Американский Закон об освобождении налогоплательщиков от Обамы ввел в действие совершенно новый набор правил для клиентов с высоким уровнем чистой прибыли, начиная с 2013 года. Среди прочего, закон поднял максимальную предельную ставку налога с 35% до 39 6%, а также увеличена ставка налога на долгосрочную прирост капитала и дивидендный доход с 15% до 20%. Разнообразные отчисления и личные изъятия были также сокращены в соответствии с новым законом для пар, составляющих более 250 000 долл. США в год.

Сертифицированные специалисты по финансовому планированию и сертифицированные публичные бухгалтеры приступили к реализации ряда стратегий, направленных на смягчение этих более высоких ставок налогообложения для лиц с высокой себестоимостью. От управления налоговыми скобками до временного преобразования ИРА эти стратегии могут помочь продлить жизнь яйца гнезда. Эти стратегии со временем меняются по мере изменения налогового кодекса, в то же время становясь все более необходимым из-за более высокого налогового бремени для состоятельных. (Дополнительные сведения см. В разделе Защита активов для высокопроизводительных пользователей. )

В этой статье мы рассмотрим некоторые из этих стратегий и как их можно использовать, чтобы помочь клиентам улучшить их внешний вид. Эти стратегии включают в себя конверсии Roth IRA, выходы IRA, возможности получения дохода без налогов и соображения для работы во время выхода на пенсию, которые призваны оптимизировать налоговое воздействие и обеспечить, чтобы яйцо гнезда клиента продолжалось как можно дольше - и чтобы как можно больше денег передается наследникам.

Конверсии и снятие ИРА

Налоги могут быть повышены для богатых, но Конгресс сделал переходы Roth IRA доступными для большего числа людей на протяжении многих лет, удаляя ограничения на доход и расширяя право на участие. Финансовые консультанты должны помочь клиентам создать 15-летний план управления своими налоговыми скобками и вычеркивать их яйцо для отложенного гнезда, используя эти типы стратегий конверсии и отмены ИРА в контексте более широкого портфеля. (Более подробно см .: Как распределяются дивиденды по IRAs? )

Здесь есть две разные стратегии:

• Конверсия Roth IRA - конверсии Roth IRA имеют смысл, когда налог с клиента скобки будут такими же или выше, когда они планируют вывести средства. В целом, неплохо иметь наличные деньги, чтобы платить налоги, а не полагаться на средства ИРА.
• Вывод Roth IRA - Клиенты могут снимать средства с Roth IRA после возраста 59½ без каких-либо штрафных санкций, но любые ранние изъятия могут подлежать оплате в размере 10%. Исключением являются не облагаемые налогом взносы, которые необходимо регулярно отслеживать. (Подробнее см. Ниже: Налоговое обращение с распределением Roth IRA .)

Сроки этих изъятий зависят от ряда различных факторов, в том числе от того, сколько денег требуется клиенту для расходов в последующие годы, и или они не планируют передавать какие-либо средства своим наследникам без налогов.Чрезвычайные события, такие как медицинские расходы, могут также создать возможность вывести капитал из пенсионных счетов, поскольку эти расходы вычитаются, и этот шаг не будет иметь большого негативного влияния на их налоговую шкалу. (Более подробно см .: В каких городах США высокодоходные доходы платят наибольший налог? )

Налоговые возможности для получения дохода

Политики страхования жизни представляют собой способ получения дохода без налогов , В то время как подобные аннуитеты, эти политики позволяют владельцам сначала основываться на своих принципах без налога. Прибыль выше и выше базы может быть выведена с помощью политических займов на пособие по выплате пособий по налогу на прибыль, что создает уникальную возможность получения дохода, свободного от налогов. Улов заключается в том, что политика должна оставаться в силе до смерти, а затраты должны быть ниже, чем налоговая выгода.

Есть несколько преимуществ, связанных с этими планами:

• Нет ожидания. Клиенты, которые начали накапливать политику страхования жизни на раннем этапе (например, в возрасте 40 лет), могут начать получать деньги, не дожидаясь достижения полного пенсионного возраста, а это означает, что они могут избежать штрафов, связанных с такими изъятиями из других видов пенсионных счетов как ИРР Рот.
• Преимущества наследования. Клиенты, которые приобрели страхование жизни, могут передать это богатство своим наследникам, не беспокоясь о налогах на прибыль. Всадники на длительный срок и / или ускоренные всадники с выгодами могут предоставлять пособия для долгосрочного ухода, но защищают политику для наследников с точки зрения активов, оставленных им в конце. (Более подробно см .: Крупнейшие налоговые вопросы, стоящие перед лицами с высокой чистой стоимостью. )

Политика индексированных универсальной жизни (IUL) стала популярным вариантом, когда дело доходит до создания бесплатного дохода, поскольку они накапливают стоимость, основанную на показателе индекса (с учетом ограничения) без риска снижения. Это достигается за счет инвестирования в опционы на популярные индексы, а не для инвестиций непосредственно на рынок, но стоит отметить, что затраты, связанные с этими политиками, высоки, и часто требуется долгосрочный временной горизонт. (Более подробно см .: Индексированные Универсальные Жизненные Политики: Наблюдайте за этими Рисками .)

Работа с выходом на пенсию

Многие клиенты с высокой сетью не устраивают полностью отказаться от своей работы, что делает планирование будущих деловых доходов, важных для финансовых консультантов. Например, бизнес-хобби может быть создан в качестве индивидуального предпринимателя, что позволяет удержать бизнес-расходы за такие вещи, как путешествие или оборудование в Списке С, их возвратов подоходного налога с физических лиц. В зависимости от успеха предприятия это может помочь снизить AGI.

Клиенты могут также пожелать создать отдельный корпоративный объект, чтобы сохранить личный доход ниже определенного порога. Например, прибыль корпорации C не сообщается о возврате подоходного налога с населения, что может помочь удержать прибыльные предприятия от направления клиентов на налоговую лестницу и в более высокие налоговые скобки во время выхода на пенсию. Эти активы затем могут быть переданы через передачу в собственность корпорации в будущем.(Более подробно см .: Что такое налоговые последствия владения MLP? )

Итог

Существует множество различных факторов, которые возникают при планировании влияния налогов на отставка клиента. В дополнение к преобразованиям времени, выявлению потоков доходов, свободных от налогов, и работе в отставке, консультанты должны решать такие вопросы, как налоги на социальное обеспечение, в управлении клиентскими налоговыми скобками, чтобы еще больше минимизировать их налоговую нагрузку. Эти усилия имеют решающее значение для избежания скрытых сюрпризов во время выхода на пенсию и продления жизни гнездового яйца.

Наконец, стоит отметить, что эти виды деятельности по планированию должны включать как финансовых планировщиков, так и бухгалтеров, чтобы обеспечить полную картину. У бухгалтеров может быть более полное представление о налоговой ситуации клиента, когда речь заходит о доходе и расходах на пенсию, в то время как финансовые планировщики могут помочь нарисовать общую картину, необходимую для того, чтобы в течение длительного времени работали различные корзины выхода на пенсию. (Более подробно см .: Одноразовый доход против дискреционного дохода. )