Налогоплательщики, чьи доходы превышают определенные годовые пороги, не могут вносить прямые взносы в IRA Roth в соответствии с действующим налоговым законодательством. Тем не менее, Конгресс был достаточно любезен, чтобы устранить пороговый предел скорректированного валового дохода (AGI) для конверсий Roth, что позволило многим налогоплательщикам перенести свои традиционные балансы планов в Roths и избежать налогообложения на них.

Этот пересмотр в правилах также открыл лазейку для налогоплательщиков с доходами выше лимитов AGI для взносов. Поскольку для конверсий нет предела дохода, те, кто в этой категории, теперь могут переводить деньги в ИРР Рот каждый год, внося свой вклад в традиционную ИРА, которая не является недееспособной, а затем конвертирует баланс в аккаунт Рота.

Эта бэкдор-стратегия совершенно легальна и позволяет богатым налогоплательщикам эффективно накапливать пул безналичных денежных средств для их выхода на пенсию, но есть и некоторые потенциальные недостатки, которые необходимо учитывать. (Более подробно см .: Является ли Backdoor Roth IRA подходящим для вас? )

Преимущества стратегии Backdoor

Наиболее очевидным преимуществом использования бэкдор-стратегии является, как уже упоминалось, высокая -дополнительные работники могут использовать его для создания бесплатного пула наличных денег, который они могут использовать при выходе на пенсию. Для тех, кто входит в два лучших налоговых брекета, это может быть настоящим благом, особенно если они достаточно молоды, чтобы позволить их взносам вырасти в значительную сумму.

Безъядерный изъятие в размере 40 000 долл. США, например, приводит к значительной экономии для кого-то из 39. 6% налогового кронштейна по сравнению с кем-то в одном из нижних двух скобок. Стратегия также относительно легко выполнить. Все, что требуется, - это открыть Рот и традиционную ИРА (если у налогоплательщика нет ни одного из них), а затем сделать один депозит, за которым следует одна передача (и удвоить этот процесс для женатых налогоплательщиков, которые подают вместе).

Вы можете использовать эту стратегию, если ваш доход находится рядом с лимитом AGI за год для взносов Roth (поэтапный отказ начинается от 118 000 долларов США для одиноких держателей акций и 186 000 долларов США для совместного участия в конкурсе в 2017 году ). Таким образом, вам не придется переоценивать ваши прямые взносы Roth, если ваш доход превысит лимит. (Более подробно см .: Могу ли я покупать ETF для IRA I Roth? )

Недостатки стратегии Backdoor

Хотя процедура для бэкдор-стратегии довольно проста, ошибки, которые могут стать неудобными для исправления.

Например, если вы внесете свой вклад в не подлежащую изъятию традиционную ИРА, а затем оставите ее там, пока она не аккумулирует достаточный инвестиционный доход, чтобы превысить сумму полного взноса до того, как вы ее конвертируете, вам придется отменить излишнюю сумму конвертации до в конце года или получить жесткий штраф от Службы внутренних доходов.

Более распространенная проблема, с которой сталкиваются многие налогоплательщики, использующие эту стратегию, вносит полную сумму, а затем конвертирует ее, когда у них есть другая традиционная IRA, упрощенная пенсионная система сотрудников или SIMPLE IRA. Когда это происходит, налогоплательщик обязан рассчитать соотношение денежных средств на этих счетах, которые были обложены налогом по сравнению с суммарными остатками, которые не облагались налогом (другими словами, все остатки с отложенными остатками на счете, за которые вы вычитали свои вклады в сравнении с те, для которых вы этого не сделали).

Затем сумма вклада и конверсии умножается на этот процент, и продукт затем рассчитывается как облагаемый налогом доход. Это также означает, что вы не должны перекладывать традиционный план выхода на пенсию с традиционным работодателем в традиционную IRA в том же году, когда вы используете эту стратегию, потому что весь баланс увеличит сумму взносов, на которую вы должны платить налоги. (Более подробно см .: Как я могу финансировать IRA Roth, если мой доход слишком высок? )

Еще один возможный недостаток использования бэкдор-вклада - это законодательное действие. Конгресс никогда не намеревался создать эту лазейку, когда они отменили предел доходов для конверсий в 2010 году. Администрация Обамы предприняла одну попытку закрыть эту лазейку с законодательством, которое было предложено в 2016 году.

Хотя большинство финансовых законов применяется только к транзакциям в будущем , существует, по крайней мере, теоретическая возможность того, что устранение этой лазейки может быть применено ретроактивно, что означало бы, что любые бэкдор-вклады, которые вы сделали, в какой-то момент могут быть отменены. Вероятность этого происходит, по общему признанию, довольно низкая, но если это так, вам может потребоваться подать несколько исправленных налоговых деклараций с балансом, причитающимся с каждого из них.

Нижняя линия

Вклад Backdoor Roth IRA может стать находкой для богатых налогоплательщиков, которые не могут перевести деньги на безналоговый счет любыми другими способами. Но у тех, у кого есть выдающиеся остатки IRA в отношении доналоговых сборов, они должны знать, как рассчитать правильную налогооблагаемую процентную ставку за свои взносы или подвергнуть риску аудит, который приведет к дополнительным налогам, плюс проценты и штрафы. (Более подробно см .: I Maxed Out My IRA! Теперь что? )