Освобождение от уплаты налога на недвижимость постоянно увеличивалось за последнее десятилетие с 1 доллара США. 5 миллионов в 2004 году до 5 долларов США. 43 миллиона к 2015 году, без пар, имеющих право на освобождение в размере около 11 миллионов долларов в этом году. Поскольку в 2014 году ожидается, что налог будет уплачен в размере 3, 700, налог на недвижимость стал бы гораздо менее опасным для состоятельных американцев, желающих избежать уплаты налога на имущество, оставленное их наследникам.

В то же время налог на прирост капитала увеличился с примерно 15% до почти 24%, а налоги на доходы для богатых неуклонно возросли во многих случаях, что стало поводом для обычной мудрости, когда речь идет о планировании недвижимости ,

В этой статье мы рассмотрим некоторые из этих основных изменений и как финансовые консультанты могут лучше помочь своим пожилым клиентам подготовиться.

Держите свои активы

Пожилые клиенты, которые были затронуты низкими порогами налога на недвижимость прошлого, часто поощрялись к продаже любых активов, оплате налога на прирост капитала, а затем отдают как можно больше подарков и других стратегий ,

Поскольку многим из этих клиентов больше не требуется платить налог на имущество, финансовые консультанты должны поощрять этих людей удерживать свои активы, чтобы избежать уплаты налога на прирост капитала. Актив станет частью имущества владельца по полной рыночной стоимости, когда они умрут, если освобождение составляет 5 долларов США. 43 миллиона на человека могут полностью защитить его от любых налогов на федеральную собственность или налог на прирост капитала. (Подробнее см. Основы планирования недвижимости .)

В некоторых случаях даже пожилым клиентам даже имеет смысл брать кредит, а не продавать активы на налогооблагаемых счетах, особенно когда процентные ставки настолько низки. Изъятие денег из традиционных IRA или других планов выхода на пенсию также может быть предпочтительным, поскольку налоги на эти счета в значительной степени неизбежны, если активы не будут пожертвованы на благотворительность, тогда как налоги на прирост капитала могут быть необязательными.

Не доверяйте доверию

У многих пожилых клиентов установлены налоговые сберегательные трасты, чтобы сохранить освобождение от уплаты налога на наследство для оставшегося в живых супруга. В то время как вклад в эти тресты не повлиял на последующий рост активов, они были лучшей альтернативой избежать уплаты дорогостоящих налогов на недвижимость до 50% стоимости активов. Другой недостаток заключается в том, что эти трасты включают административные сборы и дополнительную сложность.

Выживший супруг пожилого клиента может претендовать на оставшиеся части освобождения партнера в соответствии с положениями о переносимости в 2011 году, подав форму 706 в IRS в течение девяти месяцев после смерти. Таким образом, клиент может избежать уплаты любого налога на прирост капитала при второй смерти и в конечном итоге сэкономить значительные суммы денег, если они освобождены от уплаты налога на недвижимость.(Более подробно см .: Изменения в законодательстве о планировании недвижимости, которые необходимо знать .)

Многие пожилые клиенты, имеющие уже существующие трасты, могут захотеть избавиться от них, чтобы сохранить повышение, снизить административные сборы , и упростить имение. Единственным исключением из этого правила могут быть те клиенты, которые проживают в штатах с так называемыми налогами на смертную казну, где трасты могут быть полезны для супружеских пар, в которых одно лицо является гражданином США, а другое лицо - нет. (Подробнее см. Ниже: Учебное пособие по CFP инвестора по трастам .)

Пресечь щедрость

Подарочные большие суммы денег или активов были отличным способом избежать налога на недвижимость, поскольку они могли быть переведены во избежание штрафной ставки налога до 50%. В этих случаях дети будут вынуждены платить прирост капитала с первоначальной стоимости, но эти приросты капитала часто были намного ниже, чем налог на недвижимость, что привело к значительной экономии налогов во многих случаях. (Подробнее см. Ниже: Усовершенствованное планирование недвижимости: введение .)

С освобождением от налога на имущество многие пожилые клиенты могут быть лучше держаться за свои активы. Получатель любого подарка будет вынужден платить налог на прирост капитала исходя из первоначальной стоимости клиента, в то время как активы, полученные в наследстве, будут иметь базовую стоимость, приближенную к текущей рыночной стоимости. Эта динамика может привести к значительной экономии налогов по сравнению с подарочными. (Подробнее см. Ниже: Планирование недвижимости: 16 вещей, которые нужно сделать, прежде чем умереть. )

Не забывайте о государстве

Последнее важное соображение для пожилых клиентов - государственные налоги, которые широко варьируются в зависимости от того, где они находятся. В то время как в некоторых штатах, таких как Теннесси, ставки налога на недвижимость составляют всего 9,5%, у других такие штаты, как Вашингтон, превышают 20%. (Подробнее см. Ниже: Планирование недвижимости: Налог на недвижимость и Лучшие государства для выхода на пенсию по налоговым причинам .)

Пожилые клиенты, которые имеют право на налоги на недвижимость в этих штатах, могут захотеть пересмотреть вопрос о распределении активов. В некоторых случаях к ним могут применяться старые правила, в том числе необходимость создания трестов для создания переносимости. Есть также много странностей в разных государствах, о которых следует знать, включая такие правила, как предложение Нью-Йорка, которое создает «утес», когда дело касается освобождений. (Подробнее см. Ниже: Планирование недвижимости должно: обновить ваших бенефициаров. )

Нижняя линия

Налоги на недвижимость несколько лет снижаются на федеральном уровне, что резко изменило правила игры для пожилых клиентов. Сохраняя эти новые правила, финансовые консультанты могут помочь пожилым клиентам значительно сэкономить на налоговых издержках в долгосрочной перспективе. Единственное, что нужно рассмотреть, - это налоговое законодательство штата, которое все еще может нанести ущерб планам передачи активов наследникам. (Подробнее см. Ниже: Советы по планированию недвижимости для финансовых консультантов .)