Многие инвесторы предпочитают владеть физическим золотом и серебром вместо биржевых фондов (ETF), которые инвестируют в эти драгоценные металлы. Хотя налоговые последствия владения и продажи ETF очень просты, мало кто понимает налоговые последствия владения и продажи физических слитков. Ниже приведено описание того, как эти инвестиции облагаются налогом, а также их требования к отчетности по налогообложению, расчеты на основе затрат и способы компенсации любых налоговых обязательств от продажи физического золота или серебра.

Налоговые последствия продажи физического золота или серебра

Физические запасы драгоценных металлов, таких как золото, серебро, платина, палладий и титан, считаются Службой внутренних доходов (IRS) специально классифицированных как предметы коллекционирования. Удерживания в этих металлах, независимо от их формы, такие как слитки, слитки, редкая чеканка или слитки, облагаются налогом на прирост капитала. Налог на прирост капитала взимается только после продажи таких холдингов и если холдинги удерживаются более одного года. Хотя многие торгуемые финансовые ценные бумаги, такие как акции, паевые фонды и ETF, подвержены краткосрочным или долгосрочным ставкам налога на прирост капитала, продажа физических драгоценных металлов облагается налогом немного по-разному. Физические запасы золота или серебра облагаются налогом на прирост капитала, равным вашей предельной ставке налога, максимум до 28%. Это означает, что физические лица в 33%, 35% и 39,6% налоговых кронштейнах должны заплатить только 28% от своих физических продаж драгоценных металлов. Краткосрочные доходы по драгоценным металлам облагаются налогом по ставкам обычного дохода.

Требования к отчетности

Налоговые обязательства по продаже драгоценных металлов не должны возникать в момент совершения продажи. Вместо этого продажи физического золота или серебра необходимо сообщать в Приложении D формы 1040 о вашей налоговой декларации. В зависимости от типа металла, который вы продаете, форма 1099-B должна быть представлена ​​в IRS на момент продажи, так как такие продажи считаются доходами. Предметы, требующие такой подачи, включают в себя: 1 000 долларов США номинальной стоимостью 90 долларов США серебра, четверть или половину долларов и 25 или более 1-унция золота кленового листа, золотых монет Крюгерранда или золота Мексики. Золотые и серебряные слитки, которые составляют 1 килограмм или 1 000 тройских унций, требуют также подачи. Продажа монет American Gold Eagle не требует подачи формы 1099-B. Налоговый вексель для всех этих продаж должен быть в то же время, когда вы получаете обычный счет по налогу на прибыль.

Стоимость физического золота и серебра

Сумма налога на продажу драгоценных металлов зависит от себестоимости самих металлов. Если вы покупаете металлы самостоятельно, тогда стоимость основывается на размере, уплаченном за металл.IRS позволяет вам добавить определенные затраты на основе, что может снизить ваши налоговые обязательства в будущем. Могут быть добавлены некоторые предметы, такие как стоимость аттестации.

Существует два специальных сценария расчета стоимости физического золота или серебра. Во-первых, если вы получаете металлы в подарок, то стоимость основывается на рыночной стоимости металлов на дату их покупки. Если во время дарения рыночная стоимость металлов меньше, чем у человека, дающего им оплаченную, тогда стоимость основывается на рыночной стоимости в тот день, когда вы получаете подарок. Что касается второго специального сценария, если вы наследуете золото или серебро, тогда стоимость основывается на рыночной стоимости на дату смерти человека, у которого вы унаследовали металлы.

Пример налогообложения и возможности смещения

В качестве примера предположим, что вы покупаете 100 унций физического золота сегодня по цене 1 330 долларов за унцию. Два года спустя вы продаете все свои золотые запасы за 1 500 долларов за унцию. Вы находитесь в 39% -ном налоговом кронштейне. Возникает следующая сценария:

База затрат = (100 x $ 1, 330) = $ 133 000

Продажная выручка = (100 x $ 1, 550) = $ 150 000

Прирост капитала = $ 150 000 - $ 133 , 000 = $ 17 000

Налог на прибыль = 28% (максимальный процент) x $ 17 000 = $ 4,760

Потери капитала в других предметах сбора могут использоваться для компенсации налогового обязательства. Например, если вы продаете серебро при убытке в 500 долларов, то вы можете чистить эти суммы и только задолжать 4, 260 долларов. Или вы можете сэкономить 500 долларов США в качестве убытка, перенесенного на будущее.