Вы можете подумать, что правила выхода на пенсию в налоговой системе США сложны. Для тех, кто работал за границей, налоговые последствия для выхода на пенсию могут быть еще более неприятным лабиринтом правил и договорных соглашений.

Любой человек, получающий иностранную пенсию или аннуитетный платеж, должен стать специалистом не только в налоговом законодательстве США, но и в договорных обязательствах между участвующими странами, а также в налоговых правилах в стране, из которой происходит получение пенсии или аннуитета. Если вы первый год разбираете свои налоговые обязательства, не пытайтесь делать это в одиночку. Свяжитесь с специалистами в области международного налогового права и пенсионных фондов, чтобы установить вас на правильном пути. Это поможет вам свести к минимуму ваш налоговый хит и максимизировать сумму денег, которую вы получите от своих пенсионных накоплений.

Иностранные пенсионные пенсии или аннуитеты

Доход на пенсию из иностранных источников может поступать с разных счетов:

• Пенсия или аннуитет непосредственно у иностранного работодателя
• Доверие, установленное для вас иностранным работодателем
• Оплата от иностранного правительства или одного из его агентств (это может включать в себя иностранную пенсию по социальному обеспечению)
• Платежи от иностранной страховой компании
• Иностранный траст или другое лицо, назначенное для оплаты аннуитет

Даже если вы работали в американской компании за рубежом, вы можете получить аннуитетный платеж из иностранного траста из-за осложнений финансирования пенсии с иностранным доходом. Финансирование ИРА иногда может быть невозможным, потому что большая часть вашего дохода может быть исключена из налогов в США через исключение иностранного застрахованного дохода и исключение иностранного жилья.

Поскольку оба эти исключения позволяют американцам, работающим за рубежом, сокращать свой заработанный доход, чтобы избежать налогообложения со стороны США, они также часто затрудняют инвестиции с использованием ИРА. Чтобы претендовать на получение взноса ИРА, нужно было заработать доход в США или доход, на который уплачиваются налоги в США. В качестве замены некоторые компании США создали иностранный траст для своих сотрудников, работающих за границей, чтобы они могли сэкономить для выхода на пенсию.

Договорная ловушка

Когда придет время собирать иностранные пенсии или аннуитеты, как они будут облагаться налогом, будет зависеть от того, какие страны удерживают пенсионные фонды и какой тип налогового договора находится между США и других округов.

Каждая страна договорилась о другом договоре с США, поэтому важно работать с налоговым консультантом, который не только знаком с налоговым законодательством США, но и с международными договорами и налоговым законодательством, которые будут влиять на налоги, которые вам понадобятся платить в каждой стране. Эти договоры часто включают налоговые льготы и другие инструменты, позволяющие минимизировать налоги, которые вы должны, но потребуются некоторые исследования, чтобы убедиться, что вы правильно заполняете налоговые формы как в США, так и в других странах, чтобы минимизировать ваш налоговый хит.

Во многих странах иностранная пенсия пользуется благоприятным налоговым режимом внутри страны, но в целом она даже не квалифицируется как квалифицированный пенсионный план в соответствии с налоговым кодексом IRS. Это означает, что для корпораций и их сотрудников взносы не подлежат налогообложению. Поскольку это правило является правилом, платежи, которые вы получаете из своего внешнего пенсионного плана, не обрабатываются так же, как пенсия на уровне США. Фактически, даже ваши взносы в пенсионные планы полностью облагаются налогом как часть вашего валового дохода. Это означает, что ваша иностранная пенсия может фактически облагаться налогом дважды - один раз, когда вы внесли деньги и снова, когда вы ее собираете во время выхода на пенсию.

Налоговые договоры со многими странами справляются с этой проблемой, поэтому федеральная налоговая ответственность США может быть компенсирована. Однако вы и ваш советник должны знать о договорах и порядке заполнения форм как для США, так и для иностранного государства.

Если у вас есть пенсии из других стран, в которых вы работали, вы можете начать изучение налоговых соглашений между США и этими странами на веб-сайте внутреннего дохода США - Договоры США о подоходном налоге с А до Я. Для некоторых из основных стран индивидуальные Имеются публикации IRS, такие как Публикация 597 - Информация о Договоре США о подоходном налоге с Соединенными Штатами и Канадой.

U. S. Требования к отчетности для инвестиций

Помимо соблюдения налоговых правил при получении иностранных пенсий или аннуитетов, важно также правильно сообщать о любых запасах в иностранных банках или инвестиционных компаниях. В Законе США о соответствии иностранным счетам (FATCA) требуется, чтобы любое учреждение, имеющее более 10 000 долларов США, чтобы гражданин США сообщал информацию о счете в отдел казначейства США. В соответствии с этим законом граждане США, проживающие в США, должны включать любые финансовые активы, которые превышают 50 000 долларов США, хранящихся в не-U. S. финансовые учреждения по налоговой декларации США. Для тех, кто проживает за пределами США, отчетность становится обязательной в размере 300 000 долларов США.

Это может создать еще один вид налоговой проблемы для граждан США, работающих за пределами США, потому что даже заполняет форму, сообщающую активы в не-U. S. финансовые учреждения могут увеличить вероятность проведения аудита IRS. Если ваши пенсионные активы находятся в фонде, который IRS классифицирует как пассивные иностранные инвестиции (PFIC), штрафы могут быть особенно жесткими для тех, кто не подает. Прирост капитала с счетов PFIC облагается налогом с максимальной ставкой прироста капитала в размере 35%. Для этих иностранных холдингов нет 15% ставки долгосрочного прироста капитала.

Инвестирование за границу может также потребовать уплаты гораздо более высоких комиссионных за инвестиции, чем взимают взносы учреждений США. Исследование, проведенное Гарвардской бизнес-школой, показало, что средние расходы на швейцарские паевые инвестиционные фонды были на 43% выше, паевые фонды Великобритании были на 50% выше, а канадские паевые инвестиционные фонды были на 279% выше.

U. S. против иностранных пенсионных счетов

Так лучше ли держать свои пенсионные инвестиции в США или на иностранных счетах? Это тоже непростой вопрос, потому что это зависит от того, на что вы рассчитываете быть во время выхода на пенсию.

Если вы планируете жить за пределами США в стране со стабильной валютой, как правило, вам лучше держать основную часть ваших денег в этой стране, чтобы избежать другого крупного международного инвестиционного риска - проблемы вокруг ценности используемой валюты за ежедневные расходы на проживание. Лучший способ избежать проблемы с обменом валюты - держать ваши инвестиции в валюте, которую вам нужно будет использовать чаще всего при выходе на пенсию.

Отказ от гражданства США.

Некоторые граждане США имеют дело с налоговыми осложнениями в США, отказываясь от своего гражданства в США. Число, решившее сделать это, было самым высоким в 2014 году - 3, 415. Плата за отказ составляет $ 2 350.

Выбор этого маршрута может повлиять на то, сможете ли вы собирать социальное обеспечение. Когда вы отказываетесь от гражданства, вы становитесь иностранцем-нерезидентом (NRA). Независимо от того, сможете ли вы собирать социальное обеспечение, будет зависеть от двусторонних соглашений США со страной, в которой вы решили проживать. Во многих странах платежи могут продолжаться, но в некоторых странах ваши преимущества от социального страхования прекращаются.

Как иностранец-нерезидент, вы также должны провести один день в У. С. каждые 30 дней или меньше. Если вы не посещаете ежемесячно, другим вариантом будет проводить 30 последовательных дней в США каждые шесть месяцев. Если вы не соблюдаете один из этих таймфреймов, вы теряете свои пособия по социальному обеспечению.

Изменение вашего статуса в NRA также может повлиять на преимущества для иждивенцев и оставшихся в живых. Поэтому, если вы планируете отказаться от гражданства США, чтобы избежать налогового лабиринта с иностранными пенсиями, подумайте о влиянии на пособие по социальному обеспечению, прежде чем принимать такое решение.

Итог

Если вы работали за границей и строили свой пенсионный портфель за пределами США, обратитесь за профессиональным советом, прежде чем начинать снимать свою пенсию или аннуитет. Это позволит вам максимизировать свой пенсионный доход и минимизировать уклонение от уплаты налогов как из США, так и из страны (или стран), где хранятся ваши пенсионные фонды. Для получения дополнительной информации см. Как оплачивать налоги, если вы за границей и Что американцам нужно знать о проживании за рубежом .