Если ваши клиенты в 2015 году получат существенный прирост капитала, вам нужно знать, что вы можете сделать, чтобы свести к минимуму свои налоговые счета. Правила относительно прироста капитала относительно просты. В некоторых случаях у вас может быть более одного варианта для уменьшения суммы налогооблагаемой прибыли, которую ваш клиент должен отчитываться в форме внутреннего налогового обслуживания (DDR). (Подробнее см. Ниже: Когда мне нужно заполнить расписание D формы IRS? ).

Наблюдать за периодами проведения

Если ваш клиент продает ценную бумагу, купленную около года назад, обязательно узнайте фактическую дату покупки покупки. Если продажа будет иметь право на получение прибыли от прироста капитала, если клиент ждет продажи на несколько дней, то это может быть разумным шагом, если цена продаваемых инвестиций находится на относительно устойчивой цене и не падает быстро , Это будет иметь большее значение для крупных сделок, чем для небольших, а также для клиентов, которые находятся в более высоких налоговых брекетах. Но клиенты в одном из двух нижних скобок могут фактически вообще избежать налогообложения, если выручки от продажи недостаточно, чтобы переместить их в более высокую скобку. Помните, что безопасность должна быть продана более года или дня, чтобы продажа имела право на получение прибыли от прироста капитала. (Подробнее см. Что вам нужно знать о приращениях и налогах на капитал ).

Выберите основу

Хотя большинство клиентов будут использовать метод First In, First Out (FIFO), чтобы рассчитать их стоимость, есть еще четыре метода выбора. Это Last In, First Out (LIFO), значение LIFO в долларах, средняя стоимость и идентификация определенной доли. Лучший выбор для вашего клиента будет зависеть от нескольких факторов, таких как базовая цена приобретенных акций или единиц, а также сумма прибыли, которая будет объявлена. Консультанту по налогам, возможно, необходимо будет обратиться за сложными делами. (Подробнее см. Что определяет стоимость? ).

Победители могут выиграть

Если у вас есть клиент, который продал ценные бумаги с существенной прибылью, вы можете отменить часть или все, продав другой холдинг в убыток до конец года. Потеря, которая реализуется, может быть завязана против выгоды, чтобы уменьшить или исключить фактический объем дохода, который должен быть сообщен. Просто не забудьте подождать, по крайней мере, 31 день, прежде чем выкупить убыточную позицию, чтобы удовлетворить правила продажи ямы IRS. Клиенты, которые являются дневными трейдерами, которые могут претендовать на выборы на рынок, могут также нуждаться в образовании в этих правилах. (Для смежных чтений см .: Как налогоплательщики могут совершать юридическую рекламу .)

Будьте готовы к помощи

Основы расчета затрат могут быть сложным предложением в некоторых случаях, но выяснить, когда безопасность была приобретена и по какой цене может быть настоящим кошмаром, если с этого времени клиент потерял оригинал заявления о подтверждении или другие записи.Многие финансовые консультанты выделяют сегмент своего времени в течение налогового сезона каждый год на исследование стоимости для клиентов и обращаются к фирмам, в которых клиент купил указанную ценную бумагу и получал базовую информацию от них. Это может быть ценным сервисом для клиентов, которые не облагаются налогом, поскольку они обычно не знают, с каким отделом связаться или как задавать правильные вопросы, чтобы получить необходимую информацию. (Подробнее см. Ниже: Как я могу рассчитать свою стоимость для инвестиций в акции? ).

Смерть, а не налоги

Если у вас есть клиент, который действительно хочет избавиться от прироста капитала на выигрышном холдинге, то вы можете выполнить быструю церемонию и дать клиенту обещание сохранить эту безопасность до тех пор, пока смерть не сделает их часть. Стоимость основы безопасности или инвестиций затем повысит рыночную цену закрытия на дату смерти клиента, что либо резко сократит, либо полностью устранит любую налогооблагаемую прибыль, когда наследники решат ее продать. Любая прибыль, которая будет вывешена между датой смерти и продажей наследниками, также будет полностью облагаться налогом. (Дополнительные сведения см. В разделе 6 Планирование недвижимости Must-Haves ).

Щит этих продаж

Конечно, любые прибыли, которые публикуются внутри традиционных индивидуальных пенсионных счетов (IRA), IRA Roth или квалифицированных планов, защищены от налогообложения до тех пор, пока они не будут приняты в качестве распределений. Тем не менее, лечение прироста капитала отсутствует в традиционных ИРА, что делает их плохой держатель для отдельных ценных бумаг. RRA IRA идеально подходят из-за их беспошлинного распределения, что делает их наилучшим местом для торговли ценными бумагами до тех пор, пока доходы от продажи не распределяются до возраста 59½. В рамках квалифицированных планов также недоступно лечение прироста капитала, за исключением планов 401 (k), когда сотрудники могут покупать акции акционерного общества. Если у вас есть клиенты в этой категории, обязательно проконсультируйте их, чтобы они выделили свои акции и продали их в соответствии с правилами нетреализованной оценки (NUA), чтобы они могли получать обработку прироста капитала при продаже. (Подробнее см. Ниже: В чем преимущества RRA IRA? и Как советники могут защищать унаследованные IRA ).

Практический результат

Сведение к минимуму налогов - важный элемент процесса финансового планирования. Хотя налоговый хвост вашего клиента не должен валять всю свою финансовую собаку, важно, чтобы вы обеспечили принятие разумных мер для уменьшения отчетной прибыли и реализации потерь против них. (Подробнее см. Ниже: Новые ограничения на вступление в 2015 г.: советники принимают внимание .)