IRS позволяет семьям получать налоговые льготы по стоимости ухода за детьми или другими иждивенцами. Это особенно полезно, поскольку все больше семей, ухаживающих за маленькими детьми, также принимают пожилых родителей, а не помещают их в лечебное учреждение или в хоспис. Один план, предлагаемый некоторыми работодателями, - это гибкая учетная задолженность по удержанию (FSA). Изависимый уход FSA имеет некоторое сходство с более распространенным FSA здравоохранения. Некоторые из ограничительных положений, таких как «использование или потерять», не позволяют FSA быть более популярными, но это может быть важным инструментом налогового планирования для многих семей.

Что такое FSA зависимого ухода? АФН-зависимый уход - это план налоговых льгот, предлагаемый работодателями и одобренный IRS. Он позволяет подписчикам плана вкладывать средства из своих зарплат в план в течение года, который затем можно использовать для оплаты соответствующих расходов на уход. Этот тип FSA может использоваться в тандеме или вместо того, чтобы требовать налоговый кредит на иждивении и по уходу за ребенком в конце налоговой декларации. План предоставляется только через работодателя и не может быть подписан на другое. Как и в случае любых других утвержденных IRS планов, существуют ограничения. Требования к приемлемости и другие правила, которые должны соблюдаться для создания и использования FSA с зависимой заботой. Каждый план работает несколько иначе, но основные правила и ограничения все те же.

Кто имеет право? Цель плана - дать возможность рабочим людям получать налоговые льготы для оплаты ребенка или другого иждивенца, который позволяет налогоплательщику работать. Чтобы иметь право требовать выгоды от DCFSA, оба супруга должны либо работать, либо искать работу. Право на участие также распространяется на тех, кто не может работать из-за физического или психического расстройства и для тех, кто находится в школе на полный рабочий день.

Зависимый должен проживать в том же доме, что и налогоплательщик, и в противном случае может быть заявлен как зависимый. Это требование на жительство является ежедневным, если зависимый живет только с вами на часть года, вы можете требовать возмещения расходов только по расходам, понесенным в течение этого периода.

Подходящие заявители включают:

• детей в возрасте до 13 лет
• пожилых родителей или других налоговых иждивенцев (например, детей 13 лет и старше), которые не могут заботиться о себе из-за физического или психического расстройства
• супруга, который требует ухода

Пределы взносов Вы можете внести максимальную сумму в DCFSA в размере 5 000 долларов США в год, если вы состоите в браке и подаете вместе с вашим супругом или если вы одиноки. Вы ограничены в размере 2 500 долларов США, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно. Большинство плановых взносов производится непосредственно через вычеты по заработной плате. Ваши общие годовые оценочные затраты на зависимую заботу делятся на количество зарплат в год, и эта сумма берется непосредственно с чека.Это уменьшает налогооблагаемый доход по каждой зарплате и распространяется на протяжении всего года. Федеральные и государственные налоги, а также вычеты Medicare и Social Security рассчитываются на основе доходов за вычетом взносов. В отличие от FSA для здравоохранения, план не финансируется работодателем, и вы можете тратить только на то, что у вас есть на счете в любой момент времени. Например, вы можете планировать потратить 4 000 долларов на дневные сборы за год, но могут иметь только 1 200 долларов США на счете в начале года, когда должен быть произведен платеж. Вам будет возмещен только 1 200 долларов, пока вы не создадите больше взносов.

Квалифицированные расходы Большинство расходов, связанных с заботой о ваших иждивенцах, позволяют вам работать. К ним относятся:

• дневной уход или дневные расходы на уход за взрослыми
• расходы на уход на дому, в том числе расходы на няню-экономка
• расходы на летний день (в то время как родитель не находится в отпуске)
• школьный и послешкольный уход
• любые депозиты, выплачиваемые по другим приемлемым расходам, при условии, что уход был впоследствии предоставлен

Неприемлемые расходы К ним относятся:

• выплаты по уходу за ребенком
• расходы на ночные лагеря
• любые расходы, связанные с образованием, такие как командировки
• плата за обучение в частных школах
• детский сад стоит
• расходы на медицинское обслуживание
• такие виды деятельности, как спортивные сборы, музыкальные уроки или членство в организации обслуживания
• расходы на услуги предоставленные любым из ваших других налоговых иждивенцев, в том числе несовершеннолетние дети
• питание
• услуги по ведению домашнего хозяйства, не предоставляемые в тандеме с ребенком или иждивенцем
• расходы на проживание в хосписе или на дому

Как оплачивается работа Существует два основных способа управления приемлемыми расходами в DCFSA. В некоторых планах прилагаются дебетовые карты, чтобы вы могли оплачивать расходы непосредственно у поставщика медицинских услуг. Таким образом, до тех пор, пока расходы будут иметь право на участие, вам не нужно быть в кармане за счет. Однако большинство планов по-прежнему работают над моделью возмещения. Вы оплачиваете расходы за свои деньги у поставщика, а затем заполняете документы, чтобы получить компенсацию или прямой депозит от администратора плана. Это может занять несколько недель, прежде чем вы вернете свои деньги, поэтому важно запланировать расходы соответственно. Вам также необходимо будет представить расписку с просьбой о возмещении, которая содержит дату расхода, тип расходов и сведения о поставщике, такие как номера социального страхования для индивидуальных лиц, предоставляющих уход. Вы можете требовать только расходы, понесенные в течение планового года, хотя некоторые планы предусматривают льготный период в один или два месяца в конце года.

Зависимая помощь FSA против. Налоговый кредит для детей и зависимых лиц IRS устанавливает те же требования к приемлемости для Credit and Dependent Care Credit (CDCC), что и для FSA зависимого ухода. Те же расходы также квалифицируются. Однако налоговые льготы работают по-разному. FSA позволяет снимать расходы с вашего налогооблагаемого дохода; поэтому сумма изменений в зависимости от вашего дохода и налогового бремени.Чем выше ваш доход, тем выше ваши налоговые сбережения. С другой стороны, CDCC - это кредит, который является процентом от расходов. Процент уменьшается по мере роста дохода. Кредит начинается с 35% при доходе от $ 15 000 до 20% при доходе свыше $ 43 000. Таким образом, чем выше ваш доход, тем ниже налоговая выгода. Кредит вычитается непосредственно из налогового баланса в конце года. CDCC также покрывает приемлемые расходы в размере 3 000 долларов США на одного иждивенца и 6 000 долларов США на два или более, до 100% годового дохода супруга с более низким уровнем дохода. Например, если вы заработаете 40 000 долларов США, а ваш супруг зарабатывает 2 000 долларов США, вы сможете требовать расходы до максимум 2 000 долларов США.

У вас может быть как FSA с зависимым положением, так и право на получение кредита, но не на те же расходы. Вы можете выбрать любое транспортное средство, чтобы требовать налоговую выгоду от расхода, в зависимости от которого вы получаете наибольшую налоговую скидку.

Другие соображения Есть несколько вопросов, которые следует учитывать при принятии решения о подписании DCFSA вашего работодателя:

• вы должны использовать все свои взносы в год по квалифицированным расходам, иначе вы их потеряете. Из года в год вы не можете вести баланс на своем счете. Это известно как «использовать его или потерять».
• , как только вы определяете свои уровни финансирования, вы не можете изменить свои взносы, если у вас нет квалифицированного события, такого как брак, ребенок, смерть или развод. В этих случаях у вас есть короткое окно, обычно 30 дней, чтобы внести изменения в уровни взносов.
• вам нужно будет заполнить форму 2441 IRS, чтобы определить ваши приемлемые расходы и подать каждый год свою налоговую декларацию.

Стратегии налогового планирования Имеет ли смысл претендовать на иждивенческие расходы на уход в рамках FSA или налоговый кредит, зависит от ситуации вашего и вашего супруга и налогооблагаемого дохода. В целом, FSA предоставит более широкие налоговые льготы тем, кто находится в более высоких налоговых брекетах. В налоговых скобках ниже 35% кредит будет превышать вычет FSA. Если один из супругов получает очень мало облагаемых налогом доходов (как это может быть в случае с индивидуальными предпринимателями), кредит может быть ограничен более низкой суммой, чем это допустимо для FSA. В однозависимых семьях FSA позволяет получить до 5 000 долларов США по приемлемым расходам, тогда как налоговый кредит ограничен 3 000 долларов США. Если есть два или более иждивенца, кредит позволяет получить 6 000 долларов США против 5 000 долларов США. налоговый кредит не возвращается, и FSA допускает только вычет до 100% совокупного налогооблагаемого дохода, вы можете отложить другие вычеты и кредиты, например, за пожертвования, которые могут быть перенесены вперед, что позволяет вам максимизировать зависимость и ребенка преимущества ухода.

Нижняя линия Настройка FSA с зависимой заботой с вашим работодателем может помочь справиться со значительными расходами, когда вам нужно найти уход за детьми или другими иждивенцами. Его следует тщательно контролировать, чтобы вы использовали все свои вклады и не теряли их. Рассчитайте налоговую экономию как для DCFSA, так и для CDCC, чтобы убедиться, что вы выбираете вариант, который больше всего вам выгоден и ваша семья.