Существует множество способов предоставить активы тем, кому вы хотите оставить наследство. Вы можете оставить материальные активы, такие как автомобили, дома или другое имущество, или ликвидные активы, такие как денежные средства или ценные бумаги. Но возраст человека, которому вы покидаете эти активы, часто определяет форму и условия, при которых они получают собственность. Один особый случай, который следует рассмотреть, - это последствия ухода одного или нескольких ваших индивидуальных пенсионных счетов (IRA) несовершеннолетнему. Вот некоторые из преимуществ и потенциальных ловушек этой стратегии.

Почему выбрать несовершеннолетнего в качестве бенефициара IRA? Существует несколько причин, по которым донор может выбрать, чтобы дать ИРА бенефициару, который еще не достиг совершеннолетия. Одним из наиболее очевидных является то, что, поскольку ИРА являются самонаправленными, они могут обеспечить гораздо большую гибкость и потенциал для долгосрочного роста, чем, например, сберегательные облигации. ИРА не должны использоваться для получения высшего образования или какой-либо другой конкретной цели, чтобы избежать налогообложения. Что еще более важно, молодые бенефициары получают выгоду от более низкого требуемого минимального распределения (RMD) за свою жизнь. Это связано с тем, что ожидаемая продолжительность жизни бенефициара используется при расчете их RMD.

Например, если вы умерли и оставили 100 000 долларов денег ИРА годовалой внучке в этом году, ее текущая продолжительность жизни составит 81 год. Предполагая, что деньги на счете растут на 8-10% в год, она могла вывести из счета несколько миллионов долларов за всю свою жизнь. Конечно, если деньги находятся внутри Roth IRA, она, вероятно, сэкономит не менее миллиона долларов налогов. (Подробнее см. В нашем учебном пособии Roth IRAs и нашем традиционном учебнике IRA .)

Проблемы с малой собственностью
Общее право диктует необходимость принятия определенных правовых мер для защиты несовершеннолетних в этих обстоятельствах. Несовершеннолетние не могут владеть законным имуществом любого вида от своего имени; должен быть назначен опекун для управления имуществом от их имени, пока они не достигнут совершеннолетия. Назначение опекуна - ваша ответственность; если вы этого не сделаете, тогда суд назначит для вас один - тот, у кого могут быть разные идеи о том, как управлять и инвестировать учетную запись.

Нельзя избежать этого назначения, поскольку закон запрещает опекунам IRA напрямую обращаться с несовершеннолетними в любом качестве. Воля сама по себе не исправит эту проблему для вас, потому что будет иметь дело только с вероятными активами, а IRA освобождаются от завещания. Один из родителей несовершеннолетнего или другой родственник может обратиться в суд за опекунством, если вы его не назначили, но это может быть дорогостоящим, отнимающим много времени и, в конце концов, совершенно ненужным.Это может также стать затяжной судебной битвой, если родители несовершеннолетнего развелись и оба ищут опеку над аккаунтом. (Подробнее читайте в нашей соответствующей статье Налоговое обращение с распределением Roth IRA .)

Найдите решение, подходящее для вас
Есть несколько альтернатив, которые вы можете реализовать своему опекуну после получения бенефициаром ИРА. Один из них заключается в размещении дистрибутивов внутри учетной записи под стражей, таких как UGMA или UTMA. Однако это может иметь неблагоприятные налоговые последствия для родителей несовершеннолетнего (или того, кто утверждает, что несовершеннолетний является зависимым от своей налоговой декларации). Если доход несовершеннолетнего выше определенного уровня, то родитель или опекун должны уплатить налог с превышения по их предельной предельной ставке налога. Это также дает несовершеннолетнюю опеку над имуществом в возрасте совершеннолетия - возраст, когда они могут быть не готовы к обработке большой суммы денег.

Еще одно возможное решение - положить деньги в план 529, который позволяет активам расти без налогов, пока они не будут использованы для оплаты расходов на высшее образование. Однако, если несовершеннолетний решает не продолжать образование в колледже, то этот план также может иметь неприятные последствия.

Более всеобъемлющее (хотя и дорогостоящее) решение может заключаться в замене отзываемого живого доверия в качестве бенефициара для ИРА, а несовершеннолетний в качестве бенефициара для доверия. Затем опекун будет назначен попечителем. Доверие позволит вам предоставить конкретные инструкции о том, как вы хотите, чтобы опекун обрабатывал дистрибутивы ИРА для несовершеннолетнего.

Существует несколько типов доверительных отношений, которые вы можете использовать с этой целью. Доверие «кабелепровода» обеспечило бы распределение дистрибутивов непосредственно от ИРА до несовершеннолетнего, чтобы доверие не облагалось налогом (ситуация, которую вы хотите избежать, когда это возможно, поскольку ставки налога на доверие в настоящее время являются самыми высокими в существовании). Если у несовершеннолетнего есть особые потребности, доверие накопления может быть уместным. Несмотря на то, что эта договоренность удерживает деньги в доверительном управлении, облагаемые налогом по более высоким ставкам доверия, она также гарантирует, что деньги будут использованы на пользу несовершеннолетнего, возможно, даже после того, как он достигнет совершеннолетия. (Подробнее см. В связанных статьях Проблемные обозначения получателей - Часть 1 и Часть 2 .)

Нижняя линия
Есть несколько вариантов выбора, если вы хотите оставьте свою IRA второму бенефициару. Проконсультируйтесь с вашим хранителем IRA, чтобы узнать, что их требования касаются этого вопроса. Если ваши пожелания не могут быть выполнены с помощью простых назначений бенефициаров или назначений опекунов, тогда подумайте о том, чтобы использовать доверие, чтобы гарантировать, что несовершеннолетний получает распределения ИРА в соответствии с указанным вами способом.