Иностранцу, который хочет заниматься бизнесом или делать инвестиции в США, не нужно начинать работу с компанией U. S. - Служба внутренних доходов с радостью выставляет счет иностранной компании за внутренний налог, который она должна. По словам Ричарда Хартнига, юриста и налогового консультанта с Schwartz International, налоговым консультантом в Атланте, с Управлением юстиции проще управлять. «Если IRS отправляет что-то в иностранную компанию, это может занять несколько месяцев, потому что они отправляют ее обычной почтой», - говорит Хартниг. Более того, в некоторых случаях зарегистрированная в США компания может контролировать, когда она платит налог. И, Хартниг добавляет, что для пассивных инвестиций в недвижимость или бизнес, «если у вас есть файл компании с налоговой декларацией, вы можете не попасть в радар IRS. «

Вот четыре вещи, которые следует учитывать при создании американского бизнеса в качестве иностранного гражданина:

1) Выберите структуру вашей компании

Большинство иностранных граждан, говорит Хартниг, решили создать корпорация C, которая может расширяться, предлагая неограниченные акции и обычно более привлекательна для внешних инвесторов, хотя ее прибыль облагается дважды, сначала на корпоративном уровне, а затем в качестве дивидендов акционерам. Для корпоративных акционеров преимущества, как правило, очевидны: корпоративные акционеры обычно имеют право на более низкую ставку дивидендов. И пока компания U. S. не занимается прежде всего недвижимостью, корпоративный родитель не будет платить прирост капитала, когда он продает филиал США. Даже отдельные иностранные владельцы, вероятно, лучше всего с корпорацией C, говорит Хартниг, поскольку структура защитит их от прямых исследований И. Р. С.. «Иностранные граждане очень, очень не решаются помещать свои имена в налоговые рулоны США», - говорит он.

Конечно, владельцы корпораций C платят больше за этот щит в результате двойного налога. Но во многих случаях налогоплательщики могут использовать заработную плату, пенсионные расходы и другие расходы для сокращения корпоративного дохода и устранения значительной части двойного налогообложения.

Все сказанное, в некоторых случаях - как правило, в зависимости от особенностей собственного налогового законодательства - ограниченное товарищество может быть лучшей бизнес-структурой. В товариществе с ограниченной ответственностью партнеры без управленческого контроля имеют ограниченную ответственность, а прибыль передается членам, которые уплачивают подоходный налог с их индивидуальной налоговой декларации.

2) Выберите состояние для регистрации вашей компании

Компания должна определить, где она находится. Если одно государство доминирует на своем рынке, лучше всего включить его - нет возможности избежать обязательств по ведению бизнеса, например, в Калифорнии, известной юрисдикции с высокой стоимостью, зарегистрировавшись в Неваде или Делавэре, в двух знаменитых странах с низким бременем. С другой стороны, если бизнес не будет сконцентрирован в каком-либо конкретном государстве, большинство консультантов, вероятно, порекомендуют создание штата Делавэр, а затем Неваду.Это отчасти связано с «гибким» корпоративным законодательством штата Делавэр, которое предлагает щедрую защиту акционерам и директорам, а также благодаря своим дружественным внешним правилам. (Кроме того, не требуя ни локального физического адреса, ни банковского счета, Делавэр делает свой сайт корпоративного права доступным на 10 языках.) Кроме того, по крайней мере частично, это вопрос инерции: налоговые консультанты настолько знакомы с приветливыми способами Делавэра, что многие гаваны не удосужились изучить требования более далеких государств.

3) Зарегистрируйте свой бизнес

Формы и другие требования к формированию субъекта предпринимательства несколько меняются по состоянию. Вот как работает инкорпорация в штате Делавэр, которая служит упрощенной моделью для многих государств:

• Принципы компании выбирают уникальное имя.
• Они выбирают зарегистрированного агента, который может получать юридические документы для компании. (Компания с физическим адресом в государстве может выступать в качестве своего собственного агента, но это не относится к другим штатам, таким как Калифорния.)
• Компания заполняет одностраничный сертификат о регистрации, который идентифицирует фирменное наименование; имя и адрес зарегистрированного агента; общая сумма и номинальная стоимость акций, которые корпорация имеет право выдавать, и имя и почтовый адрес учредителя. Сборы начинаются от 89 долларов США и увеличиваются в основном на основе количества выпущенных акций или привлеченных средств.

После того, как бизнес включен, он должен подать отчет (50 долларов США) и заплатить налог на франшизу (от 175 долларов США) ежегодно. Несмотря на то, что существует множество онлайн-сервисов, способствующих формированию организации за отдельную плату, которая может достигать нескольких сотен долларов, документы, как правило, довольно просты, и государства (обычно через своего государственного секретаря) обычно предоставляют руководство в Интернете, чтобы помочь людям подать надлежащую документацию.

4) Получить идентификационный номер работодателя

Идентификационный номер работодателя необходим не только для найма работников, но и для открытия банковского счета, уплаты налогов или часто для получения коммерческой лицензии. Обращайтесь за EIN бесплатно непосредственно с IRS и избегайте многих онлайн-сервисов с помощью правительственных интернет-адресов, которые взимают плату за эту услугу. Но если главный офицер американской компании (который IRS не называет «ответственную сторону») уже получил отдельный идентификационный номер налогоплательщика от агентства, он не может подать заявку на EIN в Интернете - он должен применяться по почте или факсу, а также форма запрашивает идентификационный номер налогоплательщика, введите «foreign / none. «

Практический результат

В большинстве случаев иностранцы, имеющие бизнес или инвестиции в США, должны создать внутреннюю корпорацию. Хотя формирование компании в США не является особенно сложным, налоговые стратегии и последствия - как в США, так и в вашей стране - которые должны сообщать о вашем решении, могут быть сложными. Проконсультируйтесь с экспертами по налоговому праву как в вашей родной стране, так и в У. С., прежде чем решиться.

Подробнее о предпринимательстве в США см. Как налогоплательщик платит налоги? и Новые города запуска 2015.