a:

Существует большая разница между методом расчета или значения эффективной ставки налога для физических лиц, с одной стороны, и корпораций - с другой. Корпорации и частные лица в Соединенных Штатах подвержены прогрессивным предельным уровням налогов, и их эффективные налоговые ставки зависят от того, сколько налогооблагаемых доходов приходится на каждую налоговую группу. Эффективная ставка налога для физических лиц равна скорректированному валовому доходу, деленному на общие расходы по налогу. Аналогичным образом, эффективная налоговая ставка для корпораций равна доходу до налогообложения, деленному на общие налоговые расходы.

Эффективная ставка налога для физических лиц

Предположим, что Том зарабатывает 100 000 долларов в годовом доходе. Вероятно, он не облагается налогом в размере 100 000 долларов. Его доход уменьшается в глазах Службы внутренних доходов за счет вычетов, корректировок и изъятий. Предположим, что общая сумма этих факторов эффективно снижает его налогооблагаемый доход на 30 000 долл. США.

В 2015 году предельная ставка налога на прибыль, полученная между 37, 450 и 90, 750, составляет 25%. Это означает, что предельная ставка налога Тома составляет 25%. Однако его первые 9, 225 долларов США облагаются налогом в 10%. Его следующие 28, 225 долларов США облагаются налогом в 15%.

Он не платит 25% на все 70 000 долларов (или 17, 500 долларов США); вместо этого он платит только 13, 293 долларов. 75. Его эффективная ставка налога составляет 18,99%.

Эффективная ставка налога для корпораций

Как и у частных лиц, корпорации имеют многоуровневую налоговую систему с растущими предельными ставками. Компании также могут списывать убытки или другие расходы, чтобы уменьшить их налогооблагаемую прибыль из года в год. Также, как и у отдельных лиц, эффективная налоговая ставка для корпораций является лучшей оценкой налоговой нагрузки, чем предельная ставка.