Налоговый сезон начался, и крайний срок подачи заявок 18 апреля для вербовки вершин ума для большинства. Тем не менее, для тех, кто сталкивается с получением своего первого необходимого минимального распределения (RMD) из ИРА или другого пенсионного счета, 1 апреля является ключевым крайним сроком, который не следует упускать. Любое RMD, не принятое на требуемую дату, подлежит штрафу в размере 50% плюс налоги, которые в противном случае были бы уплачены.

Этот вопрос особенно важен для Baby Boomers, так как в этом году самые старые из 75 миллионов членов этого поколения должны начать принимать свои RMD, независимо от того, нужен ли им доход или нет. Пенсионеры с планами 401 (k) или определенными счетами ИРА должны начать принимать распределения, когда они достигают возраста 70½, если они еще не начались. Ожидается, что влияние этих надвигающихся выплат из пенсионных счетов Baby Boomer будет распространяться по всему рынку, поскольку это поколение имеет около 10 триллионов долларов, отложенных на этих счетах с отложенным налогом. В то время как IRS может стремиться, наконец, начать облагать налогом эти сбережения, денежные менеджеры всех размеров полагаются на эти активы, по крайней мере, на часть своих доходов.

У многих финансовых консультантов есть клиенты, которые либо принимают RMD, либо должны будут сделать это в ближайшее время, и есть много способов, которыми они могут помочь, от обеспечения того, чтобы клиенты не упускали крайние сроки, чтобы избежать двойного налогообложения. (Для смежных чтений см .: 8 Стратегии выхода на пенсию для бумеров в 2017 году .)

Бумеры в этой возрастной группе, у которых нет финансового консультанта, могут подумать о том, чтобы поговорить с ним. По крайней мере, прочитайте следующее, чтобы избежать попадания штрафа.

Как работают RMD

Для тех, кто старше 70 лет, ежегодное RMD из IRA и других пенсионных счетов является обязательным. Сумма распределения рассчитывается с баланса счета (ов) в конце предыдущего года и основывается на таблице IRS. Обычно распределение должно быть принято к концу текущего года и подлежит федеральным и государственным подоходным налогам. Хранители обязаны сообщать сумму RMD в IRS, а также фактическую сумму. Если есть недостаток, это вызовет штраф в 50%. (Подробнее см. Как вычислить требуемые минимальные рассылки .)

RMDs первого года

Правила немного отличаются для тех, кто принимает свой первый RMD. Расчет первого года RMD является одним и тем же - значение соответствующих счетов (-ов) в конце предыдущего года с применимым коэффициентом из таблицы IRS. Разница в том, что для первого года RMD у вас есть возможность отложить это распределение до 1 апреля календарного года, следующего за годом, когда вы закончили 70½. Например, предположим, что ваш клиент повернулся на 70½ 2 января 2015 года.В этом примере их RMD на 2015 год рассчитывается как 20 000 долларов США в зависимости от их возраста и суммы на их счете IRA по состоянию на 31 декабря 2014 года. Они имеют возможность отложить все или часть этого первоначального RMD только до 1 апреля 2016 года.

Двойной налоговый удар

Ожидание до 1 апреля следующего года, чтобы принять их первоначальный RMD, может поставить проблему двойного налогового удара в этот второй год. В ожидании следующего апрельского вопроса клиент должен платить налоги за два распределения в следующем году. В нашем примере выше, скажем, на 20 000 долларов клиента на 2015 год следует распределение в размере 21 000 долларов США на 2016 год на основе их баланса на конец года в 2015 году и коэффициента из таблицы IRS. Это означает, что им нужно будет взять 41 000 долларов в раздачах, если они отсрочат RMD первого года, к концу 2016 года и уплатить применимые налоги. (Подробнее см. Ниже: Избегайте ошибок в минимальных дистрибутивах .)

В зависимости от налоговой ситуации вашего клиента этот дополнительный доход может подтолкнуть их к более высокой налоговой шкале на 2016 год. Это также может повлиять на количество налог, который может быть наложен на их пособие по социальному обеспечению и повлиять на их расходы на Medicare на следующий год.

Возможности планирования выхода на пенсию

Хотя обычно может быть хорошей идеей принять первый год RMD в год, который он имеет для того, чтобы избежать двойного попадания в следующем году, это может быть не всегда так. Как и во всех вопросах финансового планирования, ответ будет зависеть от уникальной ситуации клиента.

Например, если у клиента будет необычно высокий доход за год, в который они перейдут на 70 ½, может оказаться выгодным отсрочить распределение до следующего года, даже если в этом году им придется взять два дистрибутива. Еще одна возможность для вашего клиента - это квалифицированный благотворительный дистрибутив или QDC. Если они благосклонно настроены и не нуждаются в некоторых или всех средствах из раздачи, то это отличный способ для них пожертвовать на благотворительность и уменьшить налоговую нагрузку на RMD. QDC - отличный инструмент для любого года для клиентов, принимающих их RMD. Но если по какой-либо причине они решили отложить свой первый год RMD до следующего года, QDC предоставляет отличный способ уменьшить некоторые или все свои налоговые обязательства в течение года, когда требуются два распределения. (Подробнее см. Ниже: Лучшие советы по сокращению минимальных распределений .)

Для клиентов, желающих уменьшить свои RMD в целом, некоторое планирование до достижения возраста 70½ может помочь уменьшить количество начальных и последующие RMD. Одним из инструментов, в частности, является преобразование традиционных активов ИРА в ИРР Рот. Это уменьшает количество RMD и может служить отличным транспортным средством для планирования недвижимости IRA. Если это работает для ситуации вашего клиента, это может быть отличной стратегией.

Практический результат

Клиенты могут отсрочить свое первое RMD до 1 апреля календарного года, следующего за годом, когда они вернутся на 70½. Если ваш клиент сделал это, крайне важно, чтобы вы обеспечили, чтобы распределение было принято до 1 апреля того же года, чтобы удовлетворить их требования RMD и избежать существенного штрафа в размере 50%, который применяется к любой сумме, не принятой.Существуют возможности планирования, связанные с сроками этого первого RMD, но наиболее важным аспектом является соблюдение этого крайнего срока. (Подробнее см. Ниже: Сколько должно выходить из выписки из аккаунта? )