Департамент казначейства США предлагает закрыть налоговую лазейку, которую некоторые типы налогоплательщиков использовали в течение многих лет, чтобы занижать стоимость своих активов, чтобы уменьшить размер их владений для налога на дарение и недвижимость цели. Закрытие этой лазейки помешало бы им продолжать делать это и заставлять их оплачивать свою справедливую долю налогов на дарение и недвижимость на свои активы.

Лазейка для богатых

Налоги на имущество и имущество взимаются с активов, которые распределяются либо в течение жизни донора, либо при их смерти. В настоящее время существует 5 долларов США. 45 миллионов освобождений от уплаты налога на имущество, что вдвое больше, чем для женатых налогоплательщиков. Доноры также могут передавать несколько тысяч долларов наличными или активами каждый год другому лицу, кроме своего супруга, без налога на дарение. Поэтому американцам среднего класса, как правило, не нужно беспокоиться о наложении этих налогов, но они могут быть существенными соображениями для состоятельных налогоплательщиков. (Подробнее см. Советы по планированию недвижимости для финансовых консультантов .)

Марк Мазур, помощник секретаря Казначейства по налоговой политике, заявил в блоге, что «для богатых налогоплательщиков и их советников принято использовать определенную агрессивную тактику налогового планирования, чтобы искусственно снизить налогооблагаемую стоимость их переданных активов. Воспользовавшись этой тактикой, некоторые налогоплательщики или их владения, владеющие тесно связанными предприятиями или другими организациями, могут в конечном итоге платить меньше, чем они должны в уплате налога на недвижимость или дарения. «Мазур также сказал, что закрытие Казначейства этой лазейки не позволит налогоплательщикам использовать эту тактику в будущем исключительно для уменьшения своих налогооблагаемых имений. Из суммы освобождения от этих налогов он заявил: «Эти щедрые суммы освобождения означают, что менее 10 000 крупнейших имений подлежат любому трансферному налогу вообще через год. «

Мера закрытия лазейки будет сосредоточена главным образом на передаче права собственности на тесные предприятия, такие как корпорации или партнерские отношения между членами семьи. В соответствии с действующими правилами ограничения, связанные с владением акциями бизнеса, такие как права голоса, способность продавать акции или отсутствие контроля над бизнесом, позволяют семейным акционерам брать миноритарную скидку на стоимость их акций акции для подарков и налога на имущество. Предложение Департамента Казначейства сосредотачивается на отмене этого правила, с тем чтобы семейные акционеры больше не могли пользоваться этой скидкой. (Подробнее см. Ниже:

Вопросы планирования недвижимости для запросов клиентов ежегодно .) Роуз Уотсон, директор по передовому планированию финансовой сети Содружества, сказала ThinkAdvisor, что предложение Казначейства может также повлиять на права на продажу или голосующие акции в бизнесе.«Положения в соглашениях, которые приводят к прекращению ликвидации при смерти. Раньше они были проигнорированы как исключение из правил оценки, и теперь они будут оценены. «

Налогоплательщики, владеющие акциями тесно связанных предприятий, которые передаются между членами семьи, были бы разумными пересмотреть свои операционные соглашения и процедуры с их налоговыми и финансовыми консультантами. Ватсон также прокомментировал необходимость этого. «Второе действие состояло бы в том, чтобы рассмотреть вопрос о том, хотят ли они ускорить внутрисемейные переводы, чтобы иметь возможность использовать действующие правила до того, как [новые правила] станут окончательными. «

Практический результат

С 2001 года налог на недвижимость значительно снизился, когда сумма освобождения составила всего лишь 1 миллион долларов. В то время как закрытие этой лазейки увеличит налоги на недвижимость и дарение для некоторых состоятельных владельцев и акционеров в тесно связанных предприятиях, это не повлияет на широкую публику. Это будет слушание по предложению 1 декабря и 90-дневный период для комментариев. Новые правила не вступят в силу до окончания периода комментариев, а затем через 30 дней после создания окончательного свода правил. (Более подробно см .:

Советы по переводу семейных богатств .)