своих автомобилей, чтобы добраться до работы, обычно могут убедить IRS не брать их, потому что тогда они не могут работать и зарабатывать деньги, чтобы платить налоги. IRS также может захватить пенсионные счета и резиденции, но он будет делать это только в крайнем случае. Как показано в списке, IRS также может украсить заработную плату, но не все из них. У налогоплательщика должно быть достаточно денег, чтобы жить от каждой зарплаты. Неплатежеспособные налогоплательщики или лица с большим числом иждивенцев могут быть освобождены от уплаты налогов. Однако, как только будет введена плата за заработную плату, она будет действовать до тех пор, пока все обратные налоги не будут выплачены полностью.

Налогоплательщики могут попытаться предотвратить это действие путем переговоров с IRS и создания плана платежей или продажи актива. Предложение в Compromise также может работать здесь, но также могут потребоваться более радикальные меры, такие как банкротство или смена работодателей. Существуют также ситуации, когда налогоплательщики могут подавать или передавать определенные активы другим членам семьи, чтобы предотвратить их конфискацию в IRS. Ввод бумажных активов в сейфы со своим собственным идентификационным номером налогоплательщика часто может держать их вне досягаемости.Налогоплательщики также могут попытаться показать IRS, что захваченный актив имеет мало значения. Но наиболее эффективная стратегия при рассмотрении сборов заключается в том, чтобы убедить IRS в том, что сбор напрямую создаст финансовые трудности, которые только затруднят оплату налога.

После того, как IRS завладеет вашими активами, он продаст их на аукционе IRS самой высокой цене. Налогоплательщики могут продолжать переговоры с IRS вплоть до начала фактического начала торгов. Активы, проданные на аукционе, должны продаваться по крайней мере за их справедливую рыночную стоимость; например, дом стоимостью 400 000 долл. США не может быть продан за 100 000 долл. США. Однако в некоторых случаях может потребоваться оценка для обеспечения этого.

Итог
IRS обладает значительными полномочиями выдавать залоги и сборы против налогоплательщиков, которые отказываются платить свои налоговые счета. Это может быть очень эффективным средством сбора налогов во многих случаях, но налогоплательщики также имеют права в ходе этих разбирательств. Существует множество стратегий, которые можно использовать, чтобы попытаться предотвратить или задержать IRS от захвата личных и бизнес-активов. Для получения дополнительной информации обратитесь к своему финансовому консультанту или квалифицированному налоговому адвокату.

Для соответствующих показаний ознакомьтесь с Выживание аудита IRS и Как обратиться к аудиту IRS .