a:

Программа образовательных сберегательных облигаций позволяет квалифицированным налогоплательщикам освобождать все или часть процентов, начисленных при погашении приемлемых сберегательных облигаций, из их годового валового дохода. Чтобы претендовать на эту программу, сберегательные облигации должны быть облигациями серии EE или серии I, выпущенными после 1989 года. Облигации освобождаются от налогов, когда владелец использует как основной, так и проценты для оплаты высшего образования в квалифицированных учреждениях для себя, супруга или зависимого ,

Для того, чтобы воспользоваться программой, используйте следующие правила:

1. Владелец облигации должен быть в возрасте 24 лет на момент покупки облигации. Если родитель покупает облигацию для своего ребенка и ставит ее на имя ребенка, которому не исполнилось 24 года, облигация не имеет права.

2. Когда сберегательные облигации погашаются, все средства должны использоваться в отношении выплат высшего образования для владельца, его или ее супруга или иждивенца. Служба внутренних доходов или IRS только признает платежи, произведенные в квалифицированные учреждения, в которых Министерство образования США разработало программы помощи студентам. Средства могут быть использованы только на обучение, в том числе на оплату занятий в лаборатории и на курсы, а также на курсы, необходимые для получения степени. Неприемлемые расходы включают комнату и питание, книги, спортивные и развлекательные мероприятия.

3. Средства из погашенных облигаций также могут быть использованы для внесения безналоговых взносов на Сберегательный счет Образования.

4. Приемлемые расходы на образование должны быть произведены в течение того же налогового года, что и выкуп облигаций.

5. Любые неплатежеспособные выплаты за образование, помощь в области образования или стипендии, не облагаемые налогом, должны быть вычтены из приемлемых расходов.

6. Если общая сумма поступлений от облигаций меньше суммы приемлемых расходов, все проценты, начисленные на облигацию, остаются без налогов. Однако, если доход по облигациям превышает допустимую сумму расходов, сумма освобожденных от налогов процентов подлежит пропорциональному сокращению.

7. Размер процентов, которые могут быть освобождены от налогов, основывается на измененном скорректированном валовом доходе владельца или MAGI. Если MAGI владельца достигает определенного порога, он может не иметь права на программу сбережений на образование. Для совместных налогоплательщиков в 2013 году этот порог составлял от 109 до 250 долларов США и 139 долларов США. 250. Для одиночных держателей MAGI должен упасть между 72, 850 и 87, 850, чтобы по-прежнему использовать льготы по налогам в рамках программы. Женатые владельцы обязаны подавать совместные налоги для получения освобождения.

8. Все платежи, произведенные с выпиской по облигациям, должны сообщаться в IRS. Это включает все квитанции, счета или доказательства платежа. Также необходимо вести подробный, подробный отчет по всем облигациям, которые погашены. IRS разработала конкретные формы, которые должны быть заполнены, когда образовательная программа сберегательных облигаций заявлена ​​по налогам владельца.