Если у вас есть сотрудники, включая вас самих, у вас есть различные налоговые обязательства по трудоустройству. К ним относятся удержание подоходного налога и налогов на социальное обеспечение и медицинское страхование (FICA) от зарплат работников и выплаты доли работодателя в FICA. За исключением очень мелких работодателей, налоги на занятость должны быть депонированы в электронном виде в соответствии с графиком (обычно ежемесячно или полувеко). Эти налоговые платежи сообщаются в IRS ежеквартально на Форме 941, КВАЛИФИЦИРОВАННАЯ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ работодателя .

Основы форм

Форма 941 представляет собой двухстраничную форму, состоящую из пяти частей:

• Информация о работодателе . В верхней части страницы одна из форм используется для указания имени работодателя (включая фирменное наименование, если не имя работодателя), адрес и идентификационный номер работодателя (EIN). Кроме того, работодатель должен указать квартал, для которого подана форма: первый квартал (январь, февраль и март), второй квартал (апрель, май и июнь), третий квартал (июль, август и сентябрь) и четвертый квартал (октябрь , Ноябрь и декабрь).

• Часть 1 . Это сердце формы, потому что оно показывает количество сотрудников, выплачиваемую компенсацию и налоги. Более подробное описание этого ниже. Эта часть показывает, является ли работодатель задолженностью по налогам (сальдо задолженности) или переплачивает налог на работу. Переплата может быть применена к следующему кварталу или получена в качестве возмещения (выбор указан в этой части формы).

• Часть 2 . Эта часть, которая находится в верхней части страницы 2, объясняет график начисления налогов для налогов на занятость. График депозитов для большинства работодателей составляет либо ежемесячно (здесь вводится разбивка налоговых обязательств по месяцам) или полувека. (Существует требование о внесении депозитов на следующий день для налогов, превышающих 100 000 долларов США, налоги в размере менее 2 500 долларов США могут быть оплачены с помощью формы и не должны быть депонированы.) Работодатели, депонирующие налоги, недвусмысленно объясняют свои налоговые обязательства по своим депозитам в Приложении B формы 941.

• Часть 3 . Эта часть используется для ответа на два вопроса о бизнесе работодателя: закрыты ли они или перестали платить заработную плату (и дату, когда это произошло), и есть ли сезонные сотрудники (чтобы ежеквартальная форма не требовалась для каждого квартала) ,

• Часть 4 . Если работодатель хочет, чтобы IRS разговаривал с третьей стороной, например CPA, эта часть используется для ввода номера телефона и самовыбранного пятизначного персонального идентификационного номера стороннего (назначенного) лица, ,

• Часть 5 . Эта часть предназначена для подписания работодателем. Он также включает дату подписания и дневной номер телефона.

Если платный составитель заполнил форму, информация подготовителя включается в конце формы, в том числе:

• имя

• подпись

• фирменное наименование (или имя подготовителя, если оно самозанято без фирмы имя)

• адрес

• Идентификационный номер налогоплательщика (PTIN)

• дата подписания

• Идентификационный номер работодателя (EIN) составителя или фирменный

• номер телефона

Если депозиты не совпадают сумма налогов на занятость, причитающихся за квартал, может сопровождаться платежом.При оплате с помощью формы 941 включите форму 941-V, Payment Voucher, , которая помогает процессу IRS правильно оплатить платеж.

Налоги, сообщаемые по форме

Как упоминалось ранее, часть 2 используется для представления суммы налогов, уплаченных по заработной плате, советам и другой компенсации. Существует четыре типа налогов:

• подоходные налоги, удерживаемые от зарплат работников (строка 3).

• Налоги на социальное обеспечение на заработную плату (строка 5а) или советы (строка 5b). Налоговая ставка составляет 12,4% (включая как долю наемного работника, так и работодателя этого налога).

• Налоги Medicare (строка 5c). Налоговая ставка по этому вопросу составляет 2,9% (охватывая как долю работодателя, так и работника этого налога).

• дополнительные налоги Medicare на налогооблагаемую компенсацию свыше 200 000 долларов США. Налоговая ставка составляет 0,9%; он оплачивается только работниками.

Для малых работодателей

Работодатель, который должен обладать налогами на занятость в размере 1 000 долларов США за год (заработная плата не более 6 000 долларов США), может подать форму 944, ЕЖЕГОДНЫЙ федеральный налоговый возврат работодателя < , если вы получите разрешение IRS. Позвоните по телефону 800-829-4933 или отправьте письменный запрос; вы должны получить разрешение перед подачей этой формы вместо формы 941. Измененные формы

Если вам нужно исправить форму 941, используйте форму 941-X,

Скорректированный работодатель. Возврат налогов или претензий на возврат средств для этой цели. Например, если заработная плата была занижена или налог на социальное обеспечение на советы был завышен, и вы обнаружили ошибку, эта форма используется для ее исправления. Практический результат

Налоги на работу - большая ответственность. Узнайте больше о том, какие платежи для сотрудников облагаются налогом, и как формировать налоги на занятость в публикациях IRS 15 (Циркуляр E) и 15-B.

Вы также можете быть заинтересованы в чтении

Налоговые обязательства для малого бизнеса: налоги на заработную плату, цель формы IRS 1065 и Цель формы W-9.