Сотрудники, которые участвуют в своих корпоративных 401 (k) планах, имеют несколько различных вариантов, доступных им, когда они покидают компанию, а налоговые последствия, с которыми они сталкиваются, будут зависеть от того, какой вариант они выбирают. Хотя традиционные правила, которые всегда регулировали этот тип транзакций, могут быть несколько сложными в некоторых случаях, недавнее законодательство сделало некоторые аспекты этого еще более ограничительными.

Важно понимать эти правила, чтобы избежать дорогостоящих налоговых ошибок, которые могут существенно нарушить ваш пенсионный план. (Более подробно см .: 8 причин перевернуть ваш 401 (k) в IRA. )

Три варианта

401 (k) участники плана имеют три общих альтернативы, которые можно выбрать, когда они оставляют своих работодателей. К каждому варианту относится другой набор налоговых правил.

• Выплата. Это, пожалуй, самый простой выбор, когда речь идет о взятии денег из 401 (k) или другого пенсионного плана. Проверка по плану производится либо непосредственно перед владельцем плана, либо заносится непосредственно на банковский счет владельца или на розничный инвестиционный счет. Это также самый дорогой вариант, так как участник будет платить налог на обычные доходы на балансе, который будет отозван. Участники, которым в возрасте 59 лет, 5 лет, также столкнутся с дополнительным 10-процентным штрафом за досрочное изъятие средств. Когда вы учитываете государственные налоги, общий налоговый счет может легко достигать 45% или выше, в зависимости от того, какой налоговый кронштейн принадлежит участнику. Но реальная стоимость этого выбора исходит из упущенной возможности для этих денег продолжать расти без налогов или отсрочено, и это может уменьшить яйцо гнезда участника в последующие годы на десятки или даже сотни тысяч долларов. (Более подробно см .: Должен ли я платить налоги в моем плане 401 (k), если я покину свою работу? )

• Оставьте это в покое. Это, очевидно, самый простой вариант, поскольку участник просто ничего не делает и оставляет план с хранителем плана работодателя прежнего. Для этого нет никаких налоговых последствий.

• Переверните его. Это, вероятно, самый распространенный выбор, сделанный бывшими участниками плана. Те, кто захочет сделать это, направят хранителя плана отправить свои деньги либо на другой квалифицированный план, если они станут нанятыми в компании, которая предлагает план, который принимает опрокидывания от других планов или же к ИРА. Если средства пополнения счета приходят к участнику в форме чека, то чек будет выдан следующему плану или хранителю счета, а не участнику. Затем у участника есть 60 дней, чтобы внести деньги с этим хранителем. Если участник не делает этого, то вся сумма чека будет считаться распределением IRS и с учетом всех применимых налогов и штрафов.Те, кто хочет избежать этой возможной дилеммы, могут сделать это, приняв решение перевести деньги прямо в новый план или учетную запись, где никакая проверка не будет отправлена ​​по почте участнику. По этой причине большинство экспертов по финансовому планированию и пенсионному плану одобряют прямые опрокидывания по косвенному методу.

Непрямые 401 (k) опрокидывания планов теперь также сталкиваются с другим ограничением, которое недавно было принято Конгрессом. Участники плана, которые выбирают метод косвенного опрокидывания, в результате которого производится проверка, могут теперь делать это только один раз в 12-месячный период. Если они сделают это снова до истечения года, то весь баланс второго опрокидывания будет засчитан как распределение. Это ограничение времени должно выполняться между каждым косвенным опрокидыванием и не идти по календарному году. (Более подробно см .: Перемещение по 401 (k)? Рассмотрите сборы. )

Исключения

Хотя большинство изъятий из 401 (k) или других квалифицированных планов участниками, которые несовершеннолетними из 59. 5 подлежат наказанию досрочного досрочного освобождения на 10%, есть пять исключений из этого правила. Разрешения без штрафных санкций допускаются в следующих случаях:

• Выплаты, которые используются для выплаты налогов в IRS

• Распределения, внесенные в имение участника после его смерти

• Распределения, сделанные участнику, который имеет (999) Распределения, принятые участником для оплаты неоплаченных медицинских расходов, превышающих 10% от скорректированного валового дохода участника за этот год

• Распределения, которые принимаются в рамках серии существенных и равных платежей, которые были утвержденный IRS

• Правило NUA

Сотрудники, которые приобрели акции своего акционерного капитала в рамках своего плана 401 (k), имеют право на получение благоприятного налогового режима на свои акции в то время, когда они перевернут оставшуюся часть своего плана при условии соблюдения определенных правил. Чистое нереализованное правило оценки (NUA) позволяет сотрудникам продавать все акции в рамках своих планов в рамках одной транзакции во время опрокидывания и выплачивать более низкую долгосрочную ставку прироста капитала за счет прибыли всех акций, которые были проведены по крайней мере, год до дня. Это правило может существенно снизить общий налоговый счет для сотрудников, которые с течением времени накопили большое количество акций в своем предприятии, и никогда не следует использовать его для тех, кто владеет акциями компаний в своих 401 (k) планах.

Нижняя линия

Налоговые правила для 401 (k) опрокидывания могут быть очень простыми для тех, кто предпочитает либо получать денежные средства, либо оставлять свои балансы плана там, где они есть. Правила для тех, кто решает сохранить льготный статус своих балансов плана, могут быть несколько сложными в некоторых случаях, но выбор для прямого опрокидывания обычно приведет к тому, что участник избежит любых потенциальных ловушек. Для получения дополнительной информации о налоговых правилах для планов 401 (k) посетите веб-сайт IRS по адресу www. ИПС. gov или проконсультироваться с вашим хранителем пенсионного плана или финансовым консультантом.(Подробнее см. Ниже:

Как перебалансировать 401 (k) Активы .)