a:

Отложенное налоговое обязательство является результатом различий в том, как компания ведет свою финансовую отчетность для целей отчетности в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и налоговым учетом. Отложенное налоговое обязательство представляет собой обязательство по уплате налогов в будущем. Обязательство возникает, когда компания задерживает событие, которое приведет к тому, что оно также признает налоговые расходы в текущем периоде.

По сути, отложенное налоговое обязательство представляет собой налог, который компания должна была бы признать, но отложила на более поздний период из-за размещения в Налоговом кодексе. Важно отметить, что наличие отложенного налогового обязательства не указывает на недоплату компании по ее налоговому счету. Он просто признает учетные различия в сроках между тем, когда налог был признан в финансовой отчетности компании относительно того, когда налог действует через налоговый кодекс.

Почему компания учитывает налогооблагаемые события, такие как признание дохода, по-разному, когда сообщается акционерам против налоговых органов? Важные мотивы, лежащие в основе альтернативных презентаций, ускоряют это поведение. Компания хочет позиционировать себя в лучшем свете для акционеров. В то же время выгодно, чтобы компания изображала приглушенную позицию налоговым органам, поскольку меньше доходов означает меньше налогов. Таким образом, наилучшим интересам компании является использование различий в налоговом кодексе относительно того, как он отчитывается перед акционерами.

Одна из наиболее распространенных причин отложенных налоговых обязательств исходит из разного графика амортизации активов. Например, предположим, что компания использует метод ускоренной амортизации для обесценения определенных активов по налоговым соображениям; более амортизация уменьшает доходы, что впоследствии снижает налоги. Теперь также предположим, что компания использует линейную амортизацию при представлении отчетности акционерам. Поскольку ускоренная амортизация является загруженной и равномерно распределена, линейная амортизация приводит к увеличению доходов и увеличению налогов при представлении отчетности акционерам. Компания должна учитывать разницу в налоговых расходах в рамках двух методов отчетности. Он делает это, создавая отложенное налоговое обязательство на своем балансе для разницы.