Необходимые минимальные распределения (RMD) из индивидуальных пенсионных счетов (IRA), 401 (k) s и другие планы выхода на пенсию являются фактом жизни для тех 70½ и более. Кроме того, бенефициарам унаследованных ИРА, возможно, потребуется принять их также. Многие пенсионеры не нуждаются в деньгах, которые им необходимы, чтобы помочь им найти способы свести к минимуму их RMD, - это отличная услуга, которую финансовые консультанты могут предоставить своим клиентам. Советники должны обеспечить, чтобы их клиенты знали количество своих RMD и что они были приняты вовремя.

Первое RMD

Первое RMD должно быть принято к 1 апреля календарного года, следующего за годом, когда вы перешли на 70½. Например, если клиенту исполнилось 70 леев 3 января 2014 года, они должны были первыми подать RMD 1 апреля 2015 года. Помимо этого первого RMD (на основе их IRA или остатков на пенсионном счете по состоянию на 31 декабря 2013 года ), к 31 декабря 2015 года они должны будут принять свой нормальный 2015 RMD (на основе их баланса на 31 декабря 2014 года). (Подробнее см. ниже: Как рассчитать требуемые минимальные рассылки .) <

Ожидание до следующего 1 апреля может привести к тому, что клиент возьмет два требуемых дистрибутива за тот же календарный год. В зависимости от их ситуации было бы целесообразно принять первый RMD к концу 2014 года в этом случае, чтобы избежать дублирования и нести дополнительные налоговые обязательства. Или, если у клиента есть много налогооблагаемого дохода на 2014 год, для клиента может быть целесообразным отложить первоначальный RMD до следующего апреля.

Унаследованные IRA

Когда младший бенефициар наследует IRA от не-супруга, они должны будут принимать RMD, если владелец умершего владельца уже принимал свои RMD во время их смерти. Ваше RMD будет основываться на вашей ожидаемой продолжительности жизни, а не на децидентах. Не все кастодианы сообщают вам, что вам нужно взять RMD или сумму. Финансовые консультанты должны обеспечить, чтобы клиенты в этой ситуации принимали надлежащую сумму каждый год. (Для соответствующего чтения см.

Совет по сохранению налогов для держателей IRA .) Конверсии Roth

Для клиентов, которым не нужны или не нужны деньги из RMD, они могут рассмотреть возможность конвертации некоторых или все их традиционные счета ИРА в Roth IRA. Деньги в Roth не подпадают под требования RMD и могут быть разрешены к освобождению от налогов. Это хорошая стратегия по нескольким причинам, одним из которых является желание оставить деньги своим наследникам. Конечно, конвертированная сумма будет облагаться налогами на прибыль, но, возможно, весь или часть налога может быть выплачена из суммы любого RMD, если клиент уже их принимает. Если это не так, как конверсия Рот в любом возрасте, важно убедиться, что у них есть средства за пределами их ИРА, из которых уплачивается налог.После вашей смерти и до тех пор, пока Рот был открыт по крайней мере пять лет назад, тогда распределения ваших наследников будут облагаться налогом. Они должны будут получать минимальное распространение, но остальные могут оставаться на счету как растяжка Roth, как стратегия, использующая унаследованную IRA как стрейч-аккаунт. (Более подробно см .:

Почему некоторые советники застенчивы, чтобы конвертировать IRA от Roth .) Квалифицированные благотворительные распределения

В прошлые годы Конгресс уполномочил квалифицированные благотворительные раздачи (КХД) для тех, кто по крайней мере 70 ½ и взятие RMD. На момент написания Конгресса он не принял это законодательство на 2015 год, хотя они все еще могут. Для тех, кто любезно настроен, это отличная тактика. Вы выполняете свое требование RMD, вносите свой вклад в благотворительность и уменьшаете скорректированный валовой доход одним махом. Во многих случаях сокращение вашего AGI - это лучший шаг по планированию налогообложения, чем лимитированный вычет.

В прошлом году конгресс одобрил КХД в конце декабря, поэтому, если это вас интересует, вам придется подождать, чтобы сделать часть вашего RMD, которую вы хотите направить на благотворительность, пока она не будет улучшена. В худшем случае, даже если в этом году не утверждено КХД, вы все равно можете использовать все или часть своего RMD, чтобы сделать благотворительный взнос, и принять вычет точно так же, как и любые другие вклады, которые вы могли бы сделать. (Подробнее см. Ниже:

Советы по сокращению минимальных распределений .) Интеграция RMD с общей стратегией

RMD не должны выполняться в вакууме, особенно если у вас есть значительный портфель и RMD являются значительными. Интегрируйте их в свое перебалансирование. Если вам нужно собрать наличные деньги в вашей ИРА, чтобы соответствовать уровню RMD, продайте холдинги, которые вы можете продать в любом случае, чтобы облегчить перебалансировку вашего портфеля. При поступлении средств от распределения, с какой-либо частью распределения, которое вам не нужно, снова инвестируйте в налогооблагаемую учетную запись с прицелом на увеличение объема вашего распределения активов, требующего дополнительных средств. Если у вас есть достаточный заработанный доход, вы можете также профинансировать учетную запись Roth IRA с некоторыми деньгами.

Знать штрафы

Штрафы за то, что вы не принимаете RMD вовремя, являются жесткими. На любую сумму, которая должна была быть взят, штраф 50% был взят, но не был. Кроме того, налог на эту сумму все еще должен быть уплачен. Например, если ваш RMD составляет 30 000 долларов США, и вы берете только 10 000 долларов США, то штраф в размере 10 000 долларов будет стоить не менее 20 000 долларов США. Хранители ИРА обязаны уведомлять Службу внутренних доходов (IRS) относительно суммы вашего RMD, и вы должны получать от них уведомление каждый год относительно суммы. Сайты большинства крупных хранителей, таких как Charles Schwab Corp. (SCHW

SCHWCharles Schwab Corp44. 65-0. 38% Создано с Highstock 4. 2. 6 ) и T. Rowe Price Group Inc. (TROW TROWT Rowe Price Group Inc94. 98 + 0. 43% Создано с помощью Highstock 4. 2. 6 ) имеют калькуляторы RMD для использования клиентами. (Подробнее см. Как советники могут защитить унаследованные IRA .) Роль финансовых консультантов

Помимо принципов уведомления клиентов об их RMD и обеспечения их принятия, финансовые консультанты должны консультировать клиентов о том, как наилучшим образом использовать это требование и стратегии сокращения будущих RMD. RMD следует интегрировать в перебалансировку и другие стратегии, используемые в течение года. Советники должны обсуждать возможность осуществления преобразования Рот для сокращения будущих RMD и помочь им интегрировать благотворительную акцию, если они проявляют милость.

Нижняя линия

Необходимые минимальные распределения - это факт жизни. Для пенсионеров, которым нужен денежный поток для поддержки своего образа жизни, не так много планировать. Для тех, кто не нуждается в деньгах, и предпочтет уменьшить укус налогов, насколько это возможно, есть стратегии для рассмотрения, и квалифицированный финансовый консультант может предоставить ценные рекомендации здесь. (Подробнее см.

Необходимое напоминание о минимальном расписании .)