Ролловеры позволяют вам наслаждаться продолжающимся ростом ваших пенсионных активов с отложенным налогом, даже когда мир вокруг вас меняется.

Пролонгация включает в себя безналоговую передачу всего или части ваших квалифицированных активов пенсионного плана (так называемых дистрибутивов) либо в виде денежных средств или другой формы собственности (таких как акции) либо на отдельный пенсионный счет ( ИРА) или к другому квалифицированному пенсионному плану при условии, что (а) сумма средств, переведенных со старого счета / плана на новый, будет завершена в течение 60 дней, (б) если имущество передается, то такое имущество должно быть передано на новую учетную запись или план, и (c) не было проведено предыдущего опроса без налогов в течение последних 12 месяцев до рассмотрения перевода. (Для получения дополнительной информации см. Ошибки опроса Common IRA и Исключения из правила 60-дневного опрокидывания .)

Если вы являетесь участником квалифицированного пенсионного плана, и вы выполняете новую работу с другим работодателем, или вы просто не готовы уйти на пенсию и вывести свои средства, используя опрокидывание это отличный вариант. Как правило, переводы фондов или имущества / активов производятся из одной ИРА в другую ИРА, от ИРА до квалифицированного пенсионного плана, от одного квалифицированного пенсионного плана до другого квалифицированного пенсионного плана или от квалифицированного плана до ИРА. Основными типами опрокидывания являются канал IRA, прямой опрокидывание, косвенный опрокидывание, опрокидывание супружеского бенефициара и опрокидывание бенефициара, не являющегося супругом, все из которых мы рассмотрим в этой статье.

Канал IRA
Проходной канал IRA - промежуточный шаг и действует как временная станция хранения между IRA или квалифицированными планами выхода на пенсию. Вы можете думать об этом как о проезде между рейсами. Этот тип опрокидывания обычно используется, когда участник плана меняет работодателей и переходит от одного ИРА или квалифицированного пенсионного плана к другому.

Проходной канал IRA обеспечивает ряд преимуществ. Для участников плана в возрасте 72 лет или младше канал IRA сохраняет право на получение вашего фонда для форвардного усреднения и благоприятного лечения прироста капитала на будущей дате распространения. Если передача включает в себя план, спонсируемый работодателем, канал IRA предоставляет вам доступ к консультациям по инвестициям с низким или средним уровнем затрат. Если вы являетесь владельцем учетной записи IRA, у вас может быть больше возможностей для выбора инвестиционных средств и принятия инвестиционных решений. Кроме того, в соответствии с Законом о предупреждении и предупреждении банкротства и защите прав потребителей от 2005 года (BAPCPA), каналы IRA на каналах предлагают большую защиту от банкротства от кредиторов на сумму, превышающую 1 млн. Долл. США.

Основным недостатком опрокидывания трубопровода является невозможность доступа и использования пенсионных фондов в случае чрезвычайной ситуации без уплаты налогов и штрафов из-за ограничений и ограничений IRS, которые применяются в соответствии с правилами IRA при выходе на пенсию средства перечисляются из квалифицированного плана на счет ИРА.Вы также можете столкнуться с потерей особых налоговых преимуществ для активов, хранящихся на складе сотрудников. (Чтобы узнать больше, см. Дополнение к пенсионному доходу с помощью IRA .)

Прямой ролловер
При прямом опрокидывании распределение средств может быть перенесено из квалифицированного пенсионного плана, 403 (b) план или аннуитет, удержанный с налогом, в другой подходящий пенсионный план, отличный от ИРА (например, 401 (K) или другой 403 (b) или TSA). Обычно это связано с прямым переходом доверительного управляющего или другим средством, разрешенным IRS.

Основным преимуществом прямого опрокидывания является то, что он позволяет вам избежать обязательных правил удержания IRS. Обязательное удержание 20% подоходного налога применимо ко всем распределениям квалифицированного плана. Если передача не производится напрямую от одного доверительного управляющего другому, недостатком является то, что 20% средств будет удерживаться в целях подоходного налога. (Узнать больше о налогах в 10 шагов к подготовке налогов и Пять налоговых ошибок при выходе на пенсию .)

Непрямой опрокидывание
Непрямое опрокидывание происходит, когда вы получаете распределение активов из квалифицированного пенсионного плана, а не прямое отправление доверенному лицу другого квалифицированного пенсионного плана. Вы должны переложить распределение на другой квалифицированный пенсионный план или IRA в течение 60 дней; в противном случае будет инициировано налоговое событие, в результате которого распределение будет облагаться федеральным подоходным налогом, а также могут применяться штрафные санкции (на общую сумму 10%).

Одним из преимуществ косвенного опрокидывания является то, что он предлагает вам свободу выбора инвестиционных средств. Он также позволяет вам использовать пенсионные фонды на 60 дней, если у вас есть краткосрочная потребность в них. Другим преимуществом является то, что он предоставляет вам гибкость для получения дохода до 59 лет. 5 без штрафа путем правильной настройки периодической программы платежей через код IRS 72 (t).

В то же время косвенный опрокидывание имеет несколько недостатков. Например, ваш новый администратор плана работодателя может принимать только передачу квалифицированных активов пенсионного плана; преимущество прямого усреднения может быть устранено; и вам необходимо уплатить обязательный федеральный подоходный налог, удерживая 20% от распределения, если полный остаток на счете пенсионного плана не будет передан.

Робот супружеского бенефициара
Проход супружеского бенефициара применяется к выжившим супругам квалифицированных участников пенсионного плана, и его можно реализовать по-разному. Выбывающие активы либо передаются на учетную запись на имя оставшегося в живых, либо сохраняются на первоначальном счете выхода на пенсию, унаследованном оставшимся в живых, с учетной записью, переименованной под именем оставшегося в живых. Периодические распределения аннуитетов, распределение трудностей или возраст-70. 5 минимально необходимых распределений не могут быть перевернуты выжившим супругом. (Чтобы узнать больше, см. Налоговые льготы супруга .)

Робот бенефициара, не связанного с супругом
Опрос бенефициаров, не связанных с супругом, был создан Законом о защите пенсий от 2006 года (PPA ), и это позволяет создать ИРА для бенефициара, не являющегося супругом, из квалифицированного плана, аннуитета, уплаченного налогом (план 403 (b)), или правительственный план по разделу 457.Необходимо выполнить следующие требования:

• Условия квалифицированного пенсионного плана должны предоставить возможность бенефициару, не являющемуся супругом, перекладывать наследуемые льготы плана.
• Унаследованная ИРА должна быть установлена ​​от имени умершего участника плана в интересах бенефициара, не являющегося супругом.
• Для реализации передачи активов необходимо использовать передачу доверительного управляющего.
• Если участник умершего плана умер до нужной даты начала, передача в ИРА должна быть произведена до конца года, следующего за годом смерти участника.
• Выплаты (распределение) пенсионного плана должны выплачиваться за оставшуюся продолжительность жизни бенефициара.
• Распределение пособий IRA должно начинаться до 31 декабря года, следующего за годом смерти участника плана.

Преимущество такого типа опрокидывания заключается в том, что он позволяет продолжать отсрочку от налогообложения накоплений, в то время как обязательные распределения принимаются за ожидаемую продолжительность жизни бенефициара. (Чтобы узнать, почему вы, возможно, захотите, чтобы ваши спасительные аккаунты были раздельными, см. Счастливо женат? Файл отдельно! )

Однако некоторые недостатки существуют из-за уведомления IRS 2007-7, которое предоставляет ряд ограничений:

• План работодателя не должен предлагать этот вариант бенефициару, не являющемуся супругом, если план не прекращен, что означает, что работодатель может предлагать эти варианты опрокидывания, но он не является Не требуется.
• Распространение, сделанное непосредственно бенефициару, не являющемуся супругом, не имеет права на переход к бенефициару IRA.
• Участник и бенефициар, требующие минимальных распределений, не имеют права на прямой переход к бенефициару IRA.

Заключение
Каждый тип опрокидывания дает определенные преимущества и недостатки. Соблюдайте осторожность при выборе подходящего типа опрокидывания и проконсультируйтесь с профессионалом по финансовому планированию, чтобы определить наилучшую подгонку вашей индивидуальной ситуации, чтобы максимально увеличить преимущества, предлагаемые в каждом доступном варианте опрокидывания.