Как начать свой собственный частный фонд

Как создать инвестиционный бизнес? Как открыть Хедж-фонд - Разговор на миллион (Май 2024)

Как создать инвестиционный бизнес? Как открыть Хедж-фонд - Разговор на миллион (Май 2024)
Как начать свой собственный частный фонд

Оглавление:

Anonim

Если вы регулярно жертвуете большие суммы денег, вам может быть интересно, следует ли начинать свой собственный частный фонд. Возможно, вы видите социальную потребность, которая не была удовлетворена. Или, может быть, вы заинтригованы престижем, связанным с запуском благотворительного фонда на свое имя. В этой статье мы расскажем вам, как вы оцениваете, стоит ли это делать.

Что такое частный фонд?

Наиболее распространенным типом фондов является создание грантов. Этот тип частного фонда является некоммерческой организацией, в основном финансируемой одним человеком, супружеской парой, семьей или корпорацией. Активы частного фонда называются фондом, который инвестируется для получения дохода для фонда. Пожертвование используется для финансирования его операций и предоставления грантов.

Как и общественные благотворительные организации, частные фонды определяются в соответствии с разделом 501 (c) (3) Внутреннего кодекса доходов. Фактически, «частный фонд» является статусом по умолчанию, предоставленным организациям, получившим статус 501 (c) (3). В отличие от общественной благотворительности, частный фонд обычно делает пожертвования, называемые грантами, другим благотворительным организациям. Обычно он не проводит свои благотворительные операции. Частные фонды предоставляют гранты либо для финансирования общих операционных расходов организации, либо для финансирования конкретной программы.

Они могут также предоставлять гранты отдельным лицам, если они следуют правилам IRS. Деятельность частного фонда, как и общественной благотворительности, должна приносить пользу общественности, чтобы фонд сохранил свой статус, освобожденный от налогов.

Преимущества наличия частного фонда

Если вы хотите внести свой вклад в правильную причину, самый простой способ сделать это - написать чек. Итак, почему десятки тысяч людей идут на работу по запуску и управлению частными фондами?

Во-первых, фонд может последовательно финансировать избранную причину и предоставлять кумулятивные выгоды получателям на протяжении многих лет пожертвований. Таким образом, люди, начинающие фонд, часто ищут постоянства, согласно Экспоненту Филантропии, ранее называвшейся Ассоциацией малых фондов.

Некоторые семьи начинают основы для создания наследия, согласно Экспоненту Филантропии. Фонд, основанный именем любимого человека, может почитать этого человека даже после того, как он скончался. Создание фонда в фамилии также может побуждать членов семьи участвовать в общей и часто связанной причине.

Налоговые льготы - еще одна причина для создания частного фонда. Когда они организованы как 501 (c) (3), частные фонды освобождаются от налогов. Они могут взимать взносы наличными и оценивать имущество без уплаты налогов на эти взносы, а вкладчики могут требовать их пожертвования в качестве налоговых вычетов (с некоторыми ограничениями).Чтобы претендовать на освобождение от уплаты налогов, цель фонда должна быть благотворительной, религиозной, образовательной, научной, литературной, проверкой на общественную безопасность, поощрять национальные или международные любительские виды спорта или предотвращать жестокость детей или животных. Фонд может помогать бедным, продвигать образование или поддерживать общественное здание. (См. Также: Вычитание ваших пожертвований .)

IRS определяет три ключевых различия между общественной благотворительностью и частным фондом. Частные фонды должны:

  • Сделать гранты стоимостью не менее 5 процентов от инвестиционных фондов фонда каждый год.
  • Должны предоставлять гранты только другим некоммерческим организациям (хотя в некоторых случаях можно предоставлять гранты отдельным лицам, например, для образовательных стипендий).
  • Необходимо уплатить акцизный налог в размере от 1 до 2% на инвестиционные активы организации.

Как создать свой фонд

Во-первых, вам нужно будет определить цель своего частного фонда и рекомендации, которые он будет соблюдать при создании своих грантов. Это определение будет направлять деятельность вашей организации и необходимо для получения статуса освобождения от уплаты налогов.

Затем вам нужно будет решить, следует ли структурировать ваш фонд как благотворительный траст или некоммерческую корпорацию. По данным Ассоциации малых фондов, благотворительное доверие может быть проще установить и действовать, но не может предоставлять доверенным лицам такую ​​же юридическую защиту, как и некоммерческая корпорация. Некоммерческие корпорации имеют более строгие операционные требования, но более распространены, чем благотворительные трасты, поскольку они ограничивают личную ответственность и имеют большую гибкость в том, как они могут использовать свои средства. (См. Также: 5 шагов по формированию налоговой некоммерческой организации .)

Если вы организуете доверие, вам необходимо назначить доверенных лиц. Если вы организуете как корпорацию, вам нужно будет следовать обычным шагам для создания корпорации, включая написание своих учредительных документов и подзаконных актов, именования должностных лиц и директоров, а также подачи в штат.

Независимо от того, как вы решили структурировать свой частный фонд, вам необходимо подать заявку на идентификационный номер работодателя (EIN). IRS требует, чтобы у вас был EIN, даже если вы не ожидаете найма сотрудников. Этот номер будет действовать как идентификационный номер налога для вашего фонда, как номер социального страхования для отдельного человека.

Следующим шагом будет файл для организации документов в IRS. Вам необходимо будет заполнить форму 1023, заявку на признание освобождения в соответствии с разделом 501 (c) (3) внутреннего налогового кодекса, и подготовить всю необходимую сопроводительную документацию. Эта форма запрашивает базовую идентификационную информацию о вашем фонде и о том, как она будет организована и управляется. Он также требует от заявителей уплаты пошлины.

Наконец, как только IRS одобрит ваш статус, освобожденный от налогов, вам нужно будет подать любые дополнительные необходимые документы для получения статуса освобождения от налогов из вашего штата.

Ваш собственный фонд стоит проблемы?

Настройка вашего частного фонда - это большая работа.Таким образом, это поддерживается, что влечет за собой следующие правила IRS. Ваш фонд должен избегать запрещенных видов деятельности, которые IRS определяет как:

  • позволяя более чем несущественное начисление льгот, включая неденежные выгоды, физическим лицам или организациям
  • , позволяющим получать доходы или активы для инсайдеров (например, выплачивая необоснованную зарплату должностному лицу, директору или ключевому сотруднику)
  • участие в любой политической кампании от имени (или в оппозиции) кандидата на государственную должность, включая внесение взносов в кампанию и публичные публичные заявления

Ваш фонд также должен ограничивать ограниченные виды деятельности, которые IRS определяет как:

  • самообслуживание с дисквалифицированными лицами (определяемыми как существенные вкладчики, руководители фондов и некоторые другие связанные лица)
  • инвестиционная деятельность, которая может поставить под угрозу выполнение исключенных целей < лоббирование или попытка повлиять на законодательство посредством действий или расходов
  • Как основа, так и любая организация, которая ненадлежащим образом пользуется запрещенным или повторно строгое действие может быть связано с налогами и штрафами за нарушение этих правил. Фонд может даже потерять свой освобожденный от налогов статус.

Запуск частного фонда также включает в себя многие из тех же обязанностей и расходов, что и бизнес. Вы должны вести учет, подавать годовые налоговые декларации с использованием формы 990-PF (подробный, 13-страничный документ) и нанимать и управлять сотрудниками (которые могут быть членами вашей семьи). Большинство людей также захотят нанять юристов и специалистов по бухгалтерскому учету, чтобы справиться с запуском и текущими вопросами регулирования и соблюдения, такими как бухгалтерский учет, подготовка налогов и корпоративные заявки. Многие аспекты запуска и ведения частного фонда регулируются сложными правилами и / или требуют специальных знаний.

Сколько денег вам нужно, чтобы пожертвовать, чтобы это стоило усилий, чтобы начать и поддерживать фундамент? По словам Совета по фондам, здесь нет жесткого и быстрого правила, но у большинства семейных фондов есть активы не менее нескольких сотен тысяч долларов. Некоторые фонды имеют более миллиарда долларов в активах, но около 60 процентов имеют менее 1 миллиона долларов.

Итог

В то время как частные фонды могут быть трудоемкими и дорогими, тысячи людей, семей и корпораций, которые создали частные фонды, считают, что эти жертвы заслуживают внимания.

Если вы не знаете, является ли частный фонд самым эффективным способом удовлетворения ваших филантропических целей, однако вы всегда можете использовать более простые альтернативы, чтобы дать возможность написать чек своим любимым некоммерческим организациям, пожертвовать свое время или внести свой вклад в донор посоветовал фонд.