Примечание редактора: Управление IRS и Казначейства приняли правила, которые серьезно ограничивают эффективность и использование частных аннуитетных трестов в качестве стратегии управления доходами и имуществом. Постановление охватывает все частные аннуитетные тресты, созданные после 18 октября 2006 года. Все доверительные отношения, созданные до этой даты, являются внушаемыми и будут продолжать получать налоговые льготы от доверия.

Самым большим изменением является устранение отсрочки налогов на прирост капитала во всех будущих частных аннуитетах. Без этой функции многие люди будут вынуждены смотреть на другие стратегии, чтобы определить, что было бы лучше для их ситуаций. Поэтому перед реализацией любой стратегии, обсуждаемой в этой статье, обязательно проконсультируйтесь с юридическим и налоговым специалистом.

У вас есть высоко оцененный актив, который вы отложили на продажу? Может быть, вы хотите получить больше дохода? У вас есть актив, который составляет значительную часть вашей чистой стоимости, что побуждает вас думать, что вам нужна большая диверсификация? В любом из этих случаев вам нужно будет продать инвестиции для достижения своих целей. Но продажа идет со стоимостью, а именно, с уплатой налога на прирост капитала. Один из способов обойти налог - удерживать инвестиции до тех пор, пока вы не умрете. Тогда ваши бенефициары могли бы воспользоваться повышением базового положения и полностью исключить налог на прирост капитала. Но что, если вы хотите удалить этот актив из своего налогооблагаемого имущества, а также получить больше дохода? Здесь мы рассмотрим частный аннуитетный траст, инструмент, который может помочь вам в распределении налогов на прирост капитала на протяжении многих лет, избегать налогов на дарение и недвижимость и получать некоторый доход в этом процессе.

Как работает процесс Частный аннуитет - это не продукт, который вы можете приобрести. Скорее, это процесс, в котором аннуитет обменивается активом - например, некоторыми ценными бумагами или семейным бизнесом - на пожизненный аннуитетный доход. Эта договоренность находится между двумя сторонами, ни одна из которых не является страховой компанией. Он устанавливается контрактом и часто существует между членами семьи. (Подробнее об аннуитетах см. Обзор аннуитетов .)
Эмитент договора соглашается выплатить аннуитету периодический платеж за жизнь аннуитета в обмен на оплату наличных денег или за передача имущества в доверительное управление. Срок оплаты может продлеваться и на протяжении жизни супруга аннуитета. Аннуитет получает всю основную сумму и все начисленные проценты по актуарным предположениям. Другими словами, аннуитету дается «полное и адекватное рассмотрение» имущества за всю его жизнь. Поэтому передача собственности в доверительное управление не является подарком и не подлежит налогообложению подарка. Кроме того, когда аннуитет умирает, нет налогов на недвижимость, потому что имущество было продано.

Настройка его
Если вас интересует такой вид аннуитета, первое, что вам нужно сделать, это установить доверие и перечислить бенефициаров. Затем любой объект, который вы хотите удалить из налогооблагаемого имущества, передается в доверительное управление. В обмен на этот актив (или активы) доверие дает вам частный, пожизненный аннуитетный контракт.

Далее, доверие продает актив третьей стороне без обязательства по налогу на прибыль, поскольку цена продажи совпадает с ценой покупки. Наконец, выручка реинвестируется по поручению доверительного управляющего, а доходы в рамках доверия накапливаются с отложенной налоговой до тех пор, пока деньги не будут отозваны.

Вы можете придумать частное соглашение об аннуитете как тип страхового полиса для вашего подарка и планирования налога на недвижимость. Пока вы - аннуитет - живы, вы будете продолжать получать платежи, чтобы помочь с прожиточными расходами, но баланс имущества аннуитета не соответствует стоимости недвижимости. (Подробнее см. Начало работы по вашему тарифному плану .)

Что получает Annuitant Когда вы передаете свои активы другой стороне через доверие к частному аннуитету, вы, как может ожидать аннуитет для получения цены продажи и дохода актива, которая определяется на основе ожидаемой продолжительности жизни и процентных ставок IRS. Поэтому, чем дольше вы ожидаете начать платежи, тем больше они будут. Пока вам не исполнилось 70 лет. 5, вы можете начать получать доход от доверия, когда захотите. Однако платежи должны начинаться с 70-летнего возраста. 5. Размер дохода, который вы получаете, фиксирован, но если вам нужно больше денег, вы можете заимствовать у него доверие.

Часть каждого платежа - это возврат первоначальной стоимости, и поэтому он не облагается налогом. Частью этого является прирост капитала от продажи, и он облагается налогом по ставке прироста капитала. И баланс платежа состоит из прибыли в трасте, облагаемого налогом как обычный доход. Если вы живете за пределами своей ожидаемой продолжительности жизни, вы получите всю свою стоимость и прирост капитала. Будущие платежи будут рассматриваться как обычный доход.

Приток денежных средств частного аннуитетного доверия прекратится, когда денег больше нет или когда вы умрете. И если вы умрете до того, как доверие будет истощено, все остальное пойдет к вашим бенефициарам без налога на имущество или налога на дарение. Кроме того, он избегает завещания. (Для дальнейшего чтения см. Пропуск по затратам на завещание .)

Обычное использование
Вот несколько ситуаций, в которых кто-то может рассмотреть частный аннуитет:

• Хозяин бизнеса хочет уйти в отставку и перевести контроль на ключевого сотрудника или члена семьи, не сталкиваясь с крупными обязательствами по подоходному налогу.
• Инвестор хочет удалить значительный актив из своего имения.
• Бабушка и дедушка хотят дать актив внуку и избежать налога на передачу, пропускающего поколения.
• Инвестор хочет преобразовать недвижимость, не связанную с доходами, в активы, которые обеспечивают регулярный доход без уплаты большого налога на прирост капитала.

Заключение Частный аннуитет может помочь вам снизить налоги (доход, имущество и подарок), получить стабильный доход и разнообразие вашего портфеля.Но прежде чем отказаться от своих прав на свою собственность, чтобы сэкономить налоговые доллары, нужно иметь в виду несколько моментов. Сначала, как только начнется оплата, они не могут быть изменены. Во-вторых, ставка налога на прирост капитала может возрасти в будущем. Таким образом, вы можете в конечном итоге уплатить более высокие ставки налога на часть вашего платежа по аннуитету, чем если бы вы только заплатили налог сегодня.

Наконец, важно знать, что вы не можете служить доверенным лицом частного аннуитетного доверия и не имеете никакого контроля над управлением траста. Кроме того, доверие частных аннуитетов является безотзывным, поэтому убедитесь, что вы сделали домашнее задание, прежде чем вступать в такую ​​договоренность.