По мере приближения конца года многие налогоплательщики пытаются упорядочить свои финансы, чтобы обеспечить своевременное завершение транзакций, которые могут быть вычтены из их налоговых деклараций. Это включает в себя подарки для благотворительных организаций. Планируете ли вы включить свои пенсионные активы в благотворительные пожертвования? Если да, подумайте, как это может повлиять на ваши финансы. В некоторых случаях может быть более выгодным назвать благотворительность в качестве назначенного бенефициара вашего пенсионного счета, а не отдавать активы во время вашей жизни. Здесь мы остановимся на некоторых проблемах, которые следует учитывать, когда вы думаете о предоставлении своих пенсионных активов благотворительности.

ВИДЕТЬ: Пенсионное планирование: зачем планировать выход на пенсию?

Должны ли вы подарить сейчас или при смерти?
Вместо того, чтобы подарить свои пенсионные активы на благотворительные цели в течение вашей жизни, вы можете назначить благотворительность в качестве бенефициара своего пенсионного счета. В соответствии с этим вариантом благотворительность - не вы - будет рассматриваться как получение распределения; поэтому ни вы, ни ваше имущество не должны облагать налогами на прибыль. В то время как сумма будет включена в ваше налогооблагаемое имущество, ваше имущество получит вычет суммы, унаследованной благотворительной организацией, что приведет к смещению налогов на недвижимость. Кроме того, поскольку благотворительные организации не платят подоходный налог за пожертвования, которые они получают, распределение не будет облагаться налогом в качестве дохода.

Если вы решили назначить благотворительную организацию в качестве бенефициара своей учетной записи для выхода на пенсию, вы можете сделать следующее:

• Проконсультируйтесь с администратором плана или финансовым учреждением, чтобы определить, имеет ли он какие-либо ограничения о назначении благотворительных организаций в качестве бенефициаров для пенсионных счетов.
  
• Если вы состоите в браке, обратитесь к своему администратору плана или финансовому учреждению, чтобы определить, должен ли ваш супруг (а) согласиться с назначением. Неспособность получить супружеское согласие может привести к дисквалификации назначения бенефициара, если будет установлено, что требуется супружеское согласие.
  
• Убедитесь, что администратор плана или финансовое учреждение получает копию вашего назначенного бенефициара, запросив письменное подтверждение получения.
  
• Удостоверьтесь, что лица, ответственные за обработку ваших финансовых дел, получают копию обозначения получателя или знают, где его найти, когда это необходимо.

Внимание : Если благотворительная организация является одним из нескольких бенефициаров для вашего пенсионного счета, это может негативно повлиять на варианты растяжки, доступные вашим другим бенефициарам. Например, если вы должны умереть до нужной даты начала, ваши другие бенефициары должны будут распределять активы до 31 декабря пятого года, следующего за годом вашей смерти.Это можно решить одним из следующих способов:

• Создание отдельных счетов для выхода на пенсию для каждого бенефициара. Таким образом, отсутствие ожидаемой продолжительности жизни в благотворительности не повлияет на ваших других бенефициаров.
• Благотворительность обналичивает свою часть унаследованных активов до 30 сентября года, следующего за годом, когда вы умираете. Согласно этому правилу, бенефициары, которые получают полное распределение своей доли до 30 сентября, не учитываются в целях определения ожидаемой продолжительности жизни, которая влияет на варианты распределения.

ВИДЕТЬ: Хотите оставить деньги своей семье? Расширьте свою IRA

Налоговые последствия дарения в течение вашей жизни
Если вы пожертвуете свои пенсионные активы на благотворительные цели в течение своей жизни, сумма будет расценена как распределение с вашего пенсионного счета и будет рассматриваться как обычный доход для вас. Это означает, что вы можете обладать налогами на сумму. Технически это правило также применяется к IRA Roth, поскольку вы уже заплатили бы налоги за эти активы, либо когда они были преобразованы, либо когда они были внесены в IRA Roth.

В то время как доход, полученный от одаренных налоговых активов для выхода на пенсию для благотворительных организаций, может быть компенсирован путем вычетов, разрешенных для благотворительных подарков, ограничения на вычеты могут привести к тому, что вы не получите полного вычета за всю сумму, которая была одарена за год.

Вместо того, чтобы подарить сумму в один год, вы можете захотеть одарить небольшую сумму каждый год и оставить основную часть баланса для благотворительности, чтобы наследовать после вашей смерти. Это соглашение идеально подходит для распределений, которые должны быть сделаны из вашего пенсионного счета в любом случае, например, требуемые минимальные распределения.

Одевание на смерть - пенсионные активы против активов, не относящихся к пенсионному обеспечению Если у вас есть как пенсионные, так и неиспользуемые активы в вашем имуществе, может быть более выгодным для благотворительности наследовать ваши пенсионные активы и для ваших наследников наследовать ваши активы, не связанные с выбытием, поскольку активы, не связанные с выбытием, могут уже облагаться налогом. Как уже упоминалось ранее, благотворительность не будет облагать налогами на унаследованную сумму, тогда как ваши наследники, вероятно, будут обладать налогами на пенсионные активы, которые они наследуют. Кроме того, не выходящие на пенсию активы, унаследованные вашими наследниками, могут иметь право на усиленное лечение.

Трасты с благотворительными Положения в качестве вашего бенефициара Если вы хотите, чтобы ваши наследники получали доход от ваших пенсионных активов после того, как вы умерли, а для того, чтобы баланс был выплачен благотворительной организации, вы можете обсудить альтернативные назначения получателя с вашим налоговым специалистом, такие как доверительный доверительный фонд с гарантией на конец (QTIP) или благотворительный остаток доверия (CRT). В соответствии с QTIP доход выплачивается вашему выживающему супругу, при этом остаток, оставшийся при смерти вашего супруга, выплачивается на благотворительность. В соответствии с ЭЛТ назначенное лицо получает фиксированную сумму от активов каждый год, а остаток выплачивается на благотворительность после смерти человека. Имейте в виду, что это высокоуровневый, слишком упрощенный вид QTIP и CRT.Тщательное планирование должно использоваться при определении того, должен ли траст быть бенефициаром вашего пенсионного счета. Если вы решите назначить какой-либо тип доверия в качестве бенефициара своего пенсионного счета, обязательно проконсультируйтесь с компетентным консультантом по планированию недвижимости или налоговым специалистом.

ВИДЕТЬ: ТОП-7 Ошибок планирования недвижимости

Заключение Когда дело доходит до правил, которые применяются к подаче ваших пенсионных активов на благотворительные цели и в вопросах, которые следует учитывать, эта статья только царапает поверхность. Если вы думаете о создании такого подарка, обязательно проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом. В дополнение к тому, что благотворительная организация будет использовать средства надлежащим образом, вы захотите убедиться, что благотворительная организация является квалифицированной организацией для целей налогообложения.

Ваш налоговый специалист должен также помочь вам определить, выгодно ли вам приносить свои активы на благотворительные цели в течение вашей жизни, или вы должны назначить благотворительность в качестве вашего бенефициара, а также, следует ли вам подавать на пенсию или нет активы.