Дивиденды получают различный налоговый режим на основании того, классифицирует ли Кодекс внутренних доходов США их квалифицированные или неквалифицированные. Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по тем же ставкам, что и долгосрочный прирост капитала; эти ставки ниже, чем обычные ставки дохода, и по состоянию на 2016 год не превышают 20%. Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом как обычный доход, который, в зависимости от налоговой шкалы, может означать, что ставка достигает 39,6%.

Квалифицированные или неквалифицированные дивиденды

Дивиденды - это часть прибыли компании, выплачиваемой непосредственно акционерам. Компании, предлагающие дивиденды, платят фиксированную сумму за акцию и могут корректировать эту сумму вверх или вниз, исходя из того, как это работает компания. Рассмотрим инвестора, которому принадлежит 5 000 акций компании X, которая выплачивает дивиденд в размере 2 долл. За акцию. Затем инвестор получает 10 000 долларов США в виде дивидендных выплат за год. В большинстве случаев дивиденды выплачиваются ежеквартально, поэтому этот конкретный инвестор получит 2 500 долларов каждые три месяца. Цифра $ 2 не установлена ​​в камне; компания может столкнуться с трудными временами и уменьшить свои дивиденды, или это может увеличить ее после большого года заработка.

К сожалению, инвестор должен платить налоги за свои дивидендные выплаты. Сколько будет стоить инвестор, зависит от того, являются ли дивиденды инвестора квалифицированными или неквалифицированными. Квалифицированные дивиденды, которые получают более благоприятный налоговый режим, должны соответствовать нескольким критериям. Они должны быть выпущены корпорациями США, публично торгуемыми на крупных биржах, таких как Dow Jones или NASDAQ. Кроме того, инвестор должен владеть ими не менее 60 дней из 121-дневного периода времени, известного как период удержания. Определенные характеристики могут исключать дивиденды от квалификации, например, если они являются частью плана владения акциями сотрудников (ESOP) или если они выпущены организацией, освобожденной от налогов.

Все дивиденды, не отвечающие критериям, подлежащим квалификации, известны как обычные дивиденды или неквалифицированные дивиденды. Между квалифицированными и неквалифицированными дивидендами практически нет разницы в том, как они выплачиваются. Их основная несходство - налоговое лечение.

Квалифицированный налоговый режим на дивидендах

Инвесторы часто тяготеют к квалифицированным дивидендам, поскольку они облагаются более низкими налогами, поскольку эти дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, а не по обычным доходам. Более низкие налоговые ставки применяются к квалифицированным дивидендам по сравнению с неквалифицированными дивидендами, независимо от налогового бремени, в котором находится инвестор. Однако наиболее существенные сбережения начисляются инвесторам в двух верхних скобках, где разница между налоговыми ставками между двумя типами дивидендов может быть до 20%.

По состоянию на 2016 год график налогообложения для квалифицированных дивидендов имеет только три уровня: 0, 15 и 20%.Инвесторы в нижних двух налоговых скобках полностью освобождены от уплаты налогов по квалифицированным дивидендам. С налоговой ставкой 0% это означает, что инвесторы с низкими доходами могут хранить все деньги, которые они получают через этот инвестиционный инструмент. Для всех других инвесторов ставка налога на квалифицированные дивиденды составляет 15%, за исключением тех, которые находятся в самой высокой налоговой группе, которые платят 20%. По состоянию на 2016 год этот налоговый кронштейн состоял из одиночных игроков, которые зарабатывают 415 долл. США, 050 и более, и замужних лиц, которые зарабатывают в сумме 466 долл. США, 950 долл. США и более.

Кроме того, человек, зарабатывающий 200 000 долларов или более, или супружеская пара, получающая 250 000 долларов США, платит дополнительно 3,8% от инвестиционного дохода, включая квалифицированные дивиденды.

Неквалифицированный налоговый режим на дивидендах

Инвесторы обязаны уплачивать налоги на доходы, полученные от неквалифицированных дивидендов, по тем же ставкам, которые они облагаются по обычным доходам, таким как заработная плата или заработная плата с работы. Как обычные ставки подоходного налога, так и долгосрочные коэффициенты прироста капитала меняются со временем, как правило, на основе политического климата и бюджетных потребностей страны. Однако для всей недавней истории обычные ставки дохода были выше по всем направлениям.

Налоговые ставки по обычным доходам, включая неквалифицированные дивиденды, варьируются от 10 до 39. 6% по состоянию на 2016. Распределение доходов по этим ставкам выглядит следующим образом:

10%: одиночные фидеры зарабатывают менее 9, 275 и замужние фидеры зарабатывают менее $ 18, 550.

15%: одиночные фидеры зарабатывают от $ 9, 275 до $ 37, 650 и замужних игроков, зарабатывающих от $ 18, 550 до $ 75, 300.

25%: одиночные фидеры, зарабатывающие $ 37, 650 до $ 91, 150 и замужних архитекторов, зарабатывающих от $ 75, 300 до $ 151, 900.

28%: одиночные фидеры зарабатывают от $ 91, 150 до $ 190, 150 и замужних фишек, зарабатывающих от $ 151, 900 до $ 231, 450.

33%: одиночные фидеры зарабатывают от $ 190, 150 до $ 413, 350 и замужних игроков, зарабатывающих от $ 231, 450 до $ 413, 350.

35%: одиночные фидеры зарабатывают от $ 413, от 350 до $ 415, 050 и замужних пользователей зарабатывая от $ 413, 350 до $ 466, 950.

39. 6%: одиночные фидеры зарабатывают более $ 415, 050, а замужние фидеры зарабатывают более $ 466, 950.

На основании вышеуказанных цифр и того, как они соответствуют установленным ставкам дивидендных налогов, самая низкая возможная налоговая сберегаемость по квалифицированным дивидендам составляет 10% , а самое высокое - 20%.

Примеры

Вернемся к приведенному выше примеру инвестора с 5 000 акциями акции компании X, которые каждый зарабатывают ему 2 доллара в виде дивидендов, в сумме 10 000 долларов США в виде дивидендных доходов в год. Также предположите, что он одинокий и зарабатывает 50 000 долларов в год, помещая его в 25% налоговый кронштейн для обычного дохода. Так как неквалифицированные дивиденды не получают специального налогового режима, инвестор платит 25%, или 2, 500 долларов США в виде налогов на свой дивиденд, если он не квалифицирован. Однако, если его дивиденд квалифицирован, это означает, что он платит 15% -ную ставку налога на него, исходя из его дохода. Таким образом, его налоговая ответственность за дивиденды составляет 1 500 долл. США. Этот инвестор, доход которого близок к медианной медицине США, экономит 10% или в этом сценарии 1 000 долл. США за счет наличия квалифицированных дивидендных акций в отличие от неквалифицированных дивидендов ,

Теперь рассмотрим одного и того же инвестора, все еще одиночного, но вместо среднего дохода в США он является предпринимателем из Силиконовой долины, зарабатывающим 1 миллион долларов в год. Также предположите, что, поскольку он настолько богат, он может позволить себе 50 000 акций компании X, а не только 5 000. Поэтому его годовой дивиденд составляет 100 000 долларов США. Налогообложение при обычной ставке дохода 39,6% означает, что каждый год он отказывается от правительства США в размере 39 600 долларов, если дивиденд является неквалифицированным. Его квалифицированная ставка дивидендов составляет 20%, а это означает, что он должен 20 долларов США в виде налогов за квалифицированный дивиденд на ту же сумму. Его сбережения в размере 19. 6%, которые в этом сценарии составляют 19, 600, являются существенными, даже для богатой Силиконовой долины.