Когда Конгресс снял ограничение на доходы от конверсий Roth IRA в 2010 году, это сделало этот процесс намного проще для тысяч налогоплательщиков, которые пытались перевести большие сальдо пенсионных планов в счета Roth. Тем не менее, не всегда разумно преобразовать целую традиционную учетную запись или план в Roth в течение определенного года, так как это может привести вас к более высокой скобке. В некоторых случаях также может быть сложно точно прогнозировать ваш общий доход за год, что может поставить вопрос о том, нужно ли конвертировать больше, чтобы ответить. К счастью, Служба внутренних доходов (IRS) позволяет налогоплательщикам, чьи конверсии оказываются плохо рассчитанными на то, чтобы отменить эту транзакцию. Если ваша налоговая декларация показывает вам, что вам было бы лучше, не переходя к Roth в прошлом году, тогда прочитайте дальше, чтобы узнать, как вы можете перефразировать вашу конверсию после факта.

До того, как после дилеммы

Большинство финансовых и налоговых консультантов говорят, что преобразование традиционных ИРА и квалифицированных балансов плана в Ротс почти всегда является хорошей идеей, если только это не поставит клиента в более высокий налоговый кронштейн на год. Но в некоторых случаях это может быть хорошей идеей, даже если это произойдет, например, когда баланс плана или счета был уменьшен с рыночных потерь, а это означает, что меньшую сумму денег следует указывать как налогооблагаемый доход. Но когда конечные номера налогов запускаются за предыдущий год, а конверсия выгрузила файл в более высокую скобку, тогда файл может просто изменить транзакцию конверсии с повторной характеристикой. Эта транзакция просто отменяет весь процесс конверсии, перемещая некоторые или все деньги от Roth IRA обратно в традиционную IRA или план. (Подробнее см. Ниже: Почему некоторые советники застенчивы, чтобы конвертировать IRA от Roth .)

Этот инструмент также полезен, когда баланс плана клиента снизился в текущем году после преобразования в прошлом году. В этом случае клиент будет перекристаллизовывать прошлогоднюю конверсию, чтобы отменить налогооблагаемую транзакцию. Затем они сделают еще одно новое преобразование в текущем году, чтобы воспользоваться более низким налогооблагаемым балансом в плане или счете.

Пример 1

Шон имеет традиционную ИРА на сумму 70 000 долларов США в 2015 году. Он конвертирует это в Roth IRA в течение года и должен сообщать эту сумму как обычный доход. В 2016 году его баланс на счете падает до 55 000 долларов США из-за рыночных потерь. Его налоговый советник советует ему переформулировать свою конверсию с прошлого года и переделать ее сейчас. Он берет этот совет и фактически уменьшает сумму своей налогооблагаемой конверсии на 15 000 долларов США. (Подробнее см. Ниже: Рехарактеризация вашего вклада IRA или конверсии Roth .)

Пример 2

Оливер рассматривает вопрос о том, должен ли он преобразовать свою традиционную ИРА в размере 50 000 долларов США в Рот в 2015 году. Его заработанный доход составляет около 100 000 долларов, поэтому преобразование приводит его к более высокой ставке налога. Он уволен в январе 2016 года, и похоже, что он ненадолго останется безработным. Он мудро рехакарсирует свою конверсию Рот из предыдущего года и повторяет ее в текущем году, когда его скорректированный валовой доход (AGI), вероятно, будет намного ниже. Таким образом Оливер может сохранить себя в более низком налоговом бресте. Повторное преобразование может также быть хорошей идеей, если ваш доход в течение следующего года окажется достаточно низким, чтобы некоторые из ваших обычных вычетов или кредитов оставались неиспользованными.

Пример 3

Сара переделала ее в размере 30 000 долларов США 401 (k) в Roth IRA в 2015 году. Она уволена в феврале 2016 года и не получает другую работу до ноября. В 2015 году она заработала 60 000 долларов США, но в 2016 году она будет составлять только 20 000 долларов. У нее есть три иждивенца, каждый из которых имеет право на получение Налогового кредита для детей, но эти кредиты превысят ее общую налоговую ответственность. Сара рехакарсирует свою конверсию в 2015 году и переделывает ее в 2016 году. Часть налога от этой конверсии эффективно отменяется за счет кредитов и вычетов, которые она может требовать по ее возвращению, которые иначе не использовались бы. (Подробнее см. Ниже: Простая налоговая математика конверсий Roth .)

Один из ключей к запоминанию здесь заключается в том, что, хотя преобразования могут быть пересмотрены, если они оказываются невыгодными, исходные транзакции конверсии не могут быть задним числом в предыдущем году. Поэтому, если вы находитесь рядом с лимитом в своей налоговой шкале, вы, вероятно, мудры, чтобы рисковать конвертированием больше, а не меньше, потому что вы можете просто перекристаллизовать любую избыточную сумму в следующем году, если вам нужно. Правила позволяют повторить преобразование с предыдущего года еще в 15 октября.

Нижняя строка

Повторная настройка вашего преобразования Roth IRA может позволить вам уменьшить ваш налоговый счет либо путем уменьшения суммы самого конверсии или путем укладки конверсионного баланса поверх меньшего размера дохода за год. Для получения дополнительной информации о конверсиях и рехарактеризации Roth, скачайте публикацию 590 с веб-сайта IRS по адресу www. ИПС. gov или проконсультироваться с вашим налоговым или финансовым консультантом. (Более подробно см .: Как избежать саботажа IRA .)