В то время как страхование жизни не может принадлежать SEP или IRA, правила IRS позволяют включать политики страхования жизни в некоторые планы распределения прибыли и планов с установленными выплатами. Эти планы, как правило, сложны для управления и должны придерживаться строгих правил, которые требуют, чтобы предоставленная защита жизни была «случайной» для пенсионных пособий, предусмотренных планом.

Использование страхования жизни в квалифицированном плане предлагает несколько преимуществ, в том числе:

• Возможность использовать пре-доллары для оплаты премий, которые иначе не облагались налогом.

• Полностью финансирование пенсионного пособия при преждевременной смерти участника плана

• Предоставление льгот по выплате пособий по безработице для политиков-бенефициаров

• Защита активов, поскольку план ERISA обычно защищен от кредиторов (См. Также: < Закон о защите доходов от пенсионного обеспечения сотрудников )

  Однако есть и некоторые негативы:

Политика страхования жизни может быть проведена только в плане, в то время как застрахованный является участником и снимает страховку при выходе на пенсию или если завершенный план может быть сложным.

• Бизнес должен иметь квалифицированный план, который позволяет страхование жизни. Эти планы, как правило, требуют больших затрат, требуют ежегодной отчетности и текущей администрации

• Планы должны соответствовать правилам ERISA, которые требуют включения всех подходящих сотрудников, план не дискриминирует в пользу определенных участников, а связанные предприятия должны быть агрегированы. Эти правила позволяют устанавливать лимиты на размер страхования жизни, который разрешен для каждого участника, например, в пять раз превышающий ожидаемую годовую пенсию. Кроме того, попечитель плана имеет определенную свободу действий при принятии решения о том, какую страховку следует включить в план.

• Какие квалифицированные планы позволяют страхование жизни?

В плане с установленными взносами, если покупается вся жизненная политика, премия должна составлять менее 50% взносов, внесенных в план. Если используется универсальная политика в отношении жизни, выплаченная премия должна составлять менее 25% от плана. Специальное правило также применяется к планам распределения прибыли, если призовые деньги используются для выплаты страховой премии по страхованию жизни. Взносы, накопленные на счете участника в течение как минимум двух лет, считаются приправленными (хотя планы могут иметь более длительные периоды приправы). Тем не менее, все взносы становятся приправленными, как только учетная запись участников, по крайней мере, пятилетняя. Если план позволяет использовать только закаленные деньги для оплаты страховых премий, то процентные лимиты для планов с установленными взносами больше не применяются. Тем не менее, ограничения применяются, если используется смесь необорудованных и опытных взносов.

Планы с установленными выплатами имеют разные требования, в которых страхование жизни должно быть случайным, а пособие по смерти может быть не более 100 раз, что участники ожидали ежемесячной пенсии.Хотя в разделах 412 (i) планов, которые являются планами с установленными выплатами, которые часто используют аннуитет или страхование жизни для финансирования пенсионного пособия, сумма квалифицированных денег, которые могут быть использованы для выплаты страховых взносов по страхованию жизни, может быть выше, чем для других определенных пенсионных планов.

Налоговые вопросы

Когда страхование жизни приобретается на квалифицированной учетной записи, премия выплачивается с помощью доналоговых долларов. Следовательно, участник должен признать экономическую выгоду, полученную в качестве налогооблагаемого дохода. Признанная сумма изменяется каждый год и рассчитывается путем вычитания денежной стоимости из пособия по выплате пособий по политическим мотивам. Налогооблагаемая стоимость (экономическая выгода) полученного страхового возмещения определяется с использованием меньшей стоимости IRS Table 2001 или стоимости страховой компании по страхованию жизни для индивидуальной, стандартной рейтинговой однолетней политики.

Если страхователь умирает преждевременно, бенефициары полиса страхования жизни получают пособие по случаю смерти, за вычетом любой денежной стоимости в политике, без подоходного налога. Любое налогооблагаемое экономическое пособие, выплачиваемое участником вживую, может быть освобождено от уплаты налогов без денежной стоимости. Оставшаяся денежная стоимость может оставаться в плане или облагаться налогом как распределение квалифицированного плана. Тем не менее, любая выплата смертной казни, выплачиваемая с помощью политики в квалифицированном плане, включается в состав наследника для государственных и федеральных расчетов налога на имущество.

Стратегии выхода

После выхода на пенсию или если план был прекращен, существует несколько вариантов политики страхования жизни в плане. При любом из этих вариантов оставшееся значение в квалифицированном плане затем может быть перенесено на IRA.

Эта политика может быть приобретена и передана в безвозвратный траст страхования жизни. Если будет правильно структурирована, пособие по смерти останется доходами и налогами без налога. (См. Также:

Когда это хорошая идея использовать безвозвратный траст страхования жизни?) Передайте право собственности на политику застрахованному. Ценовая стоимость политики должна быть признана облагаемым налогом доходом в год распределения, и если застрахованный был в возрасте до пятидесяти девяти с половиной возможных штрафов.

Сдать политику, а денежная стоимость останется в квалифицированном плане. Однако это означает, что застрахованное лицо отказывается от страховки жизни.

Эта политика может быть продана страхователю или доверительному фонду, предоставленному страхователем. Пока политика продается за справедливую рыночную стоимость, нет неотложных обязательств по подоходному налогу. Это позволяет застрахованному поддерживать покрытие. После того, как политика выходит за рамки квалифицированного плана, застрахованный может внести любые изменения, которые они желают охватить, чтобы удовлетворить свои потребности в пенсионном обеспечении и планировании недвижимости. Однако существуют особые правила, которые определяют, какие члены семьи, владеющие более 50% бизнеса, могут делать при покупке полиса страхования жизни из пенсионного плана.

Итог

Имея возможность оплачивать страховые взносы по страхованию жизни с довоенными долларами, привлекателен. Однако дополнительные затраты и сложность удовлетворения всех требований могут перевесить выгоды.Индивидуальная политика может быть легче управлять и предлагать большую гибкость при определении того, какой вид и как покрывать.