В конце 2015 года Конгресс принял законопроект об уплате налога, который внес ряд мер, которые ранее были временными. Эти положения истекали бы периодически, пока Конгресс не возобновил их каждые несколько лет, часто довольно поздно в этом году. Это создало неопределенность и сделало финансовое планирование для клиентов несколько сложнее. Законопроект, официально названный Защитой американцев от Акта о Налоговых Походах 2015 года, или PATH, был принят как Палатой, так и Сенатом и был подписан президентом Обамой. Поскольку некоторые из этих мер теперь постоянно записываются в закон, финансовые консультанты имеют немного большую ясность в отношении этих аспектов налогового кодекса и могут лучше консультировать своих клиентов каждый год. Вот некоторые моменты.

Квалифицированные благотворительные распределения от ИРА

Это популярное положение для тех, кто принимает свое годовое обязательное минимальное распределение из своего индивидуального пенсионного счета (ИРА). Это позволяет использовать все или часть вашего необходимого минимального распределения в качестве благотворительного пожертвования. Это называется квалифицированным благотворительным распределением (КХД) и доступно для тех, кто старше 70 лет. КХД удовлетворяет вашему RMD и благодаря тому, как он учитывается, служит для сокращения скорректированного валового дохода (AGI) за год. Это может оказать благоприятное влияние на вас в следующем году в отношении премий Medicare и других областей. (Подробнее см. Ниже: Обзор пенсионных планов RMD .)

Для клиентов, которым не требуется все их RMD для проживания, и которые являются любезно настроенными, это отличный инструмент планирования. Хотя эта часть RMD не считается облагаемым налогом доходом, вы также не будете получать вычет за благотворительный взнос. Знание этого теперь является постоянным вариантом, позволяющим проявлять некоторую гибкость при принятии RMD, в отличие от прошлых двух лет, когда клиентам и финансовым советникам приходилось ждать до последней минуты, чтобы узнать, будет ли это восстановлено Конгрессом.

Вычет налогов по государственным и местным продажам

Это позволяет налогоплательщикам выбирать, берут ли они вычет за уплаченные налоги на прибыль или уплаченные налоги с продаж. Это положение наиболее выгодно для тех, кто живет в штатах без государственного подоходного налога, таких как Флорида и Техас. У вас есть выбор для вычета либо предопределенной суммы налога с продаж из таблиц внутренней налоговой службы (IRS), основанной на вашем состоянии проживания, либо определенной суммы, если у вас есть квитанции и другая проверка для ее поддержки. (Подробнее см. Ниже: 5 способов, которыми ваши клиенты могут уменьшить свой налоговый отпечаток .)

В дополнение к вышесказанному вы можете вычесть фактические суммы налога с продаж для крупных покупок, таких как автомобиль, лодка , самолет, дом или существенное дополнение или капитальный ремонт дома.Вы также можете включить государственные и местные общие налоги с продаж, уплаченные за арендуемый автомобиль. Однако это доступно налогоплательщикам во всех штатах. У них есть возможность заявить, какой из вычетов является более выгодным, и это может привести к некоторым возможностям планирования для клиентов с точки зрения группировки некоторых крупных покупок в данный налоговый год.

Налоговый кредит на возможности США

Этот налоговый кредит должен был завершиться в 2017 году и стал постоянным в рамках этого законодательства. В 2009 году появился налоговый кредит «Надежда», ранее являвшийся кредитом стипендии «Надежды». Он предоставляет ежегодный налоговый кредит в размере до 2 500 долларов США в год с поэтапной ликвидацией, начиная с 160 000 долларов США для лиц, уплачивающих задолженность по налогам, и 80 000 долларов США для тех, кто которые одиноки. Для клиентов с детьми, направляющихся в колледж, которые отвечают требованиям приемлемости, это большая выгода и может помочь компенсировать стоимость колледжа хотя бы немного. Помните, что налоговый кредит обычно более выгоден, чем налоговый вычет. (Подробнее см. Ниже: 2016 Налоги: изменения, которые вам нужно знать .)

529 Учетные записи

Через PATH расходы на компьютерное оборудование и связанные с этим расходы, такие как доступ в Интернет и программное обеспечение, теперь считаются приемлемыми для квалификационных распределений для плана 529. Поскольку родитель любого студента колледжа знает, что это не предметы роскоши, а скорее необходимы для успеха в колледже, независимо от степени студента. Другие положения, влияющие на 529 планов, включают возможность замены любых распределений, которые были сделаны для оплаты обучения в колледже, если сумма будет впоследствии возвращена студенту по любой причине (возможно, в последнюю минуту стипендию). Пока деньги возвращаются в план 529 в течение 60 дней, налоговых последствий не существует.

Связанные с бизнесом статьи

Финансовые и налоговые консультанты, работающие с клиентами бизнес-владельца, имеют хорошие возможности, чтобы помочь им в полной мере воспользоваться этими положениями, которые были либо недавно сделаны постоянными, либо расширенными.

Раздел 179 пределов выплат. Это было сделано постоянным как часть PATH. Это позволяет получить максимальный вычет в размере 500 000 долларов США и порог в 2 миллиона долларов США для поэтапного отказа от вычета. Для предприятий, которые превышают общую сумму в 2 млн. Долл. США за закупки оборудования для квалификации, начальный этап вычета раздела 179 начинается и полностью исключается выше 2 долл. США. 5 миллионов в квалифицированных покупках. Кроме того, кепка 179 будет проиндексирована с учетом инфляции в размере 10 000 долл. США в последующие годы. Теперь это позволяет предприятиям планировать определенные действия, и они могут захотеть собрать определенные покупки в течение определенного года, чтобы максимизировать вычет, когда доход компании может быть выше, если это возможно. (Подробнее см. Ниже: 10 лучших налоговых советов для бизнеса .)

Бонусная амортизация. Этот вычет был продлен до 2019 года. Предприятия любого размера смогут обесценить 50% стоимости приобретенного и введенного в эксплуатацию оборудования в течение 2015, 2016 и 2017 годов. Затем амортизация бонуса затем снизится до 40% в 2018 году и 30% в 2019 году. Несмотря на то, что это не было сделано постоянным через PATH, это позволяет предприятиям делать некоторое планирование с точки зрения приобретения необходимого оборудования.

Налоговый кредит на работу. Этот бизнес-кредит был продлен до 2019 года для компаний, которые нанимают определенные целевые группы сотрудников, таких как ветераны и лица, которые считаются долгосрочными безработными (без работы более 27 недель). Этот кредит может достигать 9, 600 долларов США в первый год и является беспроигрышным, если бизнес может нанять первоклассного сотрудника и одновременно получить право на кредит. (Подробнее см. Ниже: 5 Налоговые льготы, с которыми сталкиваются владельцы малого бизнеса .)

Дедукция расходов на преподавателя

Для финансовых консультантов с клиентами-учителями вычеты в размере 250 долларов США разрешены учителям и другим преподавателям K-12 для некоторых из личных расходов, связанных со школой, были сделаны постоянными. Хотя многие учителя из неблагополучных школ могут тратить больше, чем это, это шаг в правильном направлении.

Практический результат

Прохождение законодательства PATH в конце 2015 года привело к тому, что многие популярные налоговые льготы были постоянными и расширили ряд других. Предоставленная степень уверенности позволяет финансовым консультантам помогать своим клиентам включать соответствующие пункты в свои налоговые и финансовые планы. (Подробнее см. Ниже: Налоговые советы для финансовых консультантов .)