a:

Взаимные фонды не платят налоги на доходы, если они отвечают определенным нормативным требованиям. Взаимные фонды включаются в состав регулируемых инвестиционных компаний в соответствии с Налоговым кодексом и освобождаются от уплаты налогов, поскольку они передают свои доходы инвесторам в форме распределения. Паевой фонд работает аналогично ограниченному партнерству и представляет собой канал для объединения денег от инвесторов. Затем он распределяет любые доходы акционерам, которые в конечном счете платят налоги в своих соответствующих налоговых скобках.

Взаимные фонды и налоги

Паевой фонд имеет различные финансовые ценные бумаги с целью получения инвестиционных доходов, дивидендов, прироста капитала и процентов. Однако, как регулируемая инвестиционная компания в соответствии с Положением M Службы внутренних доходов (IRS), взаимный фонд имеет право распределять инвестиционный доход своим клиентам, которые облагаются налогом на индивидуальном уровне по личным налоговым ставкам. Эта процедура налогообложения гарантирует отсутствие двойного налогообложения в отношении паевых инвестиционных фондов и их инвесторов.

Регулирование взаимных фондов

Как инвестиционная компания, взаимный фонд должен удовлетворять определенным требованиям, чтобы пользоваться своим налоговым статусом и действовать в качестве проводника. Например, 90% или более доходов от взаимного фонда должны исходить из инвестиционного дохода, такого как прирост капитала, дивиденды и процентный доход. Кроме того, для поддержания статуса регулируемой инвестиционной компании необходимо распределить не менее 90% прибыли фонда. Если взаимный фонд распределяет менее 98% своего чистого инвестиционного дохода, Налоговый кодекс накладывает акцизный налог в размере 4% на любую сумму, которая не соответствует пределу 98%. По этой причине паевые фонды устанавливают требуемые минимальные распределения каждый год для достижения 98% -ного порога.