Большинство участников пенсионного плана используют средства до налогообложения для финансирования своих спонсируемых работодателем планов, таких как счета 401 (k) и 403 (b), или они требуют налогового вычета для сумм, внесенных в их традиционные ИРА. В обоих случаях эти взносы могут помочь снизить налогооблагаемый доход человека за год, к которому применяется этот взнос. Тем не менее, также можно вносить суммы в планы спонсоров, спонсируемых работодателями по принципу «после уплаты налогов», а для ИРА взносы могут быть не подлежат вычету. Преимущество накопления активов после уплаты налогов на пенсионном счете заключается в том, что при их распределении суммы будут облагаться налогом и штрафом. Однако это преимущество реализуется только в случае принятия необходимых мер.

Сохранение ваших активов после уплаты налогов
Использование преимуществ этой стратегии начинается с хорошего учета и четкой связи с вашим администратором плана и IRS.

Ваша учетная запись с установленным планом
Администратор вашего квалифицированного плана несет ответственность за отслеживание того, какая часть вашего баланса относится к активам после налогообложения и активам до налогообложения. Тем не менее, это помогает, если вы периодически проверяете свои заявления, чтобы убедиться, что табуляции соответствуют тому, что, по вашему мнению, они должны быть. Это позволит вам уточнить возможные расхождения с администратором плана.

Ваша IRA
Ваш хранитель IRA не обязан отслеживать остаток после уплаты налогов в вашей IRA, и большинство, если не все, не делают этого. Являясь владельцем IRA, вы несете ответственность за отслеживание таких остатков, и это может быть достигнуто путем подачи формы IRS 8606.

Если вы внесете не подлежащий вычету взнос в свою традиционную IRA или переверните после налогообложения активы с вашего расчетного счета плана в вашу IRA, вы должны подать форму IRS 8606 за год, вносимый в IRA. Хотя IRS в настоящее время не требует, чтобы форма 8606 была подана для опрокидывания сумм после уплаты налогов, может быть хорошей идеей записать такие суммы для ваших записей. Форма 8606 позволяет IRS знать, что сумма представляет собой активы после налогообложения, и это помогает вам отслеживать баланс вашей ИРА, который должен облагаться налогом при распространении. Форма 8606 также должна быть подана на любой год, в котором распределения происходят из любого из ваших традиционных, SEP или SIMPLE IRA, и вы накопили суммы после уплаты налогов в любой из этих учетных записей. Убедитесь, что вы прочитали важные инструкции по подаче, которые сопровождают форму 8606, - они содержат подробную информацию о разделах формы, которые должны быть заполнены.

Налоговое регулирование активов после налогообложения
Квалифицированные планы
Как правило, администратор вашего плана укажет налогооблагаемую часть сумм, распределенных с вашей учетной записи с плановым планом на форме 1099-R, которую вы получать за год. Если сумма не указана должным образом на 1099-R, вы можете запросить письменное подтверждение от администратора плана части распределения, которая относится к активам после налогообложения.Это поможет вам включить правильную сумму в свой налогооблагаемый доход за год.

IRAs
За исключением «возврата излишних взносов», ваш хранитель IRA не обязан проводить различие между налогооблагаемой и необлагаемой областью суммой, распределенной из вашей традиционной ИРА. Вы должны предоставить эту информацию о своей декларации по подоходному налогу, указав всю сумму распределения по сравнению с суммой, подлежащей налогообложению. Для получения дополнительной информации см. Инструкции по строке 15a формы IRS 1040. Вышеупомянутая форма 8606 поможет вам определить налогооблагаемую и необлагаемую часть сумм, распределенных из вашей традиционной ИРА.

Pro-Rata Обработка распределений
Если ваш квалифицированный план или счет 403 (b) или традиционная ИРА включают в себя суммы после уплаты налогов, дистрибутивы обычно включают пропорциональную сумму вашего баланса до вычета налогов и после уплаты налогов. Для этой цели все ваши традиционные, SEP и SIMPLE IRA рассматриваются как одна учетная запись. Например, предположите, что вы сделали в среднем 20 000 долларов США после уплаты налогов в свою традиционную ИРА на протяжении многих лет, и ваша традиционная ИРА также включает в себя активы до налогообложения в размере 180 000 долларов США, связанные с переворотом активов до налогообложения и вычитаемыми взносами. Распределения из вашей ИРА будут включать пропорциональную сумму активов до налогообложения и после налогообложения. Давайте посмотрим на пример с использованием этих чисел.

Пример
У Джона есть несколько ИРА, которые состоят из следующих балансов:

• Традиционная ИРА № 1, которая включает в себя его не подлежащие вычету (после уплаты налогов) взносы в размере 20 000 долларов США
• Традиционная ИРА Нет 2, который включает в себя опрокидывание из его плана 401 (k) в размере 150 000 долларов США
• Традиционная ИРА № 3, которая действительно представляет собой ИРР SEP, которая включает взносы SEP в размере 30 000 долларов США

Всего 200 долларов США , 000

В 2013 году Джон изымает 20 000 долларов из ИРА № 1.

Джон должен включить 18 000 долларов США в качестве налогооблагаемого дохода из 20 000 долларов, которые он снял. Это объясняется тем, что все Традиционные, СЭП и ПРОСТЫЕ ИРА Джонса рассматриваются как одна ИРА для целей определения налогового режима распределения, когда у Джона есть основа (активы после налогообложения) в любом из его традиционных, SEP или ПРОСТЫХ ИРА.

Следующая формула может быть использована для определения размера распределения, которое будет рассматриваться как не облагаемое налогом:

Базис / баланс счета x Сумма распределения = сумма, не подлежащая налогообложению

Использование цифр в примере выше, формула будет работать следующим образом:

$ 20, 000 / $ 200, 000 x $ 20 000 = $ 2 000

Поскольку форма IRS 8606 включает встроенную формулу для определения налогооблагаемого количества распределений с вашего традиционного IRA, вам может и не понадобиться использовать эту формулу для распределений из вашей IRA.

Для квалифицированных счетов плана, которые включают остаток суммы после уплаты налогов, распределения, как правило, оцениваются с учетом сумм от дотационного и послебалансового баланса. Это означает, что, подобно IRA, вы не можете распределять только свой баланс после уплаты налогов. Однако, некоторые исключения применяются. Например, если ваша учетная запись включает в себя остатки по налогу на прибыль, начисленные до 1986 года, эти суммы могут быть распределены полностью, в результате чего все суммы не облагаются налогом, а не проголосованы.

Пополнение баланса после уплаты налогов
Если ваш остаток на пенсионном счете включает в себя суммы после уплаты налогов, можно ли их перекатывать, зависит от типа плана, к которому производится опрокидывание.

Ниже приводится сводка правил опрокидывания для этих сумм:

• IRA для IRA : все допустимые количества опрокидывания могут быть перенесены на IRA. Это включает суммы после уплаты налогов.
• IRA к квалификационному плану / 403 (b) : все допустимые суммы опрокидывания могут быть перевернуты до квалифицированного плана / 403 (b), если план позволяет это. Однако это не включает суммы после уплаты налогов - такие суммы не могут быть переведены из ИРА в квалифицированный план / 403 (b).
• Квалифицированный план / 403 (b) Традиционная IRA : все допустимые количества опрокидывания могут быть перенесены на традиционную IRA. Это включает суммы после уплаты налогов.
• Квалифицированный план / 403 (b) Квалифицированному плану / 403 (b) : все допустимые суммы опрокидывания могут быть перевернуты на другой квалифицированный план / 403 (b) при условии, что план позволяет это. Это включает суммы после уплаты налогов, при условии, что эти суммы транслируются как прямые пролонгации.

Нижняя линия
Помните, что это всего лишь обзор правил, которые относятся к вашему балансу после уплаты налогов на вашем пенсионном счете. Наличие полного понимания правил гарантирует, что вы включите правильную сумму в свой налогооблагаемый доход за год, когда вы получаете рассылку со своего пенсионного счета, тем самым не платите налоги за суммы, которые должны быть освобождены от налогов. Как всегда, не забудьте проконсультироваться со своим налоговым специалистом, чтобы убедиться, что ваши активы после уплаты налогов правильно относятся к вашей налоговой декларации, и чтобы вы знали, какие налоговые формы подавать каждый год.