В бюджете президента Обамы в 2017 году появилось множество идей об изменениях в нашей пенсионной системе. Бюджет по-прежнему рассматривается Конгрессом, и мы, очевидно, не знаем, как будет выглядеть окончательная версия. Вне зависимости от того, введены ли эти элементы или нет, тот факт, что они предлагаются, может быть предварительным прогнозом будущего законодательства, которое может повлиять на сбережения вашего клиента. Например, аннулирование файла социальной защиты и приостановление, при котором пара требований, предъявляющих требования к приложениям, была впервые размещена в бюджет бюджета на 2015 год. Это изменение в правилах было впоследствии передано, казалось бы, не в силе в конце 2015 года с шестимесячным окном для подходящих пар, чтобы воспользоваться этой стратегией.

Вот несколько статей, упомянутых в бюджете 2017 года, которые могут повлиять на клиентов и финансовых консультантов.

Ликвидация Backdoor Roth

Способность вносить вклад в Roth IRA ограничена совместными файловыми системами с доходами менее 194 000 долларов США на 2016 год. Поэтапный отказ начинается от 184 000 долларов США. начиная с $ 117 000 и заканчивается на уровне $ 132 000. Нет никаких ограничений дохода, когда речь идет о возможности конвертировать традиционную учетную запись IRA в Roth IRA. Существуют потенциальные преимущества для клиентов в будущем, в том числе возможность сократить свои обязательные минимальные расценки (RMD) с их традиционных учетных записей ИРА и возможность передавать деньги в Roth своим наследникам без налогов. (Подробнее см. Ниже: За и против создания Backdoor Roth IRA .)

Многие богатые налогоплательщики обходят часть или весь налог, обычно связанный с конверсией Рот, используя технику обратного преобразования Рот. В соответствии с этой стратегией они будут вносить вклад в невостребованную ИРА, а затем немедленно конвертировать эти доллары в Рот. При конвертации будет минимальный налог или нет. Эта стратегия работает лучше всего, если у клиента мало или вообще нет денег до уплаты налогов на других традиционных счетах ИРА.

Кристин Бенц из Morningstar считает, что устранение этой лазейки будет способствовать более широкому использованию налоговых счетов по невозыпимым IRA для пенсионных накоплений. Она сказала Wealthmanagement. com: «Вы получаете благоприятный подход к приросту капитала и дивидендам по сравнению с обычным режимом дохода при снятии инвестиционных доходов в невозместимом в ИРА - не говоря уже о большей гибкости при снятии средств, поскольку нет необходимых минимальных распределений. »(Подробнее см. Ниже: Избегайте этих ошибок с помощью Backdoor Roth IRAs .)

Гармонизация RMD

Держатели традиционных IRA и традиционных учетных записей 401 (k) должны принимать требуемые минимальные дистрибутивы, начиная с возраста 70½.Согласно правилам, поддерживаемым Белым домом, RMD также потребуются для счетов Roth IRA и Roth 401 (k). Одним из основных преимуществ Roth IRA является отсутствие RMD для первоначального владельца счета или их супруга в качестве их бенефициара. Те, у кого есть деньги на счету Roth в их 401 (k), которые не работают, могут избежать RMD, просто переложив эти деньги на Roth IRA.

Предлагаемое правило позволит исключить дополнительные взносы в ИРР Рот после 70 лет, приведя это в соответствие с правилами для традиционных ИРА. Не было никаких изменений в правилах RMD для тех, кто составляет 70½ и все еще работает. Пока они не являются владельцами 5% или более компаний, они все равно смогут отсрочить RMD на деньги в плане 401 (k) своего работодателя, Roth или традиционном. (Подробнее см. Ниже: Как подсчитать требуемые минимальные рассылки .)

Одна из основных причин, по которой богатые клиенты и их финансовые консультанты считают, что ИРР желательно, чтобы деньги могли расти, если не необходимых для выхода на пенсию, и в конечном итоге может перейти к наследникам, получающим налоговые льготы. Приведение RMD в обязательную силу устранит эту выгоду и, вероятно, может значительно сократить использование учетных записей Roth IRA. Многие домохозяйства с высокой себестоимостью не полагаются на свои IRA для получения пенсионных доходов и используют Roth IRA в качестве транспортного средства планирования недвижимости.

Эксперт по вопросам выхода на пенсию Эд Слот говорит: «В течение многих лет преобразователи Roth IRA рассчитывали на отсутствие требуемых минимальных распределений после конверсии. По крайней мере, и я имею в виду, что наименее - администрация должна дедурить любые существующие деньги Roth IRA в «старые» правила, если это положение когда-либо станет законом. Оцените один для тех, кто говорит, что вы не можете доверять правительству, чтобы сохранить свое слово. »(Более подробно см .: Избегание ошибок в минимальных минимальных дистрибутивах .)

Устранение RMD для небольших учетных записей

Белый дом предложил исключить RMD для владельцев учетных записей IRA со сводной стоимостью из менее 100 000 долл. США. Требование RMD будет применяться для лиц со счетами в размере от 100 до 100 000 долл. США в совокупности. Это правило имеет смысл, поскольку те, у кого есть 100 000 долларов или менее, вряд ли используют свои счета IRA для любых целей планирования недвижимости, а RMD - еще одно осложнение в жизни людей.

Устранение правил NUA

Чистые нереализованные оценки или правила NUA позволяют лицам, уходящим на пенсию, с запасами своих акций работодателя на свой счет 401 (k), чтобы избежать уплаты налогов по обычным ставкам подоходного налога на эту часть своего счета при выходе , Если ваш клиент оценил акции акций компании в их 401 (k), используя NUA по этим акциям при переходе через свой счет, они могут сэкономить значительные суммы в виде налогов. Что происходит, так это то, что налоги на основе стоимости этих акций оплачиваются во время распределения, что делается в виде натурального распределения на налогооблагаемый счет. (Подробнее см. Ниже: Почему некоторые советники застенчивы, чтобы конвертировать IRA от Roth .)

Предположим, что акции стоят $ 500 000, но стоимость клиента составляет всего 100 000 долларов.Уплатив налоги в размере 100 000 долларов США, клиент избегает налога на 400 долларов США по обычным ставкам подоходного налога. Их стоимость составляет 100 000 долларов США, а 400 000 долларов США останутся без налогов до тех пор, пока акции не будут проданы. Прибыль будет облагаться налогом по льготным ставкам прироста капитала. Остальная часть учетной записи 401 (k) может быть перенесена на учетную запись IRA как обычно.

Кажется, что рациональное состоит в том, что Белый дом считает, что сосредоточенные холдинги в фонде работодателя на пенсионном счете могут побудить некоторых работников взять на себя слишком большой риск с их пенсионными сбережениями.

Итог

Бюджет президента в 2017 году предложил несколько изменений в правилах, касающихся пенсионных счетов. Предлагаемые изменения в отношении учетных записей Roth являются самыми резкими. Эти и другие предлагаемые изменения могут не стать законом сейчас, но опять же они просто могут идти по дороге. Как и при любом изменении правил, финансовые консультанты должны постоянно обновляться и быть готовыми соответствующим образом консультировать своих клиентов. (Подробнее см. Лучшие стратегии управления налогами на дистрибутивы .)