Многие компании предлагают определенный вид пенсионного плана, и при этом они подпадают под руководящие принципы в отношении Закона о защите доходов от пенсионного обеспечения сотрудников от 1974 года (ERISA). ERISA устанавливает руководящие принципы и минимальные стандарты, предназначенные для защиты сотрудников компаний частного сектора, которые участвуют в пенсионных планах и планах по обеспечению благосостояния. Предприятия, управляющие квалифицированным пенсионным планом, которые не полностью соответствуют ERISA, могут быть подвергнуты дорогостоящим наказаниям.

Если пенсионный план вашего сотрудника предусматривает будущий доход на пенсию или позволяет работникам отсрочить получение дохода для выхода на пенсию, то это план ERISA. Как работодатель, который предоставляет эти преимущества плана ERISA, вы также считаетесь ERISA как именованный фидуциар, который берет на себя ответственность за управление этими планами, а также ответственность, если ваши планы не будут соответствовать руководящим принципам и стандартам, установленным ERISA.

Соответствие требованиям ERISA

Соответствие требованиям соответствия требованиям ERISA не должно быть чрезмерно обременительным. Хотя существует множество требований, хороший сторонний администратор (TPA) может взять на себя большую часть бремени. Многие из требований обусловлены календарными требованиями, требующими подачи форм по конкретным срокам. Эти крайние даты датируются одним контрольным списком, которым может управлять ТПП или персонал персонала по персоналу. Другие требования должны выполняться на разовой основе, как того требуют обстоятельства.

Контрольный список календаря ERISA

Планы администрирования 401 (k) включают выполнение определенных задач соответствия ERISA в соответствии с годовым графиком. Это наиболее распространенные задачи, которые должны быть частью контрольных списков большинства компаний.

Первый квартал Года Плана: Предоставьте выписки о преимуществах в четвертом квартале для планирования участников не позднее, чем через 45 дней после окончания квартала. Сделайте взносы работодателя за предыдущий год для получения налогового вычета в прошлом году.

Второй квартал: предоставить отчетные выкладки в первом квартале для планирования участников. Распределите избыточные отсрочки, сделанные в 2015 году выше предела IRC Раздел 402 (g). Для участников плана, ставящих возраст 70 ½ в предыдущем году, распределите Первоначальные минимальные расценки (RMD).

Третий квартал. Предоставьте выписки по результатам второго квартала. Форма файла 5500 за предыдущий год или файл Форма 5558 для 2. 5-месячного продления. Если документ плана был изменен в течение предыдущего года, распространите новое описание Сводного плана для планирования участников. Распространение сводного годового отчета за предыдущий год для планирования участников.

Четвертый квартал: Предоставьте выписки о выплате в третьем квартале. Отправлять соответствующие уведомления участникам, включая взносы или изменения в план безопасной гавани 401 (k), Квалифицированную альтернативную инвестиционную альтернативу (QDIA) или автоматическую регистрацию.Исправьте любые ошибки тестирования ADP / ACP и оплатите акцизный налог в размере 10%.

Текущие требования ERISA

Некоторые требования ERISA продолжаются как часть администрирования плана или инициируются событиями.

Соблюдение Планового документа: Обеспечьте, чтобы управление планом постоянно соблюдало термины плана документа. IRS считает, что любой отказ строго следовать условиям плана документа, является операционным дефектом, который, если не устранен, может привести к дисквалификации плана.

Раскрытие годового вознаграждения участника: все работники, имеющие право на оплату труда, прекращенные сотрудники и бенефициары с балансом счета должны получать раскрытие информации о участниках каждые 12 месяцев.

Уведомление о смене плана: участники должны быть уведомлены о любых изменениях плана за 30 - 90 дней до даты вступления в силу изменения.

Возможность регистрации: всем сотрудникам, достигшим возраста возраста и требований к услуге, должна быть предоставлена ​​возможность зарегистрироваться. Они должны получать все необходимые формы и инструкции вместе с описанием Сводного плана и любыми применимыми уведомлениями участников.

Соблюдение займа: Обеспечение погашения непогашенных кредитов в соответствии с политическими условиями плана и долговым обязательством заемщиков.

Своевременные депозиты: обеспечить своевременное внесение депозитов и платежей по кредитам, как правило, в то же время, что и депозиты по налогу на прибыль.

Проведение ежеквартальной уборки дома: вывести небольшие остатки на счетах для прекращенных сотрудников. Не обрабатывайте кредитные дефолты и используйте любые нераспределенные конфискации.

Хотя большинством из этих требований может управлять TPA, спонсор плана работодателя имеет фидуциарную обязанность обеспечить, чтобы они выполнялись и выполнялись правильно.